芹菜菜。：回复张艳老师 老师，社保公积金可不可以不计提呢

张艳老师：回复芹菜菜。需要计提的，计入费用类科目。

芹菜菜。：回复张艳老师 好的谢谢老师

芹菜菜。：回复张艳老师 老师，1月的工资1月计提，2月发放，是这样吗

张艳老师：回复芹菜菜。你好， 是的

古风之悦：回复何老师 老师，公司8月初已经缴纳社会保险（单位和个人），8月末计提的工资，要到9月初才发放，其他应付款-个人承担社保 8月末是不是就会有借方余额

何老师：回复古风之悦如果是先缴纳社保，在计提工资，可以直接使用其他应收款科目，如果使用其他应付款就会出现借方余额

古风之悦：回复何老师 老师，公司代职工个人垫缴的个人社保费是不是做在 其他应收款-个人承担社会保险，次月发放上月工资时再代扣回来

何老师：回复古风之悦对，就是这样处理的

古风之悦：回复何老师 老师，本月企业缴纳的社会保险，只是计提单位承担社保计入管理费用，个人承担社保本月不用计提，下月工资中代扣回来就可以了

何老师：回复古风之悦是的，就是这样处理的

古风之悦：回复何老师 老师，是不是代扣的个人社保最好是做在其他应收款

何老师：回复古风之悦也不是，你如果是先付社保，就用其他应收款 如果是后付社保，就用其他应付款

古风之悦：回复何老师 老师，我们是先付社保，6-7做在了其他应付款，期末其他应付款出现了借方余额，8月份我是不是做个科目调整，把其他应付款调入其他应收款

何老师：回复古风之悦是的，如果之前做到其他应付款，以后还记到其他应付款，前后一致

古风之悦：回复何老师 老师，要不要调整一下科目的

何老师：回复古风之悦不需要，这两个科目都能用

古风之悦：回复何老师 老师，只是月末资产负债表上其他应付款借方余额是负数

何老师：回复古风之悦你可以调账，也可以调表不调账，都行

古风之悦：回复何老师 老师，调表不调账怎么操作呀，资产负债表出来都是固定的格式呀，没法更改，请老师指导

何老师：回复古风之悦那就直接调账吧，不用调表了

L：回复凯老师 个人部分不计提吗？社保

L：回复凯老师 合并的分录怎么做呀

L：回复凯老师 写到班半写不写下去了

L：回复凯老师 看图片

凯老师：回复L3、发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 贷:应付职工薪酬--社保(个人部分) 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 4、上交杜保 借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分) 贷:库存现金/银行存款 5、上交个人所得税 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款

凯老师：回复L社保个人部分不用计提，付工资的时候有一条贷方分录对应的

大镜框：回复暖暖老师 有合并分录吗？因为计提和发放工资的时候不是社保、公积金都是一起的吗

暖暖老师：回复大镜框社保公积金一个分录的

大镜框：回复暖暖老师 我看有的是记入其他应收款，是什么意思？

暖暖老师：回复大镜框这俩都有用其他应收款和其他应付款

大镜框：回复暖暖老师 就是不明白什么时候计入其他应收什么时候记入其他应付

暖暖老师：回复大镜框各人说个人的道理，这是代付的所以是其他应付款，个人观点

清秋 晗雪：回复汪晨老师 计提个税分录：借其他应收款 贷：应交税金-应交个人所得税，对不对

汪晨老师：回复清秋 晗雪你好，个税 计提 借 应付职工薪酬-工资 贷 应交税费-应交个人所得税

小张：回复何江何老师 社保已交，并已从三月份工资里扣除

何江何老师：回复小张如果已经扣除的部分，你需要当时在扣的时候就借借：应付职工薪酬 824.41 贷：其它应付款-社保费824.41 如果你当时没记录现在要补一个记录 借：管理费用824.4 贷：应付职工薪酬 824.41 再做这个分录： 借：应付职工薪酬 824.41 贷：其它应付款-社保费824.41 这样就平了

小张：回复何江何老师 老师我这样写对么:计提3月社保 借:管理费用 2293.16 贷:应付职工薪酬-社保 2293.16；交3月社保 借:应付职工薪酬-社保 2293.16 其他应收款 824.41 贷:银行存款 3117.57

何江何老师：回复小张可以的，如果你支付，就是这个分录，包括补的。 明白了吗？如果懂了记得五星好评哟。

小张：回复何江何老师 那其他应收款现在不就不平了，没有问题么

何江何老师：回复小张你这个其它应收，就可以从下次工资总额里扣出来， 借管理费用贷应付职工薪酬（多做这部分） 借：应付职工薪酬，贷其它应收款。 下月就平了、

庄老师：回复素素缴纳时，借应付职工薪酬一社保费，其他应收款一个人社保费，贷银行存款

执念：回复辜老师 个人部分不用计提吗老师？个人部分没看懂

辜老师：回复执念个人部分是含在工资里面的，发放工资的时候，扣除出来的，通过其他应付款核算，然后缴纳的时候，单位和个人部分一起缴纳

执念：回复辜老师 谢谢老师！

辜老师：回复执念好的，客气，帮到你就好

瓶子：回复王超老师 缴纳呢？

王超老师：回复瓶子借：应付工薪酬 其他应收款---社保个人部分 贷：银行存款 应付职工薪酬---社保个人部分

瓶子：回复王超老师 谢谢 我再问问

王超老师：回复瓶子不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d

Dreamer：回复宋生老师 不计提社保，缴纳社保时的分录。

宋生老师：回复Dreamer你好！如果不计提直接缴纳。借管理费用-社保 其他应收款-社保 贷银行存款

Dreamer：回复宋生老师 这样就没有涉及到应付职工薪酬了，

宋生老师：回复Dreamer你好！是啊。你发工资的时候才涉及应付职工薪酬啊。

茫茫：回复邹老师 那要像公司社保一样先计提吗？

：回复茫茫老师个人负担社保部分不是计入其他应付款吗？

凡：回复答疑陈园老师 缴纳的时候就 借应付职工薪酬-社保 公积金 贷银行 对吧？

答疑陈园老师：回复凡缴纳的时候 借：应付职工薪酬-社保，公积 （公司部分），其他 应收款-社保，公积金（个人部分） 贷：银行存款

凡：回复答疑陈园老师 如果当时用的是其他应付款做个人部分分录，那么支付的时候怎么做分录的

答疑陈园老师：回复凡你在做其他应付的时候，肯定是做在贷方，现在支付的时候，转到借方就可以。

凡：回复答疑陈园老师 个人承担部分我这么计提的 开始是计提工资 借销售费用-职工薪酬 管理费用-职工薪酬 贷应付职工薪酬-职工工资 然后计提个人负担部分社保以及个税： 借：应付职工薪酬-职工工资 贷：其他应付款-员工个人社保 其他应付款-员工个人公积金 应交税费-应交个人所得税 计提公司负担部分按照您所说的 借：应付职工薪酬-社保，公积 （公司部分），其他 应收款-社保，公积金（个人部分） 贷：银行存款 现在支付社保的时候怎么做分录？

答疑陈园老师：回复凡个人部分不需要计提啊，直接在发放工资的时候体现出来呢。 计提工资的时候 借销售费用-职工薪酬 ，管理费用-职工薪酬 贷应付职工薪酬-职工工资 发放工资的时候 （这里是先发工资，后交社保，公积金） 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应付款-个人社保，公积金 计提公司部分的时候 借：管理费用-社保（公司部分），管理费用-公积金（公司部分） 贷：应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金 缴纳的时候 借：应付职工薪酬-社保，公积金 其他应付款-个人社保，公积金 贷：银行存款 我们一般都是当月扣当月的社保，下月才发工资的。个人部分不需要计提（只需在缴纳的时候体现出来，然后在工资中扣除）。你用的其他应付，只有在先发工资，后扣社保的时候才这样用。

凡：回复答疑陈园老师 个税怎么做分录呢？ 需要计提吗？

答疑陈园老师：回复凡个税分录也不要计提，在工资发放的时候体现出来。 借：应付职工薪酬-工资，贷：应交税费-个税 银行存款。