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应交税费应交所得税会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，我做了退税申请。公司实行小企业会计准则，退税未到账，分录： 借 应交税费～应交所得税费 3000 贷 利润分配未分配利润 3000 退税到账后 借：银行存款 3000 贷：应交税费～应交所得税 去年错误的会计分录不用管吧？
同学你好 错的需要原分录负数红冲
61楼
2022-12-23 12:15:24
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
关于所得税，如果是季度预缴的，哪么月未时计算出本月的所得税，借：所得税费用 货：应交税费---应交所得税 。哪么下月初还要实际上交税务局吗？并作会计分录：借：应交税费---应交所得税 货：银行存款 ？月度的还要填月度所得税申报表吗？
会计分录没有问题，所得税不会月度报只会是季度报。
62楼
2022-12-23 12:31:56
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ G@Y@J 发表的提问：
汇算清缴时交了55.4所得税，怎样做这笔会计分录？借：以前年度损益调整55.4贷应交税费-应交企业所得税55.4?
是这样的账务处理 一、借：以前年度损益调整55.4 贷：应交税费-应交企业所得税55.4 二、借：利润分配——未分配利润55.4 贷：以前年度损益调整55.4 三、借：应交税费-应交企业所得税55.4 贷：银行存款55.4
63楼
2022-12-23 12:47:30
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职称：
解题: 
引用 @ 赵 发表的提问：
是建安业的，预交所得税的会计分录怎么写，到了季度计提所得税是实际交纳所得税-预交所得税=应交所得税，这个分录怎么写。
借：应交税费贷：银行存款　　　　　　　　
64楼
2022-12-23 12:59:59
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赵：回复 老师这是预交所得税的分录吧，那季末计提的所得税分录怎么做，是不是把预交所得税减去。
2022-12-23 13:43:05
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 阳光 发表的提问：
计提个人所得税的会计分录： 借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-应交个人所得税 缴纳代扣个人所得税 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 就这样就可以了是吗， 我没把这个年终奖和工资一起核算，单独做的分录
是的，是的可以，这个可以，年终奖单独做就可以
65楼
2022-12-24 11:58:31
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 坚持 发表的提问：
计提所得税可以这么做分录么？计提：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
你好！你是说汇算清缴补交？
66楼
2022-12-24 12:20:54
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坚持：回复宋生老师 不是的，就是平时计提所得税的时候这样可以么？
2022-12-24 12:33:29
宋生老师：回复坚持你好！不可以的。借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税
2022-12-24 12:49:08
坚持：回复宋生老师 老师那汇算清缴补交可以么
2022-12-24 13:00:53
宋生老师：回复坚持你好！可以的。可以补交的
2022-12-24 13:29:41
坚持：回复宋生老师 补交可以做上面的那个分录么？借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
2022-12-24 13:57:21
宋生老师：回复坚持你好！汇算的时候如果要交税的话 1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2022-12-24 14:26:33
坚持：回复宋生老师 老师，那跨期费用如何做呢
2022-12-24 14:53:37
宋生老师：回复坚持你好！借以前年度损益损益调整 贷现金等。
2022-12-24 15:20:29
坚持：回复宋生老师 老师那以前年度损益调整填报表的时候如何填列呢？
2022-12-24 15:46:32
宋生老师：回复坚持您好！你是填什么报表。
2022-12-24 16:10:20
坚持：回复宋生老师 财务报表
2022-12-24 16:37:16
宋生老师：回复坚持您好！这个只需要再资产负债表的期初数修改。
2022-12-24 17:04:06
坚持：回复宋生老师 资产负债表中也没有的以前年度损益调整这项呀
2022-12-24 17:33:43
宋生老师：回复坚持你好！调整的是未分配利润。
2022-12-24 17:47:40
坚持：回复宋生老师 老师，待摊费用18年1月份，摊销了17年的11-12月份，走的管理费用， 1.这个在汇算的时候是需要调增的么？ 2.老师，这个正常应该怎么做分录 3.这个需要调整以前年度损益调整么？具体怎么调整呢
2022-12-24 18:17:32
宋生老师：回复坚持你好！这个建议你在汇算清缴的时候计入17年的期间费用就可以了。 不用单独做分录，只看汇算清缴后整体要不要补税。
2022-12-24 18:33:18
坚持：回复宋生老师 老师，待摊费用18年1月份，摊销了17年的11-12月份，走的管理费用， 1.这个在汇算的时候是需要调增的么？ 2.老师，这个正常应该怎么做分录 3.这个需要调整以前年度损益调整么？具体怎么调整呢 老师汇算清缴我指的是18年的汇算清缴
2022-12-24 18:55:21
宋生老师：回复坚持您好！1是的。 2借以前年度损益调整 贷累计摊销等 3，是的。 4，你说的是19年做18年的汇算？
2022-12-24 19:16:08
坚持：回复宋生老师 老师你好，我想问一下，有3张发票我这个月已经认证完了，购进库存商品的，但是开错了，所以作废了，但是我这边已经认证完了，老师那这个我该怎么处理？该怎么做分录呀？增值税报表中如何填列呢？
2022-12-24 19:36:25
宋生老师：回复坚持您好！麻烦你不要在一个问题上不停的追问其他问题谢谢。 你做进项转出就好了，在申报表上有一行进项转出。
2022-12-24 19:51:10
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ WATER 发表的提问：
如何看出来企业是预交了所得税啊？因为所得税费用科目平了？分录是不是 ：计提时 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税， 缴纳时 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 ？这样的话，所得税费用 借方仍然有余额啊？该科目为什么会平啊？
如何看出来企业是预交了所得税啊？ 企业每个月或每个季度缴纳的所得税都算是预缴的，只有加上或减去最后所得税汇算清缴时所得税，才是最终真正的所得税。 每个月月末所得税费用，是要结转至本年利润科目的，余额为零。
67楼
2022-12-24 12:39:35
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WATER：回复张艳老师 您说的最后汇算清缴是指的年度汇算清缴吗？
2022-12-24 13:01:53
张艳老师：回复WATER是的
2022-12-24 13:31:41
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 开心果 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时，分录要计提吗，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税，支付时 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款，结转时，借：本年利润 贷：所得税费用
你好，需要做计提的，金额是多少？
68楼
2022-12-24 12:59:59
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开心果：回复佟老师 您 好，老师，我企业得税汇算清缴时，补缴所得税金额是1547.43元，分录是怎么做的
2022-12-24 13:16:29
佟老师：回复开心果借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税，支付时 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款，借利润分配贷：以前年度损益调整
2022-12-24 13:31:22
开心果：回复佟老师 好的，谢谢老师
2022-12-24 13:46:52
佟老师：回复开心果不客气，祝您学习愉快
2022-12-24 14:07:09
开心果：回复佟老师 老师，请问下，我们客户能过平台给我一笔融资款100万，但是我们要提前用这笔，就要缴纳平台费2万，但是有1万是银行开回单，还是1万是平台给我们开票，前提是4月发生的，当时2万块，记账时直接做财务费用，那1万发票是5月份开的，专票，想问下，5月我应该怎么写分录，谢谢
2022-12-24 14:32:17
佟老师：回复开心果你好， 借：财务费用 进项税额 贷：银行存款
2022-12-24 14:47:34
开心果：回复佟老师 老师，我当时4月份，分录就是借：财务费用2万，贷：银行存款2万。那我5月份要做冲减吗，
2022-12-24 15:09:36
佟老师：回复开心果借：进项税额 贷：财务费用
2022-12-24 15:20:23
开心果：回复佟老师 好的，明白，谢谢老师
2022-12-24 15:37:26
佟老师：回复开心果不客气，祝您学习愉快
2022-12-24 15:58:15
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
应交税金/应交所得税与所得税费用的区别是？年度清缴所得费用的计提与结转分录是？1-4季度所得税计提与结转分录是？
1.应交税费是一级科目； 2。应交所得税是应交税费的二级科目 应交税费-应交所得税； 3.所得汇算与预缴的所得的计提分录是一样的 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税
69楼
2022-12-25 11:47:04
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秋的华丽：回复罗老师 清缴以及第四季度的要结转冲减以前年度损益，然后再把以前年损益冲利润分配-未分配利润，1-3月直接 借：本年利润，贷，所得税费用。是这样吧？
2022-12-25 12:26:19
罗老师：回复秋的华丽汇算和第四季度预缴不用冲减以前难度损益的
2022-12-25 12:41:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 半＆壶＆纱 发表的提问：
#提问#，请问下，我公司是查账征收纳税人，第三季度利润总额60万元，然后9月份计提所得税时是不是直接用利润总额60＊25%=15万元，会计分录是，借：所得税15万元 贷：应交税费—应交所得税 15万元。然后我在申报第三季度的企业所得税时有减免的金额少于15万，那么我10月份缴纳的企业所得税和我计提的不一致，或者是我的入账方法错误？麻烦老师指导下
你好，需要按减免之后实际缴纳的税款金额做计提所得税分录才是的，而不是按减免之前的金额计提
70楼
2022-12-25 12:14:13
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英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 千叶凉萍 发表的提问：
老师好，我入职从11月开始建账，之前兼职会计给我1-10月的总账和明细账，应交税金-应交所得税没有计提，仅仅有支付的会计分录，导致10月末借方余额（1530.48见下图），我年末12月份补记了一笔计提分录（借：所得税费用 ，贷：应交税费-应交企业所得税），把应交税费-应交企业所得税科目做平了。年度利润表项目出现了所得税费用
同学好，你在12月份补计提了一笔借记所得税费用，年度利润表项目肯定会出现所得税费用，
71楼
2022-12-25 12:25:03
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千叶凉萍：回复英老师 老师你好，我填写年度所得税汇算清缴，所得税费用不知道对应填写到那个行次？
2022-12-25 12:43:26
千叶凉萍：回复英老师 请看一下所得税年报的主表A100000,我不会填列啊，我不知道财务报表31行次（所得税费用）数据对应到电子税务局企业年报主表（A100000）利润总额那个栏次，好像没有啊
2022-12-25 12:58:55
英老师：回复千叶凉萍所得税申报表，不需要填写，
2022-12-25 13:25:12
千叶凉萍：回复英老师 我以前没填过年报，没搞懂所得税费用在计算利润总额和应纳税所得额时不能税前扣除吗？感觉如果不填就和我财务报表的净利润不一致呢？
2022-12-25 13:41:34
英老师：回复千叶凉萍所得税纳税申报表是利润总额，没有净利润填写，
2022-12-25 13:51:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 无辜的小天鹅 发表的提问：
老师，企业所得税如果有收入，需要计提，做会计分录：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税吗？所得税如果每个月都有，那是不是就每月计提，按季度预缴吗?
由利润一般需要计提 如果你是按季度申报，就按季度计提
72楼
2022-12-25 12:40:36
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.55w
引用 @ yolanda 发表的提问：
老师企业所得税，也是需要计提的吧：分录是借所得税费用，贷应交税费-应交所得税对吧？
你好，对的是的，是这么做的。
73楼
2022-12-25 12:56:59
全部回复
yolanda：回复郭老师 老师：刚才我问你那个成本的结转的，我还是不知道什么做。感觉我的账有点乱了，我做劳务 公司的账。
2022-12-25 13:10:17
郭老师：回复yolanda你好，只要你做了收入才可以做主营业务成本，你的收入和成本都是对应的，比如a项目的，你做了收入结转的成本也是a项目的，结转不了其他的。
2022-12-25 13:21:58
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 岳小红 发表的提问：
王老师，我这样做分录您看行吗？借：所得税 贷：应交税费-应交所得税 然后再做 借：应交税费-应交所得税 贷：现金，您看行吗？
您好，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税，这是可以的。 借：应交税费-应交所得税 贷：现金 是不行的，因为这个分录要拿到银行扣所得税的回单，才可以这样做。您不如这样，把扣税银行的对账单打印出来，按扣税的日期、金额查一查是不是做了凭证了。或者查一查银行账也行，如果这个交税的凭证没有做，您再做，如果已经做过了，那第二条分录就不用再做了。
74楼
2022-12-26 11:59:35
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
我们公司汇算清缴要交5000的企税 我们用的是小企业会计准则 分录 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费-所得税 借:应交税费-所得税 贷:银存 分录是这样吧？
你好是的，是这样是的，
75楼
2022-12-26 12:08:18
全部回复
小鱼儿：回复maize老师 那还想问下 因为这个分录导致 未分配利润数额变了 等于说5月的资产负债表和利润表勾稽不上（请问我这个理解对不对 是不是勾稽不上） 那应该怎么办 而且我们20年度的财务报表已经保送上去了 需要作废申报还是怎么样 不太懂 不知道怎么处理？
2022-12-26 12:39:07
maize老师：回复小鱼儿是对不上，不需要处理这个，
2022-12-26 12:55:21
小鱼儿：回复maize老师 分录是这样写的对吗？ 然后5月份的报表勾稽不上也不用管 是吗？之前报上去的财务报表也不用更改是吧？
2022-12-26 13:13:14
maize老师：回复小鱼儿是的，是的，是的，是的，
2022-12-26 13:38:33
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