压抑2014：回复吴月柳 资产负债表里面应交税费项目填写的金额是怎么得到的

吴月柳：回复压抑2014直接根据应交税费科目的余额填列

骆旭燕：回复邹老师 之前会计计提工资时没有计提个人所得税这部分，现在这样做分录会有应交税费的借方余额，怎么办？

邹老师：回复骆旭燕借；应付职工薪酬 贷；应交税费 补做计提工资薪金个人所得税的分录

骆旭燕：回复邹老师 补计提工资薪金个人所得税的分录，这部分费用是16年的，直接做到17年吗，要不要通过利润分配-未分配利润？

邹老师：回复骆旭燕你好，计提个人所得税是不影响损益的

cindy：回复小惑老师 老师申报了，个税的钱已经扣款了，就是在支付工资的时候没把这个钱减掉，给员工多付了889

小惑老师：回复cindy那分录处理 借：应交税费-个税 贷：银行存款

飞行：回复许老师 比如5月计提5月当月工资的时候，我不计提个税可以吧？就在6月发放5月工资表的时候，通过应交税费过渡下，这样对吗？

许老师：回复飞行可以不用过度   直接一步的哦

呆萌的云朵：回复笑笑老师 计算错误。分录给我一下吧。

呆萌的云朵：回复笑笑老师 多计提的退还给人个是吗。分录怎么作。借：应交税费-个税 贷：现金吗。这也提现不出退给某人的

笑笑老师：回复呆萌的云朵您好，这个可以借：应交税费－个税 ，贷：应付职工薪酬 不然都不好办。

呆萌的云朵：回复笑笑老师 因为是多计提了某个人的个税。不应该退个某个人吗

笑笑老师：回复呆萌的云朵您好，我知道是要退给别人，请问退款的依据是什么。您跟税务机关说，我要退个税给员工？ 所有您得做出能减少个税的依据，对吧。 借：应交税费－个税 ，贷：应付职工薪酬 退给员工时： 借：应付职工薪酬 贷：现金

坚信：回复郭老师 那他还钱的时候是以个人名义打入公司的账户吗？

郭老师：回复坚信对的，个人打钱给你们

李：回复郭老师 是的，工资的个税需要计提吗

郭老师：回复李及其在工资里面的你计提的工资包含实际发放的工资加个人负担的社保加个税。

李：回复郭老师 计提工资时的会计分录是借管理费用，贷个人所得税，应付职工薪酬？

郭老师：回复李借管理费用贷应付职工薪酬，你发工资的时候需要扣除个税，借应付职工薪酬贷，银行存款应交税费。

李：回复郭老师 那这样的话不就没体现出来个税的计提了吗

李：回复郭老师 只是代扣代缴了啊

郭老师：回复李你好，鸡啼落计提的工资里面第一个分录，要不你的应付职工薪酬能扣除个税吗？

李：回复郭老师 我没太明白您的意思呢 ，您的意思是不是说相当于计提到应付职工薪酬里了？

郭老师：回复李你好是的，相当于计提贷应付职工薪酬里面第一个不就是说了计提的工资吗？

黄妹妹：回复邹老师 可以举实例数字吗

邹老师：回复黄妹妹举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

黄妹妹：回复邹老师 非常感谢

邹老师：回复黄妹妹不客气，祝你学习愉快，工作顺利。