鱼翻翻：回复宋生老师 那这个正确的分录是什么？ 调账的思路是什么？谢谢老师

宋生老师：回复鱼翻翻你好！由于企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额，因此虚增的成本对生产成本、库存商品、产品销售成本(由于跨年度，因此通过“以前年度损益调整”调账)产生影响，即调账时贷方科目包括“生产成本”、“库存商品”和“以前年度损益调整”。此外，修建厂房所用购进材料的进项税额分两年抵扣，应进行转出，因此调账的贷方科目包括“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”，而非“应交税费——应交增值税(销项税额)”。此外，由于调账过程中涉及到“以前年度损益调整”，因此在综合分析题中还需要注意对企业所得税的影响。

李小懒、：回复邹老师 转出后借方计入原材料成本里对吗

邹老师：回复李小懒、你好，是的，需要把原材料结转到生产成本，然后结转到库存商品，结转到主营业务成本的

李小懒、：回复邹老师 那进销存账上怎么处理，等到再进货后增加价钱吗

邹老师：回复李小懒、你好，根据上面的相应分录，登记增加原材料金额，库存商品金额，然后做相应结转就是了

无处安放的青春：回复QQ老师 那我们当地税局说的 进入成本的部分也得全部转出

QQ老师：回复无处安放的青春为什么？你们是虚假交易？定型了》

无处安放的青春：回复QQ老师 对方企业失控了 说失控发票不能作为税前扣除凭证

QQ老师：回复无处安放的青春业务真实只涉及增值税，所得税应该不受影响

无处安放的青春：回复QQ老师 增值税补缴了 附加税也得补缴吧

QQ老师：回复无处安放的青春是的，，，，，，，，，，，，，

无处安放的青春：回复QQ老师 我们这边税局 只要风险监控到 定性不定性都有先把税补出来再说

无处安放的青春：回复QQ老师 那老师 我的分录对吗

QQ老师：回复无处安放的青春如果是需要补交税金你的做法可以

无处安放的青春：回复QQ老师 成本也得冲回

QQ老师：回复无处安放的青春按你们的税务局说法是的，我们这边一般业务真实不涉及成本只是进项税

fdq：回复邹老师 老师，这个已经在申报表上做了进项税额转出，也没办法改了 那我凭证上是不是要把进项税额转出转到未交增值税上去呀？要不然，不能和申报表数据保持一致 借： 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.7 贷：应交税费-未交增值税 1.7

邹老师：回复fdq你好，你这个转出本来就是错误的 需要去撤销申报

SWH：回复月月老师 月底又开了一张正确的，该怎么做呢

月月老师：回复SWH你好 假设原材料错误的数据是，金额10000，税额2000，正确的金额10000，税额3000 借：原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款12000 借：原材料 2000 贷：应税金—增值税（进项税额转出）2000 借：原材料 -12000 贷：银行存款-12000 借；原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）3000 贷：银行存款 数据只是一个举例。

SWH：回复月月老师 月底开的进项税额还是2000，金额都没变

月月老师：回复SWH你好， 借；原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款 12000

SWH：回复月月老师 老师，为什么转出的进项税额在原材料里啊

月月老师：回复SWH你好，相当于没有计入进项税额，直接计入成本，然后全额冲红。

SWH：回复月月老师 同一笔业务，原材料10000，税额2000。先开始发票错误已认证但退回，后又重开，麻烦老师帮我给个完整的分录，我想想，谢谢

月月老师：回复SWH你好 假设原材料错误的数据是，金额10000，税额2000，正确的金额10000，税额2000 借：原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款12000 借：原材料 2000 贷：应税金—增值税（进项税额转出）2000 借：原材料 -12000 贷：银行存款-12000 借；原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款 12000 这就是完整的分录了。

SWH：回复月月老师 先转出，借 原材料2000 贷应交税金 进项税额转出2000 再按正常分录做吗 借原材料10000（这里应该是多少） 应交增值税进项税额2000 贷应付账款12000 对吗

月月老师：回复SWH你好，先转出，还要把错误的分录冲红，然后再做正确的，否则就记录重复了。

SWH：回复月月老师 收到就退回了，错误的发票没有做分录，对方财务处理失误，直接作废了

月月老师：回复SWH你好，你不是已经认证了，错误的发票没有付款是么

SWH：回复月月老师 开发票之前就付款了

SWH：回复月月老师 如果这样的话，那材料实际上就多了啊，还没想明白怎么回事儿

月月老师：回复SWH你好，我看一下发票。

SWH：回复月月老师 这是一批材料，其中一张开错了，已认证，退回

月月老师：回复SWH你好，错误的发票就是1、进项税额转出；2、冲红发票价税合计数、3、录入正确的发票金额数。

SWH：回复月月老师 老师，那张错误的发票因为退回，我没有入账。已经在申报表当月填了进项税额转出。现在没有入账单纯的进项税额转出怎么办

月月老师：回复SWH你好，需要将错误的发票补录的，要不你转出没办法做分录的。你的期末留底就对不上 了。

GaMeng：回复老江老师 啊？ 可是书本上还是说要转啊，考试是按书本来做吧? 老师能否把公告贴出来我看看呢

老江老师：回复GaMeng你是考试呀，按书本的规定 ！

学无止境：回复吴月柳 老师为什么不是其他业务收入，和其他业务成本啊

吴月柳：回复学无止境如果这种材料在你们的经营范围内就可以做主营，不是就计入其他业务收入

学无止境：回复吴月柳 好的，我知道了，谢谢老师

学无止境：回复吴月柳 老师好，生产企业结转成本都涉及哪些分录啊？

吴月柳：回复学无止境借：生产成本 贷：制造费用 借：库存商品 贷：生产成本，

CHL：回复郭老师 是因为对方公司有问题，所以当时直接把认证的发票全部做了转出

郭老师：回复CHL借应付账款贷原材料应交税费应交增值税进项转出。

CHL：回复郭老师 因为是几个月的发票一起的，应付账款已经支付了对方公司一部分，那冲减的时候已经支付的那部分怎么处理？

郭老师：回复CHL对方还给你重新开发票吗？

CHL：回复郭老师 没有了，对方公司出问题了

郭老师：回复CHL你好，借营业外支出贷应付账款，你们支付出去的做这个不允许抵扣所得税。