吴先森：回复王雁鸣老师 没有劳务成本这科目啊

王雁鸣老师：回复吴先森您好，可以添加这个科目。

kelly：回复答疑苏老师 我们是咨询公司，没有设“库存商品”科目，是劳务成本，请问怎么结转？

答疑苏老师：回复kelly你好 那就是借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 劳务成本 贷 生产成本

kelly：回复答疑苏老师 劳务成本属于哪一大类的？劳务成本和生产成本的区别？

答疑苏老师：回复kelly你好 生产成本7a64e4b893e5b19e31333431353362和劳务成本的不同 一、内容不同 生产成本是为生产产品发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用，直接支出包括直接材料、直接人工和其他直接支出 劳务成本是企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外，如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本 二、组成区别 1、生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成 ①直接材料是在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值 ②直接人工是生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算 ③制造费用则是生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本 2、劳务成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用，营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本 其实你们用了生产成本就应转到库存商品中去的。

水船：回复邹老师 不需要做计提分录吧

邹老师：回复水船你好，主播与你单位是雇佣关系就需要计提，不是雇佣关系就不需要计提的

水船：回复邹老师 当月计提工资可以吗

水船：回复邹老师 单位员工工资要计提吗

邹老师：回复水船你好，单位员工工资，当月是需要计提的

冷暖自知*：回复maize老师 一个产品有几部分组成，主要问题就是采购单价模糊

maize老师：回复冷暖自知*需要弄清楚才可以，要不你这个算不出来，是不是有加工，那这个根据产品这个几个直接用材料%2B人工工资%2B制造费用

2463024587：回复邹老师 销售树木的成本

邹老师：回复2463024587你好，你这个树木是自己种植还是购进然后销售？

2463024587：回复邹老师 种植行业的；现有收入；有附入；我就要算成本；算成本分录怎么做

邹老师：回复2463024587你好 借；主营业务成本 贷；农业生产成本

TsT&雪：回复bamboo老师 14万，是借主营业务成本 贷以前年度损益吗？然后再借以前年度损益 贷未分配利润吗？

bamboo老师：回复TsT&雪借：以前年度损益调整 贷：库存商品等 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

TsT&雪：回复bamboo老师 老师，我是入了主营业成本的哦，这年

bamboo老师：回复TsT&雪跨年补做是这样写分录啊 以前年度损益调整科目代替主营业务成本科目

TsT&雪：回复bamboo老师 那就相当于今年不存在主营业务成本，只是以年度损溢调整

TsT&雪：回复bamboo老师 还没付款的，我可以借以前年度损益贷应付账款这样的

bamboo老师：回复TsT&雪是的 相当于今年不存在主营业务成本，只是以年度损溢调整 没付款的，可以借以前年度损益 贷应付账款 这样

TsT&雪：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复TsT&雪不客气哈 欢迎有疑问继续提问

微笑 旳弧度：回复邹老师 那这样不会影响今年的成本？

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，不会，因为没有通过今年的损益科目核算。

微笑 旳弧度：回复邹老师 就做这个分录即可？

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，还需要把以前年度损益调整—主营业务成本，结转到  利润分配—未分配利润 

微笑 旳弧度：回复邹老师 整套下来的所有会计分录怎么写？麻烦请写一下 谢谢

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，冲回往年多计提的成本 借：应付账款-暂估成本 贷：以前年度损益调整—主营业务成本 结转 借：以前年度损益调整—主营业务成本 贷： 利润分配—未分配利润 

微笑 旳弧度：回复邹老师 老师 该结转分录是手工结转吗

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，手工做账是自己录入，软件做账是自动生成的 

微笑 旳弧度：回复邹老师 我可以直接跳过以前年度调整 这样做分录可以吗？ 借：应付账款-暂估 贷：利润分配-未分配利润

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，不应当这样处理的 

微笑 旳弧度：回复邹老师 因为这个是以前的老师这么说的 然后我做账之后发现不太对劲

微笑 旳弧度：回复邹老师 也是问这边的老师

邹老师：回复微笑 旳弧度（是针对这个回复有什么疑问吗）

微笑 旳弧度：回复邹老师 是哦 您这做分录 之前的老师告诉我借：应付账款-暂估 贷：利润分配-未分配利润 当时我还问不过以前年度调整都可以吗？当时的老师说可以

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，有这个（以前年度损益调整）科目，就需要通过这个科目核算才是啊 

微笑 旳弧度：回复邹老师 之前听那个老师做了 这个月怎么做分录调整？

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，你可以把之前做的分录冲销。然后按我回复的处理 

微笑 旳弧度：回复邹老师 明白了 那通常摘要写什么

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，摘要可以是：冲销往年多计提的成本

微笑 旳弧度：回复邹老师 不是 我的意思分录冲销那个分录怎么写摘要

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，摘要可以是：冲销往年多计提的成本 这个就是冲销那个分录的摘要啊