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应交税费应交所得税会计分录
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 浅浅 发表的提问：
第一季度盈利1万，已交2500所得税，第二季度亏损0.5万，应该按1-6月的累计利润来算应纳所得税额为1250，请问老师第一季度末的时候已做会计分录 借：所得税费用2500 贷：应交税费-应交所得税2500，借：应交税费-应交所得税2500 贷：银行存款2500。那么第二季度末会计上还要做计提的分录吗？该怎么做是用红字冲减掉多缴的1250吗？
第二季度不需要做计提的分录，相当于预交了所得税
121楼
2023-01-12 11:39:21
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 唐 发表的提问：
老师好，请问12月我只需要做计提所得税会计分录，借：所得税贷：应交税费-应交所得税吗？是按第四季度的利润做吗？汇算清缴要等到1月以后做，我这么理解对不对？
你好 是的 这个计提是按第四季度需要缴纳的企业所得税来计提的，如果前面季度又亏损的话，可以先弥补亏损后再计提的。汇算清缴一般是3月份开始的。
122楼
2023-01-12 11:57:30
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ YoungLee 发表的提问：
老师，我想咨询一下，临时工去税务局代开发票，计提时如何做会计分录？是借税金及附加贷应交税费应交个人所得税。缴纳时时借应交税费应交个人所得税贷银行存款吗？
同学你好 你直接按照收到的发票做分录就可以 费用不用计提的 2.对的
123楼
2023-01-12 12:24:00
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YoungLee：回复朴老师 我如果计提了 这两个会计分录也是对的吧
2023-01-12 12:41:12
朴老师：回复YoungLee恩，费用不用计提，税金及附加要计提的
2023-01-12 13:10:00
职称：
解题: 
引用 @ Bling. 发表的提问：
老师，我做完了12月份的账，然后本年累计亏损了476.1元，汇算清缴时会调增592元，也就是应交所得税是（592-476.1）*10%=11.59元，那么我12月份就要计提本年度企业所得税做分录：借：所得税费用 11.59 贷：应交税费——应交所得税 11.59 吗？之前的问答老师跟我说汇算清缴时再做分录 借以前年度损益调整贷应交税费——应交所得税 借应交税费——应交所得税 贷银行存款。汇算清缴的分录该什么时候做， 应该怎么做？
学员你好，本年累计是亏损，不用计提所得税。
124楼
2023-01-27 12:10:03
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明烨老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.16w
引用 @ 橙子 发表的提问：
老师，请问下19年12月计提所得税时：借：所得税 900 贷：应交税费-所得税 900；多计提100元，20年01月会计分录如何做账？谢谢！
您好： 金额不大的话，您直接在当期进行冲回即可。 借：应交税费-所得税 100 贷：所得税费用 100
125楼
2023-01-27 12:31:19
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橙子：回复明烨老师 老师，跨年了也可以这样冲吗？还有去年12月是不是需要做一笔结转的分录 ，借：本年利润 贷：所得税？这笔结转的分录是一年做一次吗？
2023-01-27 13:02:10
明烨老师：回复橙子您好： 金额小的话不用追溯调整，记在本年就可以。 因为所得税费用属于损益类科目，所以需要结转到本年利润。
2023-01-27 13:16:07
橙子：回复明烨老师 老师，所得税每个季度计提的费用，是不是按年结转到本年利润？
2023-01-27 13:43:49
明烨老师：回复橙子您好： 老师建议您季度计提时就结转本年利润，再结转利润分配，不然的话，年中时点的报表将不正确。
2023-01-27 14:07:54
橙子：回复明烨老师 老师，01月冲销多计提的费用，是怎么做分录？因为12月的所得税已经结转到本年利润里面了
2023-01-27 14:20:56
明烨老师：回复橙子您好： 就在1月做相反分录进行冲销即可，然后在1月结转本年利润。
2023-01-27 14:33:31
橙子：回复明烨老师 好的，谢谢！
2023-01-27 14:44:16
明烨老师：回复橙子您好： 不客气，麻烦5星评价！
2023-01-27 14:55:05
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
126楼
2023-01-27 12:42:15
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雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-01-27 13:06:32
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-01-27 13:17:33
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-01-27 13:35:22
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-01-27 13:48:22
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-01-27 14:14:39
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-01-27 14:32:24
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-01-27 14:52:26
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-01-27 15:11:48
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-01-27 15:30:28
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-01-27 15:55:31
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-01-27 16:21:28
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-01-27 16:47:46
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-01-27 17:02:42
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-01-27 17:31:44
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-01-27 17:50:56
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-01-27 18:17:51
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 清秀的电源 发表的提问：
计提应交所得税费用和缴纳所得税费用怎么写分录
同学你好，计提时，借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
127楼
2023-01-27 13:06:30
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 想人陪的钢笔 发表的提问：
执行小企业会计准则，汇算清缴补税，分录是不是，借所得税，贷应交税费，交的时候借应交，贷银行
你好 不是的。 走借利润分配-未分配利润 贷  贷应交税费，交的时候借应交税费 ，贷银行 
128楼
2023-01-27 13:29:59
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 槑 宝 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴的会计分录可以这样做吗？ 借：所得税 贷：应交税金-所得税 借：应交税金-所得税 贷：银行存款
可以按此分录做账务处理，最后结转计入本年利润 借：本年利润 贷：所得税费用
129楼
2023-01-28 10:36:20
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槑 宝：回复江老师 之前老师说走以前年度损益调整，这个有什么区别吗？
2023-01-28 11:00:04
江老师：回复槑 宝属于两种不同的处理方式，也可以走以前年度损益调整科目，如果是计入以前年度损益调整科目，在次年做当年的企业所得税汇算清缴时，不用调增应纳税所得额；如果是计入所得税费用，在次年做当年的企业所得税汇算清缴年报时，此数据需要调增应纳税所得额。
2023-01-28 11:19:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 实务必过 发表的提问：
小规模，计提所得税分录怎么写？科目有应交税金－应交所得税
你好，借；所得税费用 贷；应交税费 －应交所得税
130楼
2023-01-28 10:51:22
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 雪夜未央 发表的提问：
老是，我们今年第四季度的所得税需要缴纳， 我在12月计提所得税，分录是 借：所得税费用 贷：应交税金-应交所得税 。 借：本年利润-所得税 贷：所得税费用 2020年1月缴纳时候分录 借：应交税金-应交所得税 贷：银存存款 这样对吗？
对，你写分录没有问题，
131楼
2023-01-28 11:19:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 时光飞逝 岁月如梭  发表的提问：
12月份计提所得税借：利润分配~未分配利润，贷：应交税费~应交所得税这个分录是什么意思？
你好，是不是补计提汇算清缴补交的企业所得税
132楼
2023-01-28 11:32:10
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时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 不是就是正常计提
2023-01-28 11:56:36
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.16w
引用 @ 友好的黄蜂 发表的提问：
老师您好，我是小规模，所得税应纳税所得额为7500元，计提所得税分录：借：所得税费用375 贷：应交税费-应交企业所得税375，这样对吗？
您好 如果符合小微企业标准的话 这样写分录正确的
133楼
2023-01-28 11:53:58
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 蕾蕾 发表的提问：
公司建筑行业，公司按02%预交企业所得税，是否需要做一个计提分录（借 所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税）
预交的分录，不用计提的
134楼
2023-01-29 11:05:06
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蕾蕾：回复辜老师 另外，按规定建筑行业异地经营，需预交增值税及附加税，企业所得税，个人所得税，不在异地开票，可以不预交吗？
2023-01-29 11:21:10
辜老师：回复蕾蕾异地经营，一定要当地预交的
2023-01-29 11:37:44
蕾蕾：回复辜老师 我几个月没有预交了，需要带什么资料去税务局预交
2023-01-29 11:55:21
蕾蕾：回复辜老师 预交的企业所得税，不计提，一直让应交税费-应交企业所得税的借方余额一直挂着吗？12月年底也不需要处理吗？
2023-01-29 12:15:15
辜老师：回复蕾蕾你实际根据所得有利润的时候，就要计提所得税了
2023-01-29 12:28:19
蕾蕾：回复辜老师 去预交税金，需要带什么资料去办理？
2023-01-29 12:51:14
辜老师：回复蕾蕾带上外管证，及相应的合同就可以
2023-01-29 13:13:12
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 焕然 发表的提问：
老师，您 好，7月缴纳了6月的企业所得税费，我现在是不做计提再缴纳两个分录是吗借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税。 上交时： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
你好 你的分录是正确的！ 
135楼
2023-01-29 11:25:41
全部回复
焕然：回复轶尘老师 不计提可以吗，直接借：所得税费用 贷，银行存款
2023-01-29 11:44:28
轶尘老师：回复焕然不行 必须先计提 再缴纳！ 
2023-01-29 12:01:19
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