不吃螺蛳粉：回复庄老师 老师，我们企业是纺织线业，这种一般增值税每个月交销售额多少比较合适？

庄老师：回复不吃螺蛳粉你好，是一般纳税人，不一样的，

财务猿：回复徐阿富老师 比如应交税负-应交增值税-销项税额1000元，比如应交税负-应交增值税进项税额900元，那么将应交增值税个子目都转到应交税费--应交增值税-转出未交增值税就是借：应交税负-应交增值税-转出未交增值税100元，贷：应交税费-未交增值税100元吗？

徐阿富老师：回复财务猿你好，先借销项1000，贷进项900，贷转出未交增值税100，然后再你这个分类

甄彦伟：回复里老师 好的，你就是，计算增值税后还要再做一个结转进项税额转出的分录对吗

里老师：回复甄彦伟可以写一笔分录。 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-未交增值税

甄彦伟：回复里老师 好的，谢谢老师

里老师：回复甄彦伟加油！千磨万击还坚劲，任尔东西南北风。

太阳花～上课：回复徐璐老师 转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元。老师未交增值税的37869.02

太阳花～上课：回复徐璐老师 37869.02结转分录

徐璐老师：回复太阳花～上课借应交税费-转出未交增值税 37869.02 贷应交税费-未交增值税 37869.02

太阳花～上课：回复徐璐老师 老师，未交增值税为什么要做转出分录呢

徐璐老师：回复太阳花～上课这个不是转出分录，所有的应交增值税都要转到未交增值税科目，这是规定。

玉白菜：回复陈静老师 老师，那是直接交税是吗？借:应交税税-简易计税      贷:银行存款   吗？

陈静老师：回复玉白菜你好,是的,你的理解正确.

春暖花开：回复蒋飞老师 老师：1.若增值税留底，分录怎么做？ 2.进项税额转出，分录怎么做？

蒋飞老师：回复春暖花开1.留抵 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

蒋飞老师：回复春暖花开2.进项转出 借：原材料（或库存商品） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

春暖花开：回复蒋飞老师 留抵做分录时，怎么没有\"应交税费-增值税留抵税额\"科目，企业借方有余额时，可不可以不做分录，放在借方就行？

春暖花开：回复蒋飞老师 2.　企业当月增值税贷方大于借方是，差额100直接放在\"已交税金\"，不做\"转出未交增值税\"这分录，行不？ 在交纳时分录：借：应交税费-应交增值税（已交税金）100 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　100

蒋飞老师：回复春暖花开你好！ 可以的

迷路的胡萝卜：回复邹老师 那另外一个老师告诉我如何平账的

邹老师：回复迷路的胡萝卜你好，就是体现在余额中，不需要平的

迷路的胡萝卜：回复邹老师 如果我每个月交1万的税，里面有5000要转出，改了报表之后就是交了15000的，然后我供应商新开了一张发票过来，如果按照正常税负率的话我应该还是交1万的税，那么这个月的话我应该认证多一点，只交5000吗？

邹老师：回复迷路的胡萝卜增值税期末结转与你税负率是没有关系的

迷路的胡萝卜：回复邹老师 为什么不需要平呢？

邹老师：回复迷路的胡萝卜这个就是会计核算的特点 就比如现金，不一定是平了就对了，有余额也是正常的 应收账款也不需要每个月清零了才是正确的是一个道理

zmj：回复朴老师 不明白，老师，这个分录是不是相当于没做？

朴老师：回复zmj就是有借方余额留抵

小李：回复王雁鸣老师 老师，进项大于销项月末怎么做分录？进项10万，销项5万

王雁鸣老师：回复小李您好，就按您做的分录1处理就行了。借 应交税费-应交增值税(销项税额) 5，应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 5，贷 应交税费-应交增值税(进项税额) 10

小李：回复王雁鸣老师 进项税额大于销项税额 1... 借：应交税费-进项税额10 借：应交税费-转出未交增值税5 贷：应交税费-销项税额5 老师，这个分录对吗？

王雁鸣老师：回复小李您好，这个分录不对的。

小李：回复王雁鸣老师 老师，进项税额大于销项税额，除了1处理的分录还用做其他分录吗？

王雁鸣老师：回复小李您好，一般情况下，没有其他分录了。

小李：回复王雁鸣老师 老师，分录1的意思是有5的留底税额吗？

王雁鸣老师：回复小李您好，是的，您理解很正确。

小李：回复王雁鸣老师 老师，有的说做完1分录，还要做这个分录 借：应交税费~未交增值税 5 贷：应交税费~应交增值税~转出多交增值税 5

王雁鸣老师：回复小李您好，这个老师说的也有道理，但是按我的理解，是不需要做这一步的。

小李：回复王雁鸣老师 老师，小规模纳税人，季度销售额低于30万元，免征教育费和教育费附加， 季度销售额是利润表中的营业收入吗？

王雁鸣老师：回复小李您好，一般情况下，季度销售额是利润表中的营业收入。

小李：回复王雁鸣老师 老师，有这个免征政策吗 营业收入是看本期不含税收入还是本年不含税金额

王雁鸣老师：回复小李您好，有这个免税政策的，营业收入是看本期不含税收入。 • 财政部 税务总局 • 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 • 财税〔2019〕13号 • http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4014090/content.html •

小李：回复王雁鸣老师 老师，资产负债表是根据帐套里导出的科目余额汇总表填写吗，资产负债表里应交税金是根据应交税金的那个科目填写的，年初余额，期末余额。

王雁鸣老师：回复小李您好，资产负债表是根据帐套里导出的科目余额汇总表填写，资产负债表里应交税费是根据应交税费的贷方明细科目年初和期末余额填写的年初余额和期末余额。

小李：回复王雁鸣老师

小李：回复王雁鸣老师 老师，我想问一下8月份的进项税额2万元，跟进项税额转出都需要在附表二中填写吗？

王雁鸣老师：回复小李您好，是的，8月份的进项税额2万元，跟进项税额转出都需要在附表二中填写。

小李：回复王雁鸣老师 2019年1月份销项税金10万，进项税金是2万元，进项税额转出是2.万元，老师这月需要交多少的税，怎么计算，进项税额转出是加还是减

王雁鸣老师：回复小李您好，如果没有留抵的话，应交的增值税=10-2+2=10万元。

小李：回复王雁鸣老师 老师，+2是代表进项税额转出是吗

王雁鸣老师：回复小李您好，是的，进项税额转出，要加上的。

小李：回复王雁鸣老师

小李：回复王雁鸣老师 老师，我做的对吗，如果不对应该怎么计算

王雁鸣老师：回复小李您好，这个图片算法是不对的。应交增值税=10-20-5+8=-7万元，也就是留抵7万元。

小李：回复王雁鸣老师 老师，2019年2月份，月末计提2月工资的同时还用计提社保，公积金吗？ 还是2019年2月份只计提工资就可以了.

王雁鸣老师：回复小李您好，2019年2月份，月末计提2月工资的同时，还要计提社保，公积金的。

轻剪一地繁华：回复郭老师 也就是说，这个他已经认证过了，但是由于不符合进项的要求规定，然后把进项税额转出来是吧？

郭老师：回复轻剪一地繁华可以这么理解或者红冲发票

轻剪一地繁华：回复郭老师 哦哦，原来如此，谢谢老师的回复

郭老师：回复轻剪一地繁华不用客气的，

695421535：回复郭老师 这样子做分录对不对： 借：应缴税费-应交增值税-销项税额 应缴税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额 应缴税费-应交增值税-转出未交增值税

郭老师：回复695421535你得看销项大于进项，还是进项大于销项的。

695421535：回复郭老师 ①、月末，销项>进项时：确认未交增值税：“借：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应缴税费-未交增值税” 同时，借：应缴税费-应交增值税-销项税额 应缴税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额 应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 次月缴纳税款时 ，做分录： 借 ：应交税费-未交增值税 贷： 银行存款 ②、进项>销项时，如何做账务处理呢？？？

695421535：回复郭老师 第①种是销项大于进项； 第②种是进项大于销项。

郭老师：回复695421535第一个结转的没有做借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 第二个借应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-进项

695421535：回复郭老师 老师，您看我的描述对不对啊，由于刚上岗好多都不懂，麻烦老师了： ②、月末，当进项大于销项时，月末结转， 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 （借方有余额代表留抵税额） 贷：应交税费-应交增值税-进项 同时,借：应交税费-未交增值税 （借方有余额代表多交的增值税，留到下月抵扣） 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 次月，什么分录都不做。

郭老师：回复695421535可以的 最后一个不做都可以 转出未交借方余额就是留底