丁瓜瓜????????????????????????：回复bamboo老师 主营业务是销售混凝土，我们应该收这个钱，但，不是现金，而是我们用这个钱抵扣应该付给别人的钱

bamboo老师：回复丁瓜瓜????????????????????????那你开票的时候 借：应收账款 应付账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税额

草丁：回复宋生老师 那么计提可以这样计提吗？计提当月工资能用主营业务成本这个科目吗？

宋生老师：回复草丁您好！如果是属于主营业务成本的，是可以使用的。 您计提的时候可以这样计提。

梅子：回复朴老师 收入、成本和费用呢

朴老师：回复梅子编制合并报表时应抵销的项目（抵销分录） （1）长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销。 借：实收资本（股本）【子公司】 资本公积——年初【子公司】 ——本年【子公司】 盈余公积——年初【子公司】 ——本年【子公司】 未分配利润——年末【子公司】 商誉【长期股权投资的金额大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额】 贷：长期股权投资【母公司调整后的长期股权投资】 少数股东权益【子公司所有者权益总额*少数股东持股比例】 营业外收入【长期股权投资的金额小于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额】 （2）母公司与子公司、子公司相互之前持有对方长期股权投资的投资收益的抵销处理。 借：投资收益【子公司的净利润*母公司持股比例】 少数股东权益【子公司的净利润*少数股东持股比例】 未分配利润——年初【子公司年初未分配利润】 贷：提取盈余公积【子公司当年提取的盈余公积】 对所有者（或股东）的分配【子公司当年宣告股利】 未分配利润——年末【子公司】 （3）内部应收账款与应付账款的抵销 ①初次编制合并财务报表时的抵销处理 借：应付账款 贷：应收账款 借：应收账款——坏账准备 贷：资产减值损失 ②连续编制合并财务报表时的抵销处理。 借：应收账款——坏账准备 贷：未分配利润——年初 借：应付账款 贷：应收账款 借：应收账款——坏账准备 贷：资产减值损失或： 借：资产减值损失 贷：应收账款——坏账准备 应收票据与应付票据、预付账款与预收账款等的抵销，比照上述方法处理。 对于其他内部债权债务项目的抵销，应当比照应收账款与应付账款的相关规定处理。 （4）应付债券与持有至到期投资等金融资产的抵销。 借：应付债券【期末摊余成本】财务费用（借方差额） 贷：持有至到期投资【期末摊余成本】投资收益（贷方差额） 借：投资收益【期末摊余成本*实际利率】 贷：财务费用 借：应付利息【面值*票面利率】 贷：应收利息 （5）存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销。 ①当期内部购进商品的抵销处理。 借：营业收入 贷：营业成本 借：营业成本 贷：存货 借：存货——存货跌价准备 贷：资产减值损失 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 ②连续编制合并财务报表时的抵销处理。 借：未分配利润——年初 贷：营业成本 借：营业收入 贷：营业成本 借：营业成本 贷：存货 借：存货——存货跌价准备 贷：未分配利润——年初 借：存货——存货跌价准备 贷：资产减值损失 或做相反的抵销分录。 借：递延所得税资产 贷：未分配利润——年初 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 （6）固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销。 ①当期内部交易的管理用固定资产（假设销售方作为商品出售）的抵销处理。 借：营业收入 贷：营业成本 固定资产——原价 借：固定资产——累计折旧 贷：管理费用 当期内部交易的管理用固定资产（假设销售方作为固定资产出售）的抵销处理： 借：营业外收入 贷：固定资产——原价 借：固定资产——累计折旧 贷：管理费用

跳跳：回复Essie老师 不明白，具体每张表怎么抵能说详细点吗？

Essie老师：回复跳跳学员你好，数据源于哪一方就抵消哪一方对应的报表。 平与不平看的是合并报表！

跳跳：回复Essie老师 存货不就是在资产负债表吗？合并报表资产那边存货抵了20，负债抵什么？

Essie老师：回复跳跳学员你好，资产负债表中，资产=负债+所有者权益，资产这边抵消资产，另一边抵消的是所有者权益中的“未分配利润”

钟存老师：回复空季度申报可以按照会计利润计算 年度汇算把成本调增

空：回复钟存老师 做了一个主营业务成本无票支出的辅助账，等到汇算清缴的时候做纳税调增这样行吗？ 季度申报按照会计利润计算，是怎么计算？当收入计算吗？

钟存老师：回复空可以的辅助账不会遗漏

钟存老师：回复空根据你的利润表填申报表

空：回复钟存老师 填在利润表哪一栏里呢？还填在成本栏吗？

空：回复钟存老师 填在主营业务收入栏吗？营业外支出？

钟存老师：回复空申报表上有提示 就填写利润表上的三个数到申报表

钟存老师：回复空营业收入，营业成本，利润总额

空：回复钟存老师 ？这不是营业收入，是为了收入发生的无票成本，应该填在营业成本上吧

空：回复钟存老师 最后收入减去成本等，等于利润总额这样

空：回复钟存老师 这样对吧

钟存老师：回复空利润表里的营业收入填写到申报表营业收入 营业成本填写到申报表营业成本 以此类推 对应填写

空：回复钟存老师 哦，明白了，就是这个无票成本，该填成本填成本，等到来年汇算清缴的时候做成本的纳税调增就行对吧

钟存老师：回复空该填成本填成本，等到来年汇算清缴的时候做成本的纳税调增就行 对的

满天星：回复吴月柳 那购进价格就是主营业务成本吗

吴月柳：回复满天星是的

真真：回复bamboo老师 那计算毛利率可以是主营业务收入/原材料+物料+低耗吗？

bamboo老师：回复真真毛利率=毛利/营业收入×100%=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×100%。

真真：回复bamboo老师 不好意思，刚刚错乱了，谢谢。就是再问下，之前物料和低耗做在管理费用里，那做盘点表又盘进去了，可以一起冲减原材料吗？

bamboo老师：回复真真之前物料和低耗做在管理费用里 做盘点表又盘进去了 不是应该冲减管理费用么？

一朵蘑菇：回复venus老师 员工餐餐费并未在工资中扣除，是额外的，也并不通过现金转账方式支付的员工

venus老师：回复一朵蘑菇实质上这个员工是免费的是吗，

一朵蘑菇：回复venus老师 是的，跟餐厅对外营业一样的使用食材

venus老师：回复一朵蘑菇那就是你们员工的福利费

李某某：回复小黎老师 。。。这样子处理没问题嘛

小黎老师：回复李某某您好，没有问题啊 ，正常的更正方法，或者你也可以红冲之前错误的分录，然后写一笔正确的

李某某：回复小黎老师 那老师摘要怎么写好呢

小黎老师：回复李某某您好，就写更正X年X月X号凭证

李某某：回复小黎老师 好的

小黎老师：回复李某某好滴，祝您生活愉快

想念：回复宋艳萍老师 老师我们公司是由供应商直接发货，所以没库存

想念：回复宋艳萍老师 请问产生收入以及结转成本怎样做账

宋艳萍老师：回复想念您好：您这是买断式的代销，还是收手续费式的代销？

想念：回复宋艳萍老师 比如说从供应商处购货56，卖出价是100其中的差额就是我公司的主营业务收入

宋艳萍老师：回复想念您好：那其实相当于你们有库存的，只不过是订单式销售，那就依据供应商给你们的发票作主营业务成本。正规流程是供应商送货给你们，你们销售出去。

想念：回复宋艳萍老师 你的意思是不经过主营业务收入，直接计入主营业务成本，我方款项已经以库存现金收到，会计分录借什么，贷什么呢？老师请问

宋艳萍老师：回复想念您好：要经过主营业务收入，借：现金，贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税。

想念：回复宋艳萍老师 老师结转成本时呢？

宋艳萍老师：回复想念您好：借：主营业务成本 贷：库存商品（委托代销商品）

想念：回复宋艳萍老师 我们的第一步是支付款项给供应商，借主营业务成本，贷库存现金，对吗？之前带我的同事是这样做的

想念：回复宋艳萍老师 因为支付给供应商的就是我们公司的成本

想念：回复宋艳萍老师 我们一开始做账都没涉及库存商品和委托代销商品，怎么在结转时就出现了委托代销商品

宋艳萍老师：回复想念您好：也可以这样做。支付给供应商的就是你们公司的成本。虽然供应商是直接发货，也可以做成委托代销商品。进货时：借：委托代销，贷：银行存款 进成本时：借：主营业务成本 贷：委托代销商品。

想念：回复宋艳萍老师 老师我们不用进货，顾客只需在平台上下单付款后，我们再把供应商的款项付给供应商，中间差额就确认为收入是这种

想念：回复宋艳萍老师 不存在什么进货时，出库时之类的

宋艳萍老师：回复想念您好：那你直接按照：借：主营业务成本 贷：银行存款这样做吧。