????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 好的 谢谢老师 ， 然后老师我再请问下 印花税的话是季报吧 ？我们是小规模建筑劳务公司

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，印花税申报期限是由你当地税局审批确定的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 好的 老师 老师如果上年度多结转了劳务成本，今年应该怎么调整处理 ，我们是小规模建筑劳务公司，但是所得税没有缴纳的 ，因为是亏损

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好 借；劳务成本 贷；以前年度损益调整 做这个调整分录

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 就做这一笔分录就可以吗 那利润表利润总额怎么办，是在今年年度体现吗 差额是230，

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，还需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润 是在今年发现的时候做调整

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 老师 因为这笔劳务费要发放的，劳务费的95%作为劳务成本是要给挂靠在我们这的包工头的，我们收取5%服务费 但是当时按95.5%来算了，然后当时又没结算所以挂着其他应付款这个科目，那这样的话其他应付款这个科目还是依旧是原来的金额，那我要怎么调整

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，把多计提的劳务费冲销就是了 借；相关科目 贷；劳务成本

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 老师那或者可不可以和原会计分录一样，然后金额为差额负数

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，也可以这样做调整的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 老师那这样的话成本减少了 上年的利润要怎么办

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，去年的数据不做调整，而是通过以前年度损益调整科目在今年调整的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 那我最终需要的分录是借；劳务成本 负数金额 贷；相关科目 负数金额 然后通过以前年度损益调整科目在今年调整的话要怎么做

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，你需要把相关科目换成以前年度损益调整科目核算才是的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 但是我前面跟您解释了情况 ，上年度计提的劳务成本是要给包工头的 ，本来是分录是主营业务成本--某某工程 贷银行存款 但是没有结算，所以代方科目是其他应付款-未结算工程劳务款 ， 由于去年做分录时主营业务成本金额多算了， 如果我通过以前年度损益调整科目的话 就是 1：借；劳务成本 差额负数金额 贷；以前年度损益调整差额负数金额 2： 借；以前年度损益调整 差额正数金额 贷；利润分配——未分配利润差额正数金额 那么我其他应付款科目还是原先的金额 要怎么办

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，根据你这个描述是错误的把应当计入其他应付款的金额计入了银行存款，不影响主营业务成本啊

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 不是的 计入其他应付款是因为当时没结算，这个月才结算的 然后主营业务成本金额错误是因为当时按照95.5%来计算了，但是其实是应该按95%来计算的 所以相对应的对方科目计入其他应付款的未结款项也错误了 如果按上述调整的话，我这月银行结算掉这个款，我的其他应付款科目就不平了

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，你需要把0.5%的差异部分对应的主营业务成本，其他应付款冲销才是的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 是这样吗 借 主营业务成本 红字差额 贷 其他应付款 红字差额

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，把主营业务成本换成以前年度损益调整科目就可以了

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 借 以前年度损益调整 红字差额 贷 其他应付款 红字差额 老师 做这一笔分录就对了是吗 其他应付款也冲减了 然后上年的数据调整也通过以前年度损益调整冲减了

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 对了 老师 执行小企业会计准则没有以前年度损益调整科目 那我是借：利润分配-未分配利润吗

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，是的 借 利润分配-未分配利润 红字差额 贷 其他应付款 红字差额

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 嗯嗯好的 谢谢老师

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

吴月柳：回复风趣的背包如果确实想改就冲销直接做正确的就可以了

风趣的背包：回复吴月柳 但是我的资产负债表和利润表的数就差那200，

风趣的背包：回复吴月柳 而且我是跨年了才发现的

吴月柳：回复风趣的背包1、借：营业税金及附加 200 贷：管理费用 --印花税 200 ，2、借 ：管理费用-印花税200，贷：库存现金200 ，这两笔分录中，你画个丁字账就知道了，损益类只发生了一次，管理费用一借一贷抵掉了，你是不是软件做账？取不到数导致的？

风趣的背包：回复吴月柳 恩恩，，我是软件做的，，相当于营业税金及附加多了200.。就导致不平了

吴月柳：回复风趣的背包不是营业税金及附加导致的，是管理费用贷方取不到数导致的，你去查下这个月的结转损益凭证有没取到管理费用科目贷方的这200元。

风趣的背包：回复吴月柳 恩恩，，。就是没有取到管理费用贷方200元，，哪怎么办呢

吴月柳：回复风趣的背包现在你账上这个明细账有余额200元吗？

宋生老师：回复谢静你好！计入税金及附加科目 计提的时候借 税金及附加 贷 应交税费--应交印花税 支付的时候借应交税费-应交印花税 贷 银行存款

谢静：回复宋生老师 老师，我们公司的财务系统里面没有税金及附加这个新科目，还是原来的营业税金及附加，而且里面也没有印花税这个明细科目，这样的话就不能按照新规则去做了，如果按照旧的话的是不是可以直接借管理费用-印花税，贷银行存款

宋生老师：回复谢静你好！你可以修改一下系统里面的科目就可以了。

谢静：回复宋生老师 这个改不了，是由总公司负责的，我们没有权限的

宋生老师：回复谢静你好！那你按之前的就可以了。

谢静：回复宋生老师 @宋老师:好的，谢谢老师

Timi 琴之韵：回复邹老师 这个季度免增值税哦，要计提吗

邹老师：回复Timi 琴之韵你好，免征了增值税，附加税也就免征，附加税免征了就不用计提的

Timi 琴之韵：回复邹老师 好的谢谢

Timi 琴之韵：回复邹老师 可以计提转为财务费用，在利润表里扣除吗

邹老师：回复Timi 琴之韵你好，这个是税款，不会转到财务费用核算的 没有应纳税额根本不需要计提的

Timi 琴之韵：回复邹老师 好的谢谢

邹老师：回复Timi 琴之韵不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

gyeommi：回复玲老师 想要在之前计提的费用中扣出要交的企业所得税

玲老师：回复gyeommi你好 你这是内账吗 ？ 那不用写分录 自己列个表格体现出来就可以的 科员区正规做法先计提 再交 交时是借应交税费贷银行存款

gyeommi：回复玲老师 计提时是怎样的会计分录？

gyeommi：回复玲老师 还有，应交税费下可以设置企业所得税科目吗？

玲老师：回复gyeommi所得税 计提 借所得税费用 贷应交税费 附加税 计提 借税金及附加贷应交税费

gyeommi：回复玲老师 应交税费下可以设置企业所得税二级明细科目吗

玲老师：回复gyeommi对的 要设置明细科目是哪个税就写哪个税的名字

gyeommi：回复玲老师 好的

gyeommi：回复玲老师 那我可不可以直接，借：其他应付款 贷：应交税费-企业所得税？

玲老师：回复gyeommi不可以 上面是正确的分录 按正确的做

gyeommi：回复玲老师 那怎么在其他应付款里扣掉这个企业所得税呢？

gyeommi：回复玲老师 然后现在已经银行支付了

玲老师：回复gyeommi交时是借应交税费贷银行存款

gyeommi：回复玲老师 因为这个不是我们公司的税费，是代扣代缴的，和非居民企业发生业务，源泉扣缴的一个税费。那应该怎么做？现在扣增值税，附加税和企业所得税。

玲老师：回复gyeommi代扣时 借：应付帐款 贷：银行存款 应交税费——代扣代缴增值税、附加税费、所得税 上交时 借：应交税费——代扣代缴增值税、附加税费、所得税 贷：银行存款

gyeommi：回复玲老师 内账的话，之前一直都有计提到其他应付款，所以应该怎么处理？

gyeommi：回复玲老师 还有代扣代缴增值税、附加税、所得税费都是应交税费的二级明细是不是？直接添加科目就可以了是不是？

玲老师：回复gyeommi这个不是你应付款吗 然后代扣的税金 为什么记应收哟 不是从你应付的账款里扣掉代扣的税金吗

gyeommi：回复玲老师 不是应收啊，是其他应付款

gyeommi：回复玲老师 我看到之前有转过一次钱，是借：其他应付款，贷：银行存款

玲老师：回复gyeommi那就是你们要支付给对方的钱付了 付款是按扣除代扣税金付的吗 是这样做 代扣时 借：其他应付款 贷：银行存款 应交税费——代扣代缴增值税、附加税费、所得税 上交时 借：应交税费——代扣代缴增值税、附加税费、所得税 贷：银行存款

咩咩：回复吴月柳 是的

吴月柳：回复咩咩你好，凭证上的是对的

范玲：回复邹老师 过了帐，也结转了损益。这个月有收入，结转的时候出现了两个本年利润。是对的吗？

范玲：回复邹老师 老师，截图我发到QQ群里了，麻烦帮我看一下。

邹老师：回复范玲有两个本年利润是正确的，有的结转到本年利润的借方，也有在贷方 QQ群我不在，你可以截图到这里看一下

娇气的荔枝：回复邹老师 今年一季度的

娇气的荔枝：回复邹老师 营业收入 不够30万，但是我在代开转票的时候直接扣了税金及附加，现在退回了，

邹老师：回复娇气的荔枝你好 借；银行存款，贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税，贷；税金及附加

和谐的宝贝：回复玲老师 分录写一下呗亲爱的老师

玲老师：回复和谐的宝贝借税金及附加贷应交税费 借应交税费 贷银行存款

和谐的宝贝：回复玲老师 不用计入管理费用吗老师？

玲老师：回复和谐的宝贝是的 这个改好几年了

和谐的宝贝：回复玲老师 尴尬 。谢谢老师。网上查有的说计入管理费用。这下明白了

玲老师：回复和谐的宝贝是的，现在都记税金及附加这个科目了