WIND.：回复陈静老师 有通过其它应交款计提的吗

陈静老师：回复WIND.你好!现在已经没有这个科目啦

WIND.：回复陈静老师 哦哦好的，谢谢老师

痛而不言：回复李爱文老师 老师，我这里的税金及附加都有二级科目，没有你说的这种一级科目的@李爱文老师:

李爱文老师：回复痛而不言如果有二级科目，你们做账就复杂一点，无所谓 实际上如果“营业税金及附加”设置成一级科目在做凭证时节省不少时间 如果要查明细就直接到应交税费科目下去查就行。

痛而不言：回复李爱文老师 问题是我们都是二级科目，没有一级科目，我就做成多借多贷了，因为不涉及现金，所以应该没有什么问题@李爱文老师:

李爱文老师：回复痛而不言没有什么问题

变参变量变焦变形金刚：回复陈诗晗老师 其实没关系吧？没必要一定记入税金及附加吧

陈诗晗老师：回复变参变量变焦变形金刚严格意义上讲，不影响净利润，也不影响资产负债表。也没有少交税。 只是准则要求是计入税金及附加。 金额不大，可不必调整。

变参变量变焦变形金刚：回复陈诗晗老师 房子买卖附加税大概五到十万万左右算大吗？

陈诗晗老师：回复变参变量变焦变形金刚不算金额重大，不调整也没太大影响

变参变量变焦变形金刚：回复陈诗晗老师 如果要调整的话怎么写分录？？

陈诗晗老师：回复变参变量变焦变形金刚可以把之前的分录全部充红，做一笔正确的分录 也可以是 借：税金及附加 贷：营业外收入 如果是企业会计准则，不是小企业准则，用以前年度损益科目。

感谢经历：回复吴少琴老师 减免后是吧？

吴少琴老师：回复感谢经历减免后是吧？ 是的的

逢考必过HH：回复紫藤老师 申报系统显示，地方教育附加2017-10-01至2017-10-31退税原因（其他误收退库）

紫藤老师：回复逢考必过HH借 银行存款 贷 应交税费-地方教育附加

逢考必过HH：回复紫藤老师 请问，“地方教育附加”是先提后缴的，支前提的进费用的要冲回吗？

紫藤老师：回复逢考必过HH你好，可以冲回去的

庄老师：回复变参变量变焦变形金刚没有跨年，借税金及附加，贷固定资产清理，借营业外支出，贷固定资产清理

变参变量变焦变形金刚：回复庄老师 去年5月卖一个固定资产，附加税记入固定资产清理，今年1月又卖一个固定资产，还是把附加税记录固定资产清理，跨年有什么关系吗？

变参变量变焦变形金刚：回复庄老师 假如1月份固定资产清理的时候营业外收入是1000万，借：固定资产清理1000万，贷营业外收入10000万，但是2月份缴纳了剩余的税金100万，那么分录是不是借固定资产清理-100万 贷：营业外收入-100万？这样子做分录对吗？

庄老师：回复变参变量变焦变形金刚你好，不一定是营业外收入，你参考以下的分录看看， 固定资产出售的账务处理如下： （一）固定资产转入清理。 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 （二）发生的清理费用等。 借：固定资产清理 贷：银行存款 （三）收到出售固定资产的价款。 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费－－应交增值税 （五）清理净损益的处理。 1、结转净损失， 借：营业外支出 贷：固定资产清理 2、结转净收益， 借：固定资产清理 贷：营业外收入

奔跑的蜗牛：回复宋生老师 @宋老师：一般纳税人，月销售额没超10万，可以享受附加税减免，那么月未与下月初账务处理，如我上述提出的这样处理可以吗?

宋生老师：回复奔跑的蜗牛您好！可以的。免税的时候计入营业外收入。

奔跑的蜗牛：回复宋生老师 @宋老师：你的意思说：(1)处理方法一：下月初我会计处理上：借：应交税费-教育附加 -地方教育附加 -水利基金 贷：营业外收入-税收减免 如果我向上述那样冲红（2）处理方法二，我原记什么科目，下月再记相同科目冲红也可以?

宋生老师：回复奔跑的蜗牛您好！是的。可以。只是金额写负数。