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原材料进项税额转出会计分录
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淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ ✙心如薄荷天然凉 发表的提问：
报废原材料进项税额转出时，购进的原材料有的税率是11有的是17，那这个进项税额转出按照哪个算呢
你好，这个要根据报废的原材料实际购进的进项税率决定，如果分不清楚时会按照从高
76楼
2022-12-25 12:53:59
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✙心如薄荷天然凉：回复淑女老师 谢谢您老师，非常感谢您
2022-12-25 13:08:52
李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 高霞@代理记账，报税，公司注册 发表的提问：
购买原材料的专票，我方在4月已认证，抵扣部分税款，5月税局发现该票已做废，现在要进项税转出，请问怎么做分录呢
红字冲回原来的入账分录就可以
77楼
2022-12-26 12:31:09
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 南轩竹园 发表的提问：
8月份取得进项税票:借:原材料 10，应交税金-进项税额 17 贷:现金 117 . 现在跨月了9月份，因某种原因进项税额不可抵扣,需转出，那么会计分录要怎么做呢
借：原材料17 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）17
78楼
2022-12-26 12:44:00
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ Vé 发表的提问：
因为管理不善购进的原材料进项税额转出，运输该原材料的运输费用的进项税额需要转出么
需要转出，跟该原材料对应的运费进项需要转出。
79楼
2022-12-26 12:50:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 秋秋妹 发表的提问：
红字发票的分录，要做进项转出的怎么做分录呢？是借：原材料 贷：应交税金-进项税转出。这只转了税金，金额部份怎么办呢
您好！你是因为什么开红字发票
80楼
2022-12-27 11:44:05
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秋秋妹：回复宋生老师 这个是有个车子报废了，退的保费，然后对方开给我们的红字发票。
2022-12-27 12:09:40
宋生老师：回复秋秋妹您好！你保费不是做原材料吧。 借XX费用 贷进项税额转出就可以了。
2022-12-27 12:20:51
秋秋妹：回复宋生老师 我是做的成本，只转税金部份吗，还有部份金额怎么办呢
2022-12-27 12:47:21
宋生老师：回复秋秋妹您好！你损毁的话，其余的部分做营业外支出。
2022-12-27 13:15:52
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 明亮的毛衣 发表的提问：
甲公司为生产产品购买了原材料一批，成本50 000元，进项税额6 500元。现将该批材料转作在建的集体福利工程项目使用。会计分录怎么做？
借福利费 贷其他业务收入 贷销项
81楼
2022-12-27 12:03:36
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ .笑颜 发表的提问：
进项税额转出 借原材料 贷应交税费_进项转出 月末要怎么结平此科目? 摘要 分录如何写老师？
你好，完整分录是 进项税额转出，借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 缴纳，借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款
82楼
2022-12-27 12:32:26
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.笑颜：回复邹老师 资产负债表中应交税费货方余额是指什么？方有余额是有留抵税额对吗？
2022-12-27 13:02:25
邹老师：回复.笑颜你好，贷方余额表示应交未交的税款 借方余额代表有留抵税额或者预交税款
2022-12-27 13:17:37
.笑颜：回复邹老师 资产负债表中应交税费包含哪些二级科目？税金及附加 个税包在内核算吗？
2022-12-27 13:46:58
邹老师：回复.笑颜你好，应交税费包括通过应交税费核算的各个税种，比如增值税，城建税，个人所得税，企业所得税等
2022-12-27 14:03:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 梦幻天空》 发表的提问：
原材料毁损了进项税额转出，固定资产没了，进项税额不用转出？
你好，固定资产也是管理不善报废了吗
83楼
2022-12-27 12:50:59
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梦幻天空》：回复邹老师 请问固定资产在什么情吗，进项税额会转出
2022-12-27 13:14:33
邹老师：回复梦幻天空》你好，比如管理不善报废或被盗就需要做进项税额转出处理
2022-12-27 13:40:35
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 婷婷爱学习 发表的提问：
我采购的原材料，入到在建工程的话，进项税需要转出吗？怎样做账才能不转出进销项呢？如下面分录 (1)材料入库时: 借:原材料 1200000 应交税金--应交增值税(进项税额) 204000 贷:银行存款 1404000 (2)工程领用材料时 借:在建工程 1404000 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) 20400
同学你好 这个不用转出呀 可以抵扣的
84楼
2022-12-28 11:57:05
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婷婷爱学习：回复朴老师 就是说我平时采购的需要用到在建工程上面的材料，我可以直接入不含税原材料，等到入到在建工程时直接结转原材料就可以了是吧？
2022-12-28 12:09:47
朴老师：回复婷婷爱学习对的 这样就可以的
2022-12-28 12:27:48
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 重要的墨镜 发表的提问：
老师，外购的原材料用于本公司的广告宣传需要转出进项税额吗，为什么呢，计划成本法下的会计分录又该怎么写呢，如下图6月10日计划成本法下与实际成本法下的会计分录该如何写
外购原材料用于公司广告宣传是可以抵扣进项税额的，不需要作为转出，因为这个也是转化为公司销售收入对应的成本了。计划成本法下领用材料 借：生产成本---XX产品 贷：原材料---XX材料 材料成本差异(超支部分)；而实际成本就直接借：生产成本---XX产品 贷：原材料---XX材料
85楼
2022-12-28 12:09:37
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重要的墨镜：回复宇飞老师 销售部门领用的，老师您看一下图片6月20号的题，抱歉老师我刚刚说错了
2022-12-28 12:32:19
宇飞老师：回复重要的墨镜那就把生产成本换成销售费用就好了。
2022-12-28 12:52:21
重要的墨镜：回复宇飞老师 好的，非常感谢老师，其实我也是这样想的，但是另一位同学坚持认为需要转出，对此，他也上网提问了，另外一位老师对此做出的回答如图，我不明白他所说的用于赠送是什么意思，为何是用于赠送
2022-12-28 13:21:14
宇飞老师：回复重要的墨镜你好，赠送是视同销售行为，从增值税原理上来说是可以抵扣进项税额的，但是前提一般还要开具销项发票，这样子增值税链条完整。实践中很多赠送都是个人，一般也不会开票，因此赠送变相成为了个人消费和福利性质，那么进项就要作转出了。从税法原理看增值税赠送是视同销售，是可以抵扣进项的，就看你有没有严格按照视同销售处理了。
2022-12-28 13:40:24
宇飞老师：回复重要的墨镜另外实践中这些东西用于赠送很多情况下税务机关它根本也不知道你是否是赠送，有的索性全部把赠送的也并入生产去核算了，照样抵扣进项税额，只是这种就是在走擦边球。
2022-12-28 14:03:10
重要的墨镜：回复宇飞老师 老师，您真好也非常的专业!太爱您了，我要送您四颗阿尔卑斯棒棒糖（分别有：原味，草莓味，橙子味，咖啡味，共2￥），老师早点休息哦
2022-12-28 14:32:29
宇飞老师：回复重要的墨镜谢谢。祝您学习愉快。
2022-12-28 14:42:46
夏天老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.37w
引用 @ 舒服的冰淇淋 发表的提问：
企业对材料清查中发现盘亏原材料40公斤，每公斤100元，其中属于定额内损耗5公斤，由于保管人员失职造成损失10公斤，由于仓库漏水造成损失25公斤，该材料的进项税额为680元。怎么编制会计分录??
你好，借管理费用500，其他应收款1000，营业外支出2925，贷库存商品4000，应交税费-应交增值税进项税额转出425
86楼
2022-12-28 12:32:29
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.55w
引用 @ CXUE 发表的提问：
去年购进的材料进项要做进项税额转出，材料也领用完了，现在跨年转出怎么做账，求具体的会计分录，我公司实行小微企业制度
你好，之前结转了成本的吗 什么原因转出
87楼
2022-12-28 12:47:59
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CXUE：回复郭老师 之前已经结转成本，税法上不允许抵扣所以转
2022-12-28 13:27:31
郭老师：回复CXUE借利润分配贷进项转出 但是需要汇算清缴调减 可以抵扣所得税
2022-12-28 13:54:05
CXUE：回复郭老师 企业亏损的，不进行汇算清缴调减可以吗
2022-12-28 14:05:34
郭老师：回复CXUE那你们少抵扣了所得税的
2022-12-28 14:18:37
CXUE：回复郭老师 没关系，企业想交点所得税
2022-12-28 14:39:32
郭老师：回复CXUE那可以的，你可以不调整的
2022-12-28 15:09:03
CXUE：回复郭老师 谢谢老师
2022-12-28 15:20:51
郭老师：回复CXUE不用客气的，应该的
2022-12-28 15:36:57
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 李同学 发表的提问：
老师领用原材料建造不动产，原来购买原材料的抵扣的进项税额需要转出吗？怎么做分录，谢谢。
你好，进项税不用转出，借在建工程一原材料，贷工程物资
88楼
2022-12-29 12:24:00
全部回复
庄老师：回复李同学或者货方是原材料，都可以
2022-12-29 12:51:11
李同学：回复庄老师 老师，您看下这个中级实务靳考试的讲义，我没看明白
2022-12-29 13:16:41
庄老师：回复李同学你好，这个是以前的政策旧题目，分二年抵扣，第一年60%，第二年40%
2022-12-29 13:33:17
李同学：回复庄老师 现在是不超过500万元可以一年抵扣是吗？可是领用原材料建造不动产时进项税额做了转出，新政策是不转出吗
2022-12-29 14:01:21
庄老师：回复李同学你好，现在是不超过500万元可以一年抵扣，领用原材料建造不动产时进项税额新政策是不转出
2022-12-29 14:25:57
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 积极的小海豚 发表的提问：
公司2016年购买原材料的进项发票现被税务稽查认定为虚开发票，现要求我们做进项税额转出，那现在我该对原材料，进项税额及应付账款这三个科目的做怎么样的会计分录？
你好，这个货款还需要支付么/.
89楼
2022-12-29 12:32:52
全部回复
积极的小海豚：回复立红老师 不需要了
2022-12-29 12:44:37
立红老师：回复积极的小海豚你好 借，营业外支出 贷，原材料 贷，应交税费一应增进项转出 借，应付账款 贷，营业外收入
2022-12-29 13:12:55
积极的小海豚：回复立红老师 请问一下，如果是已经付了款，而且也不能收回，是怎么样做凭证
2022-12-29 13:27:31
立红老师：回复积极的小海豚你好， 借，营业外支出 贷，原材料 贷，应交税费一应增进项转出 只做这笔就可以
2022-12-29 13:41:50
积极的小海豚：回复立红老师 但这笔款在16年的时候支付了，现在这样支月营业外支出的话，是不是在年度汇算清缴时，不能抵减，要调增的？
2022-12-29 14:04:11
立红老师：回复积极的小海豚你好，如果是16年 借，以前年度损益调整 贷，原材料 贷，应交税费一应增进项转出 借，利润分配一未分配利润 贷，以前年度损益调整
2022-12-29 14:31:32
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.55w
引用 @ 灵巧的过客 发表的提问：
仓库改扩建，领用外购原材料，进项税额转出吗
不用的 可以抵扣的
90楼
2022-12-29 12:39:45
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