美丽新世界：回复邹老师 计入营业外收入，是不是就需要缴纳所得税？

邹老师：回复美丽新世界你好，需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的

甜蜜的店员：回复东老师 应交税费这块就不用做了么

东老师：回复甜蜜的店员对应交税费是不需要做的。

翁慧敏：回复李月老师 营业外收入部分要交所得税对吗？

李月老师：回复翁慧敏你好 是的 可以这样理解

吕小样：回复邹老师 老师 我有一部分发票是按1％开的 所以我账上显示的应交增值税是22781.6元 但是增值税申报表是显示应交的是28574.67 减免14728.5 他的减免税额 包括了我开的3％的票减按1％征收的部分 还包括了我按1％开的 减征的部分 我做这个借应交税费应交增值税 贷营业外收入时候 金额是不是应该用报表上减免部分14728.5减去1％开的票减征的数额1898.42 这样账上的应交增值税才能跟实际应交增值税相符 这样处理可以吗

邹老师：回复吕小样你好，实际减免了多少增值税，就做多少金额的减免分录就是了 借；应交税费—应交增值税 ， 贷；营业外收入—增值税减免

蒹葭：回复王雁鸣老师 @王老师:小规模纳税人所得税减免比例是多少

王雁鸣老师：回复蒹葭您好，2017年度，年利润额50万元以下的，按10%的所得税比例，50万元以上的，全额按25%。

佳泽：回复玲老师 免税，税额是0，应交税费那里填多少金额

玲老师：回复佳泽您好，不含税的收入乘以3%。

雪莲花：回复QQ老师 借:应交税费/应交增值税 贷:营业外收入/税收减免 对吗？那什么情况计入应交税费/应交增值税/减免税款

QQ老师：回复雪莲花你好！小规模直接冲应交税费－应交增值税就可以

文老师：回复MaryLi减免的附加税不交可以不计提

WJ：回复邹老师 直接计入营业收入吗？ 借：银行存款 贷：营业收入 月末结转：借：营业收入 贷：管理费用 或者其他费用吗

邹老师：回复WJ你好，不用计提，不用做分录的

WJ：回复邹老师 例如收入30000，增值税873.79（免税） 借：银行存款 30000 贷：营业收入 30000 月末结转 借：营业收入30000 贷：一营业成本 (管理费用） 就行了吗？免税的部分不计提是吗？

邹老师：回复WJ借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 减免 的增值税需要转入营业外收入，附加税不需要计提的