高效取证班1期南风客：回复玲老师 那这个汇算清缴不用调增吧

玲老师：回复高效取证班1期南风客您好，这个正常需要缴纳相关税费的，不用调整，没有税会差异，

小平10765196：回复玲老师 全部分类能不能告诉我一下

玲老师：回复小平10765196支付技术维护费时, 借:管理费用 贷:银行存款/现金 抵减增值税税额, 借:应交税费应交增值税 (减免税款) 借:管理费用负数

：回复菲童牛宝@邹老师:老师，减免的不用做营业外收入吗？

奋发向上的小毛驴：回复暖暖老师 我看别人做的是 贷方已交税金，这样对吗，做营业外收入会不会多交税

暖暖老师：回复奋发向上的小毛驴营业外收入要缴纳企业所得税

奋发向上的小毛驴：回复暖暖老师 那可以转到已交税金去吗

奋发向上的小毛驴：回复暖暖老师 大部分企业的分录是什么，借，应交税费-增值税 贷：应交税费_已交税金

奋发向上的小毛驴：回复暖暖老师 这样做可以吗

暖暖老师：回复奋发向上的小毛驴不可以，减免的计入营业外，是政府的优惠

奋发向上的小毛驴：回复暖暖老师 噢，那其他单位计入已交税金算不正规吗？算不算违法了

暖暖老师：回复奋发向上的小毛驴是的，会计分录不对的

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 是按1%计算减免额还是按3%计算，老师？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，根据最新的政策，是按3% 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 2022.4.1以后，小规模纳税人没有1%税率了，都是3%。开具普票时，税率选免税，开具专票时，税率选3%，对吗？老师

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，2022.4.1以后，开具普票时税率也是3%啊 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 税率是3%，不是2022.4.1-2022.12.31免增值税啊，税率一栏，开票时选3%还是选免税？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是免征，但是税率仍然是3%啊 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 这份解读第四条不对吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，这个是不对的。税率是3%

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 开票时税率栏还是按3%，账务处理结转减免，可以这样理解吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%税率的还有增值税优惠吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，5%税率，没有这个优惠政策 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%还是45万内免，超过45万交增值税吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的

菡萏：回复邹老师 然后这个减免税额在之后结转增值税的时候怎么做？

邹老师：回复菡萏你好，借；应交税费——未交增值税，贷；应交税费——应交增值税（减免税款）

薰衣草：回复郭老师 不进营业外收入吗

郭老师：回复薰衣草不需要计提，也不用转营业外收入。

ajgojgpa：回复郭老师  明细就是58万

郭老师：回复ajgojgpa什么意思？那个明细

ajgojgpa：回复郭老师 我在网上查了，要计提，然后做营业外收入，这样可以吗

郭老师：回复ajgojgpa不建议计提，影响你的营业利润的 到时候你查纳税总额看应交税费也看不出来

曾莎：回复maize老师 小微企业

maize老师：回复曾莎只有小规模才可以享受月销售额不超过10万或者是季度不超过30万免增值税，小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 一般纳税人没有这个优惠，附加税优惠计提做借税金及附加 贷应交税费 借应交税费 贷营业外收入