会计学堂：回复答疑-李老师 分录具体怎么做啊

答疑-李老师：回复会计学堂借：应收账款 4800 贷：主营业务收入4780.95 应交税费-增值税19.05

白开水8：回复邹老师 你说的应交增值税是销项税吗？小规模纳税人没有销项税的，而且应交税费我写成应交税费—未交增值税不行吗，税务所的会计都这样做

邹老师：回复白开水8你好，小规模只有应交税费——应交增值税二级科目，没有未交增值税，也没有消息税额明细

白开水8：回复邹老师 对于进项发票，我可以做，借：原材料。借：应交税费—待抵扣进项税。待：银行存款吗。 对于本月认证的发票的认证清单，在做一笔 借：应交税费—应交增值税—进项税额 贷：应交税费—待抵扣进项税。。。。这样做可以吗？税务所这样做的，我看其他会计当月直接计入“应交税费—应交增值税—进项税”里去了。我有点纠结，不知道选择哪种做账方式

邹老师：回复白开水8你好，小规模是没有进项税额的说法，购进全额计入成本或费用的

白开水8：回复邹老师 对于进项发票，我可以做，借：原材料。借：应交税费—待抵扣进项税。待：银行存款吗。 对于本月认证的发票的认证清单，在做一笔 借：应交税费—应交增值税—进项税额 贷：应交税费—待抵扣进项税。。。。这样做可以吗？税务所这样做的，我看其他会计当月直接计入“应交税费—应交增值税—进项税”里去了。我有点纠结，不知道选择哪种做账方式。 这是一般纳税人，老师

邹老师：回复白开水8你好，如果是先入账，后认证发票，是可以这样处理 如果直接认证入账了，就计入进项税额，而不需要通过待认证进项税额过渡一下的

白开水8：回复邹老师 老师这是会计核算方法规定的吗

邹老师：回复白开水8你好，这个是根据实际情况分析该如何做分录

白开水8：回复邹老师 做账就怕不小心触犯了法律法规，

邹老师：回复白开水8你好，这个不存在触犯法规的问题，最多就是错误了做更正

春暖花开了了了：回复徐阿富老师 什么样的成本计算清单？我们就有每批的进货

春暖花开了了了：回复徐阿富老师 进货单

徐阿富老师：回复春暖花开了了了你好，比如销售数量乘以进价，这样合计起来就是成本金额

春暖花开了了了：回复徐阿富老师 要单独设立这样的单据吗？

春暖花开了了了：回复徐阿富老师 我们没有啊！

徐阿富老师：回复春暖花开了了了你好，电子表格就可以

春暖花开了了了：回复徐阿富老师 那每销售一笔都要做个电子表格附记帐凭证后面？

徐阿富老师：回复春暖花开了了了你好，是的，否则成本怎么计算？业务大的都有进销存软件的，可以直接计算出来

春暖花开了了了：回复徐阿富老师 我们有销售单，上面是销售价格，数量，和销售金额，能在销售单上增项进货单价吗？还是单独做一张像销售单那样的成本单？

徐阿富老师：回复春暖花开了了了你好，你销售清单附在成本后面是不是太多了？用清单就可以

春暖花开了了了：回复徐阿富老师 什么清单？不大明白！

春暖花开了了了：回复徐阿富老师 就算用软件，手工凭证后面不也得附原始凭证吗，我就是不清楚附什么原始凭证！

徐阿富老师：回复春暖花开了了了你好，就是做个电子表格就好的，电子表格就是清单啊

春暖花开了了了：回复徐阿富老师 表格内容是这笔销售的商品的进价和数量吗？

徐阿富老师：回复春暖花开了了了你好，是的，还有成本金额，有这两个数据就可以，当然你有销售金额更好

春暖花开了了了：回复徐阿富老师 好，谢谢

徐阿富老师：回复春暖花开了了了不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢

徐阿富老师：回复王白石你好，可以在222101下面增加一个3%简易征收的子目（22210108）

徐阿富老师：回复王白石不好意思，多打一个4字

田蕊：回复邹老师 老师，汇算清缴后如果分录还有问题还能在下一年修改吗？

邹老师：回复田蕊你好，错 了需要及时做更正申报

淡定的万宝路：回复文老师 如果季末开的全部普票没有达到45万的话就把应交税费-应交增值税结转到借方贷方应交税费-免征，开票超过45万的话，借：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-未交增值税吗？

淡定的万宝路：回复文老师 还是这样呢？董老师 小规模纳税人开出普票账务处理这样，借：应收帐款，贷：主营业务收入、应交税费-增值税，月末，借：应交税费-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，季初统计如果开票金额小于45万则借：应交税费-未交增值税，贷：营业外收入，如果季初统计开普票金额大于45万则：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款吗

文老师：回复淡定的万宝路同学您好，直接借应交税费——应交增值税贷营业外收入就可以了，不需要像一般纳税人那样结转到转出未交增值税

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票金额是8551

江老师：回复芣説芣想芣惦汜发票金额是8551元，按1%开具发票，就是销售退回后，按原样的冲回处理。

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票价税合计是8551，税是84.66，金额是8466.34

江老师：回复芣説芣想芣惦汜一、 确认收入时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）8551 贷：主营业务收入   8466.34 贷：应交税费——应交增值税84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本5000 贷：库存商品5000 备注：假定成本是5000元。 三、销售退回全部的产品时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）-8551 贷：主营业务收入   -8466.34 贷：应交税费——应交增值税-84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本-5000 贷：库存商品-5000

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 1：这个分录我是清楚的。我是好奇为什么老会计要那样处理。目前我只知道利润会增加，对企业所得税有影响。增值税在电子税务局申报，增值税的应纳税所得额会自动的减去这一笔冲红应纳税所得额。所以对增值税和附加税的没有影响。（该企业 是商贸企业） 2：如果不做个冲红收入，只冲税金和成本，在企业所得税汇算缴是否可以直接调表格上的收入直接减去这个冲红收入 或者在预缴企业所得税申报收入直接减去这个冲红收入让系统自动在企业所得汇算清缴自动算出收入金额。

江老师：回复芣説芣想芣惦汜那可能是本身这笔业务就是虚假的。