郑海燕：回复邹老师 可计入研发费用后如何分摊到以后的这个费用里面来呢，又报废了，这个以后也形成不了专利？

邹老师：回复郑海燕那就把研发费用结转到管理费用就是了

郑海燕：回复邹老师 那我可不可以直接记入管理费用，不通过研发费用这个科目呢？

邹老师：回复郑海燕你好，如果是为了研发发生的，开始还是需要计入研发费用核算的

小游：回复邹老师 当时没有考虑进项税额，后来收到票了

邹老师：回复小游你好，你是当时按含税购进，后来收到发票需要做价税分离的意思？

小游：回复邹老师 是的

邹老师：回复小游你好，购进 借；原材料113，贷；银行存款等科目113 调整，借；应交税费——应交增值税（进项税额）13，贷；原材料 13

梅雪：回复文老师 有

文老师：回复梅雪那就是借原材料——70*48贷原材料——72*48

开心?：回复立红老师 这个题，还用结转成本吗

立红老师：回复开心?你好，这个不用再结转成本了，这个分录中已经结转了原材料的成本。

开心?：回复立红老师 也要确认收入是吗

立红老师：回复开心?你好，这个不用确认收入，是直接按成本转账。

开心?：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复开心?不客气的，祝您学习愉快

矮小的板栗：回复邹老师 不知道，就是原因待查

邹老师：回复矮小的板栗你好，需要知道具体原因，才知道是否需要进项税额转出 比如自然灾害导致的，不需要转出 比如管理不善导致的，需要转出

矮小的板栗：回复邹老师 题就是这么写的，现在就是在纠结要不要进项税额转出(✘_✘)

邹老师：回复矮小的板栗你好，如果没有说到是自然灾害导致的，是需要转出的

矮小的板栗：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复矮小的板栗不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

时光静好：回复宋生老师 但是公司原料已经出库了，不做任何会计处理吗？

宋生老师：回复时光静好您好！借发出商品-XX材料 贷：原材料。

蓝梦：回复玲老师 红冲税费是进项税额转出还是……

蓝梦：回复玲老师 上面发图片对？

蓝梦：回复玲老师 上面发图片对？

玲老师：回复蓝梦是的 报表时填写红字发票那个进项转出里

蓝梦：回复玲老师 报表已转出了，就是这个账务处理问题。税额转出红字是正常的？

玲老师：回复蓝梦就是上面发你的分录

Jedi Knight：回复方亮老师 思路还是不清楚

方亮老师：回复Jedi Knight领用材料不用进项税额转出，编制如下分录即可： 借：在建工程 贷：原材料

Jedi Knight：回复方亮老师 不需要分动产和不动产吗？

方亮老师：回复Jedi Knight抱歉，老师回答的不够完善，用于不动产需要分期抵扣，分录如下： 1、购入时： 借：原材料 应交税金—应交增值税（进项税额） 100万元 贷：银行存款 2、领取材料： 借：在建工程 贷：原材料 3、40%进项税额部分转待抵扣进项税额： 借：应交税金—待抵扣进项税额 40万元 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 40万元 4、40%待抵扣进项税额进行抵扣时： 借：应交税金—应交增值税（进项税额） 40万元 贷：应交税金—待抵扣进项税额 40万元

慢慢：回复答疑郭老师 可以这么说

答疑郭老师：回复慢慢红冲之前入库的，然后进项转出

慢慢：回复答疑郭老师 之前的分录是借:原材料应交税费－应交增值税（进项税额）13 贷银行存款113请老师帮我写一下红冲个进项转出的分录

答疑郭老师：回复慢慢借管理费用-福利费贷应付职工薪酬， 借管理费用贷应交税费-应交增值税-进项转出 借应付职工薪酬贷原材料

慢慢：回复答疑郭老师 假设销账100进账60，减免税款5，进项转出7，已交税金10，销账税额抵减2，贷方107借方77，请问月末这些应交增值税下面的专栏的余额怎么处理，

答疑郭老师：回复慢慢销项贷方填写100和-100 进项借方填写60，-60 减免税款借方填写5，-5 进项转出贷方7，-7 已交税金借方10，-10 销项税额抵减借方2，-2 上面的都没有余额的

k1：回复郭老师 还有就是未开发票要不要做销项税额的？ ）9日，拨付2台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。像这道题到时候计算增值税时要不要计入？

郭老师：回复k1自产的吗 需要做应交税费。