仰望星空：回复宋生老师 是一般纳税人的，老项目。 是建筑施工。

宋生老师：回复仰望星空你好！这个不用结转，直接计提然后缴纳就可以了。

仰望星空：回复宋生老师 借：银行存款 贷：工程结算。

宋生老师：回复仰望星空你好！贷应交税费-应交增值税-简易征收 然后缴纳的时候借应交税费-应交增值税-简易征收 贷银行存款。

仰望星空：回复宋生老师 计提营业税及附加 借营业税金及附加， 贷：应纳税金-简易交税 贷：应纳税金-城建税 是不是这样

仰望星空：回复宋生老师 这个简易征收，不进成本吗？ 又不抵扣。 又进不了损益。 借方，营业税金还是包含了简易征收的数字是吧

宋生老师：回复仰望星空你好！税金及附加是不包括这个的。这个简易征收是增值税。

zhihuiziz：回复maize老师 老师你的回答我看不懂，我在预交增值税的时候附加费也是预交的，都用银行交掉了，（简易增收预交3%）机构所在地也交3%，到次月没有交了啊？怎么还有借：利润、次月贷银行呢？不懂？

maize老师：回复zhihuiziz你这个机构所在地要是对应也申报缴纳增值税，次月申报机构所在地对应增值税去申报附加税的，你看你们机构所在地缴纳增值税没，取得是增值税主表应补退税额去算附加税，

maize老师：回复zhihuiziz异地预缴附加税是不能抵减机构所在地附加税，

爱吃烤馒头的榴莲：回复宋生老师 但是，我在做账的时候 可以抵扣的进项税在借方，确定主营业务收入的增值税在贷方，，我的进项税比增值税大，就一直放在账上吗？不合适吧。。

宋生老师：回复爱吃烤馒头的榴莲你好!现在就是这样，没有要求要结转了。

亲情大于人民币：回复答疑陈园老师 谢谢老师

答疑陈园老师：回复亲情大于人民币不客气，希望对你有帮助

肖平：回复邹老师 不是的，就是增值税的年末结转，因为之前会计每月未做未交增值税转出，比如11月发生了税款11万，未做任何账务处理，直接到12月交税的时候做到应交增税-增值税-已缴税金，现在导致销项，进项，已缴税金都有余额，进加已缴税金和销是平的，但是要怎么做分录结转掉

邹老师：回复肖平你好，正常情况下销项税额，进项税额结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 缴纳的分录是 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 你所提供的缴纳计入应交增税-增值税-已缴税金明细科目是错误的 

肖平：回复邹老师 那要怎么处理，这是之前会计做在已交税金里了，需要怎么调账？

邹老师：回复肖平你好，把你之前错误的分录红冲，然后按上面的分录处理就是了 

肖平：回复邹老师 老师可以做一比分录把借应交-增税-销项    贷：应交-增税-已交税金对冲吗？

邹老师：回复肖平你好，不可以，没有这样的分录 

肖平：回复邹老师 那会计以前年度的都是做在已交税金里的，然后还涉及银行存款，怎么红冲

邹老师：回复肖平你好，把你之前错误的分录（通过已交税金核算的 ）红冲，然后按上面的分录处理就是了 

肖平：回复邹老师 红冲凭证不是要相对应的凭证号都要备注清楚吗？

邹老师：回复肖平你好，你在红冲凭证的摘要里面，注明相应的凭证号码就是了

肖平：回复邹老师 可以针对一张凭证部分红冲，红冲凭证涉及银行存款不会影响当期的现金流吗？

邹老师：回复肖平你好，可以针对一张凭证部分红冲的。 需要看你做的红冲分录是什么，才知道是否影响银行存款，是否影响现金流的 

肖平：回复邹老师 涉及到银行存款科目

邹老师：回复肖平你好，涉及到银行存款科目，就会影响现金流的 

肖平：回复邹老师 那涉及到银行存款现金流是不能直接红冲的吧，该怎么做凭证呢

邹老师：回复肖平你好，涉及到银行存款现金流凭证错误的，是可以直接红冲的 需要知道错误的分录是什么，正确的是什么，才知道该如何做调整分录的 

郭老师：回复开心小璐缴纳税款，借应交税费未交增值税贷银行。

踏实的老师：回复海棠老师 我们每月结转增值税，要分2步，第一步把进销项转到应交税费—应交增值税（转出未交增值税），第2步，再转到应交税费—未交增值税中，是这样吗

海棠老师：回复踏实的老师可以，那样做也是非常对的，多个步骤，有些企业是需要的

踏实的老师：回复海棠老师 我是看你上面是这种2步的，我也看见别人是1步

踏实的老师：回复海棠老师 不知道哪个是正确的，才问你

踏实的老师：回复海棠老师 只是1步那种，这个减免税额的余额不知怎么平掉

海棠老师：回复踏实的老师两种都对，业务需要，有些企业，转出始终等于未交，省略了一步而已。

海棠老师：回复踏实的老师减免税额账上如何产生的

踏实的老师：回复海棠老师 好的，非常感谢

踏实的老师：回复海棠老师 税控盘的服务费

海棠老师：回复踏实的老师税控盘的服务费怎么了

踏实的老师：回复海棠老师 服务费记账为减免税额的，这样产生的

海棠老师：回复踏实的老师企业购买金税盘等税控设备及其服务费支付的款项，按现行税法可以在增值税缴纳时，全额抵扣，其分录分为2个步骤， 1、企业支付购买税控设备的款项时，其分录为， 借：管理费用—办公费， 贷：银行存款等。 2、实际全额抵减税额时，分录为， 借：应交税费—应交增值税—减免税额， 贷：营业外收入—税费减免。

踏实的老师：回复海棠老师 好的，到这步时减免税额有余额了不能总挂着余额吧，下面该怎么操作

踏实的老师：回复海棠老师 老师，就是按你的2步，减免税额借方余额，

海棠老师：回复踏实的老师对的，上面贷方 借：应交税费-应交增值税（销项税额）28666.73 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）26855..71+695.17 应交税费-减免税额 280 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 这里借方

粗暴的花瓣：回复meizi老师 12月销项税额 56255.35， 12月进项税 88402.65， 进项期末余额 200423.48， 转出未交增值税期末余额 21286.72， 销项税 期末余额 189562.9

meizi老师：回复粗暴的花瓣你好 12月的结转：借：应交税费-应交增值税-销项税 56255.35 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 88402.65- 56255.35 贷：应交税费-应交增值税-进项税 88402.65 那你12月实际留抵进项税%2B进项税是大于销项税的 你还是留抵 你继续在转出未交增值税留抵就行了

粗暴的花瓣：回复meizi老师 请问是这样吗？ 结转本期增值税留抵税额： 借：应交税费-应交增值税-销项税 56255.35 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 32147.3 贷：应交税费-应交增值税-进项税 88402.65 那2019年的怎么结转呢？

meizi老师：回复粗暴的花瓣你好是的 那你需要给我说下最终年末的情况 现在是转出未交增值税借方有 32147.3 其他账上情况是怎么样的

粗暴的花瓣：回复meizi老师 期末余额： 进项税额 借方：112020.83 转出未交增值税 借方：53434.02 销项税额 贷方 133307.55

meizi老师：回复粗暴的花瓣你好 那你再做结转 借：应交税费-应交增值税-销项税 133307.55 贷：应交税费-应交增值税-进项税112020.83 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 133307.55 -112020.83 那么实际是需要交纳增值税=用转出未交增值税贷方（133307.55 -112020.83）-12月转出未交增值税借方32147.3-转出未交增值税 借方期末53434.02 （你这个转出未交增值税 53434.02 包括这个32147.3 不？？） 如果转出未交增值税贷方-借方 最终是贷方有余额在做 一笔以下分录去缴纳增值税： 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

粗暴的花瓣：回复meizi老师 您好，转出未交增值税 53434.02 包括这个32147.3 了 借：应交税费-应交增值税-销项税 133307.55 贷：应交税费-应交增值税-进项税 112020.83 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 21286.72 后面不太懂

meizi老师：回复粗暴的花瓣你好 借：应交税费-应交增值税-销项税 133307.55 贷：应交税费-应交增值税-进项税 112020.83 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 21286.72 那你转出未交增值税借方合计是53434.02 ；那么转出未交增值税 借方53434.02 -贷方 21286.72 还是会留抵的。 你后面增值税是不需要交纳增值税的。 所以就不需要在做结转到未交增值税的。

粗暴的花瓣：回复meizi老师 您好，我综合一下哈，是这样吗？ 结转本期增值税留抵税额： 借：应交税费-应交增值税-销项税 56255.35 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 32147.3 贷：应交税费-应交增值税-进项税 88402.65 结转2019年： 借：应交税费-应交增值税-销项税 133307.55 贷：应交税费-应交增值税-进项税 112020.83 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 21286.72 这样完结了？目前转出未交增值税是 借方余额 53434.02-21286.72=32147.3 因为有留抵，所以就会有余额,所以这样就是完结了是吗？

meizi老师：回复粗暴的花瓣你好 是的 就这样 你年末就放着转出未交增值税借方 代表留抵的进项税 ；你看下你最终留抵的进项税是不是这么多 32147.3 是的话 就这样来体现

粗暴的花瓣：回复meizi老师 非常感谢您

meizi老师：回复粗暴的花瓣不客气 帮到你就好 满意请给予评价

淡淡的爆米花：回复小惑老师 我们是小规模的

小惑老师：回复淡淡的爆米花借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借应交税费-应交增值税 贷银行存款

心晴：回复紫藤老师 老师，我看网上怎么有些要这么复杂的

紫藤老师：回复心晴借银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 借应交税费 贷 银行存款 就这样的