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转出应交未交增值税会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 爱学习的仙女 发表的提问：
年末增值税的进项税额大于销项税额，在结转增值税时应该怎么做会计分录。2017年12月增值税的销项税额为125902.89，进项税额为289200.02，我这样做分录对吗？借：应交税费-应交增值税-销项税额 125902.89 应交税费-应交增值税-转出未交增值税163297.13 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 289200.02
再做一笔，借：应交税费--未交增值税 贷：应交税费--转出未交增值税
76楼
2022-12-24 12:44:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.55w
引用 @ LSCAi 发表的提问：
应交税费 增值税 转出未交税 为什么要结转平 不是有一笔分录是 借：应交税费 增值税 转出未交税 贷:应交税费 未交增值税
你好，进项销项结转到转出未交增值税 你上面的分录是结转需要缴纳的
77楼
2022-12-25 11:41:43
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LSCAi：回复郭老师 应交税费 未交增值税是需要缴纳的 应交税费 增值税 转出未交税12月是需要结转为0
2022-12-25 12:13:25
郭老师：回复LSCAi你把进项销项结转到转出未交增值税 转出未交增值税结转到未交增值税 转出未交就是0
2022-12-25 12:36:08
LSCAi：回复郭老师 应交税费 增值税 销项税 是几级科目
2022-12-25 13:00:55
郭老师：回复LSCAi你好，是三级科目的，
2022-12-25 13:13:03
LSCAi：回复郭老师 老师
2022-12-25 13:28:29
LSCAi：回复郭老师 是哪个科目底下的三级科目
2022-12-25 13:40:52
郭老师：回复LSCAi应交税费-应交增值税-销项
2022-12-25 13:57:16
LSCAi：回复郭老师 应交税费 应交增值税 销项税 的二级科目是什么
2022-12-25 14:19:40
郭老师：回复LSCAi应交增值税是二级科目
2022-12-25 14:36:12
LSCAi：回复郭老师 应交税费 未交增值税 几几级科目
2022-12-25 15:01:21
郭老师：回复LSCAi二级科目 应交税费下面的
2022-12-25 15:19:30
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.55w
引用 @ 幽默的柠檬 发表的提问：
老师每个月的进项税额和销项税额都要转出这两笔分录吗？借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：应交税费-应交增值（转出未交增值税） 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税这几笔分录一定要做吗？
你好，前两个可以不用做，但是你不做的话，你的销项和进项一直有余额。
78楼
2022-12-25 11:58:49
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幽默的柠檬：回复郭老师 老师那就是最好做是吗
2022-12-25 12:23:09
郭老师：回复幽默的柠檬你好是的，最好是做这样，你核对的时候也好核对。
2022-12-25 12:43:46
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ honey 发表的提问：
你好，增值税每月需要结转吗，因为前会计都没有结转余额很大，我今年需要调整吗，怎么调整？需要转出未交增值税，借 应交税金—转出未交增值税，贷 未交增值税 对吗，我下月缴纳时有之前留抵的进项税，抵扣完不需要交增值税怎么做会计分录？再还有加计扣除，怎么做会计分录
你好； 1. 正常一般纳税人是需要做结转分录的 2. 如果没有结转现在补结转即可  （因为增值税明细科目也不涉及损益科目 。直接结转即可  ） 3.      直接补做结转分录    
79楼
2022-12-25 12:18:46
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honey：回复meizi老师 把往年的余额都一块结转了吗，具体怎么做会计分录？
2022-12-25 12:30:12
meizi老师：回复honey你好； 是的。 一起结转  比如    结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税   2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 6. 次月缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。
2022-12-25 12:41:53
honey：回复meizi老师 她这边平时不结转，缴纳的时候借已交税金，这三个都余额，销项贷方812万，进项367万，已交税金借方458万，进项税转出贷方526元，销项贷方余大概13万，还要再补税？之前都不能欠税金啊，具体如何调整做会计分录，
2022-12-25 13:00:11
meizi老师：回复honey 你好；   年末一起结转。 把总得 明细科目的金额一起转  
2022-12-25 13:25:06
honey：回复meizi老师 有进项留底后不用缴纳增值税怎么做账
2022-12-25 13:35:21
meizi老师：回复honey 你好；     比如    结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税     结转   借:应交税费一未交增值税 贷 应交税费一应交增值税一 转出未交增值税  在未交增值借方挂着留抵   
2022-12-25 14:04:59
honey：回复meizi老师 之前已经在税务系统留抵的进项税额，之前也无应交税金未交增值税科目，也无借方余额，现在怎么调整？
2022-12-25 14:17:07
meizi老师：回复honey 你好 ；  去红冲之前分录。 按我写的去处理结转即可   
2022-12-25 14:37:36
honey：回复meizi老师 加计抵减的的进项税和留抵的进项税都记应交增值税—未交增值税借方是吗？
2022-12-25 15:04:50
meizi老师：回复honey你好 ； 是的。 都在借方。 加计扣除的   到时转到其他收益去  
2022-12-25 15:29:42
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 我是静静 发表的提问：
前几个月 进项大于销项 需不需要做如下会计分录是吗： 结转增值税进项 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交水费-应交增值税-进项税额 结转增值税销项 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
你好 是的，有交税才需要结转
80楼
2022-12-25 12:44:59
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我是静静：回复meizi老师 老师 那有交税结转时 应该连同之前的金额结转吗 比如1月进项100 销项50 2月进项28 销项110 那么2月结转增值税分录是什么
2022-12-25 13:14:26
meizi老师：回复我是静静你好 是的 看附件结转资料
2022-12-25 13:35:45
我是静静：回复meizi老师
2022-12-25 13:52:59
meizi老师：回复我是静静你好 需要结转的 是的 结转后 转出未交增值税贷方有余额 再转到未交增值税
2022-12-25 14:13:13
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ qy 发表的提问：
老师，平时增值税是销项税额大于进行税额。我做会计分录 （1） 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 待：应交税费—应交增值税—进行税额。 借：应交税费—应交增值税—销项税额 待：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。（2）借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 待：应交税费—未交增值税。现在是进行税额大于销项税额。上面的第一个分录还第二个分录还要不要写？还是只写其中的一个？
销项税大于进项税，按照上面的结转 进项税大于销项税，两步都可以不用做
81楼
2022-12-26 11:27:11
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qy：回复辜老师 我刚才给做了第一步，把进项税额和销项税额都转入应交税费—应交增值税—转出未交增值税了，没有做第二步，那现在把刚才做的第一步删除了吗？
2022-12-26 11:52:48
辜老师：回复qy可以的，可以删除的
2022-12-26 12:10:16
qy：回复辜老师 那这样的话，进项税额和销项税额都有余额了，如果一直有留底税额的话，一直就是进项税额和销项税额有余额，没有结平，这样也可以？等什么时候销项大于进项了在把进项税额和销项税额结平？
2022-12-26 12:25:07
辜老师：回复qy是的，可以有余额 等销项大于进项，吧余额一并结转
2022-12-26 12:43:22
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 奥利给 发表的提问：
结转销项税时借：应交税费-销项税 贷：应交税费-转出未交增值税 结转抵扣进项税时借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-进项税 再结转未交增值税：应交税费：转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 分录有没有问题啊
你好，分录没有问题的
82楼
2022-12-26 11:46:02
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 安 发表的提问：
未交增值税转出 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税中的借方 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 什么时候会结平
你好，应交税费-应交增值税-转出未交增值税余额是不需要结平的
83楼
2022-12-26 12:14:31
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安：回复邹老师 只有损益类的科目是需要结平的是吧 谢谢
2022-12-26 12:35:27
邹老师：回复安你好，是的，损益科目必须结平没有余额的
2022-12-26 12:49:32
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.55w
引用 @ 『半面妆』 发表的提问：
当月销项大于进项要计提缴纳增值税会计分录借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 （销项税额-进项税额）贷：应交税金——未交增值税 （销项税额-进项税额），那转出应交税金——应交增值税——转出未交增值税科目会一直有金额在账上，这个科目需要冲吗？怎么冲？
不会有余额的，你进项销项不结转到这个科目吗
84楼
2022-12-26 12:41:59
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『半面妆』：回复郭老师 意思是进销项先就要分别结转到这个科目
2022-12-26 13:10:28
『半面妆』：回复郭老师
2022-12-26 13:31:48
『半面妆』：回复郭老师 是这样吗
2022-12-26 13:59:29
郭老师：回复『半面妆』你要月末结转就在这个分录之前结转 你要年末结转月末就会有余额
2022-12-26 14:24:14
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 一一 发表的提问：
由于有减征税额，导致转出未交增值税为负数，分录1这样：借 ：应交税费-应交增值税－销项5，贷： 应交税费-应交增值税－进项4， 应交税费-应交增值税－减征税款2， 应交税费-应交增值税－转出未交增值税-1 。 但是事实上要交增值税，因为有进项税额转出。分录2：借： 应交税费-应交增值税－转出未交增值税-1，贷：应交税费-未交增值税-1 (此时未交增值税还是有余额，本月需交增值税）这样的分录正确吗？
分录1是应交增值税的内部结转分录，分录2是计提增值税，如果每月都有做，这样的分录可以。
85楼
2022-12-27 11:50:16
全部回复
一一：回复文文老师 只要事实税务上是正确的 ，应交增值税－转出未交增值税 和 应交税费-未交增值税 做分录时是负数没问题是吗？老师？
2022-12-27 12:22:14
文文老师：回复一一是的，你的理解是对的。
2022-12-27 12:35:06
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.55w
引用 @ 健忘的早晨 发表的提问：
简易征收税率5%，上月转出未交增值税时多计提11.21。要如何做调整分录？ 上月分录 借：应交税费-转出未交增值税1783.14 贷：应交税费-未交增值税1783.14 实际缴税 借：应交税费-未交增值税1771.93 贷：银行存款1771.93
借未交增值税11.21贷转出未交增值税
86楼
2022-12-27 12:11:53
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 轻松的巨人 发表的提问：
本月产生增值税，但打算不缴纳 用下个月进项抵税额 ，本月结转增值税会计分录：借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷方：应交税费-未交增值税 。那下个月留抵抵欠时 如何账务处理？ 麻烦您详细说明 分录 。如果可以举例子 很是感谢
你好，这样会产生滞纳金啊，账务没什么不同，进项销项差额正常转入未交增值税
87楼
2022-12-27 12:18:31
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ cow 发表的提问：
年末做借：应缴税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--应交增值税--未交增值税这笔分录的金额要怎么计算？
你好，看看这个资料，不明确的可以再咨询： 1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税
88楼
2022-12-27 12:38:59
全部回复
：回复cow老师，结转是每月要做吗?
2022-12-27 12:55:39
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 犹豫的机器猫 发表的提问：
销项税大于进项，会计分录为 借:应交税费~应交增值税~销项税 贷:应交税费~应交增值税~进项税 应交税费~转出交增值税 借:应交税费~转出交增值税 应交税费~未交增值税 若进项大于销项，本月未缴纳税款。还需要做结转未交增值税的分录吗，不做销项进项是不是不能抵消，对报表有影响？ 需要做这个分录吗
你好，也可以结转就是未交增值税在借方，什么时候未交增值税是贷方余额，才需要交纳增值税。
89楼
2022-12-28 11:37:55
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 灿若星辰 发表的提问：
老师，您好，我新入职了一家新公司，他们每月会做增值税结转分录，比如，销项税额，结转分录为:借:应交税费-应交增值税-销项税额 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税，想问下，为什么要通过未交增值税和转出未交增值税结转，这两者的含义是什么有什么区别，不可以直接通过未交增值税结转吗，通过一个转出未交增值税过渡的意义和好处在哪?
上述的分录完全正确，是这样的。也是增值税的核算过程
90楼
2022-12-28 12:02:52
全部回复
灿若星辰：回复江老师 为什么要这样做呀，为什么要通过转出未交增值税过渡呢
2022-12-28 12:29:56
江老师：回复灿若星辰应交税费——应交增值税（转出未交增值税），这个科目，就是结转增值税的一个过渡性科目
2022-12-28 12:47:52
灿若星辰：回复江老师 为什么要过渡啊，直接记到未交增值税里不可以么
2022-12-28 13:00:46
江老师：回复灿若星辰这个是理论讲，就是这样的账务处理。让账目更清晰
2022-12-28 13:16:30
灿若星辰：回复江老师 那这个科目还有其他用途吗，除了这个增值税过渡外
2022-12-28 13:44:57
江老师：回复灿若星辰没有其他用途，就是一个过渡性的科目，用于结转增值税
2022-12-28 13:55:42
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