薇儿……：回复邹老师 合作社

邹老师：回复薇儿……你好，合作社是登记类型，我需要知道的是增值税纳税人类型 （小规模纳税人还是一般纳税人），才知道增值税如何做计提分录的

薇儿……：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复薇儿……你好，增值税结转分录 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

薇儿……：回复邹老师 老师，那么税票金额是8000多，银行存款支出7000多，剩下的那部分钱记什么科目呢

邹老师：回复薇儿……你好，你所指的 是发票金额8000多，你银行支付 了7000多，剩余部分不需要支付了吗？

薇儿……：回复邹老师 是完税证明合计金额8000多，银行存款支出7000多，剩余部分我也不知道怎么付的。我该怎么写分录呢

邹老师：回复薇儿……你好，是不是还扣除了附加税的税款？

薇儿……：回复邹老师 是的

邹老师：回复薇儿……你好，那就这样做分录就是了 借；应交税费——未交增值税 应交税费——城建税，教育费附加，地方教育费附加 贷；银行存款

薇儿……：回复邹老师 老师，那年末怎么处理呢

邹老师：回复薇儿……你好，之前已经做了计提，扣缴分录，年末就不需要做特殊处理啊

薇儿……：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复薇儿……不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

可儿：回复邹老师 增值税是一般纳税人

邹老师：回复可儿你好，增值税是一般纳税人，增值税结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税

可儿：回复邹老师 计提分录呢

邹老师：回复可儿你好，增值税是一般纳税人，增值税结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 增值税没有计提的说法

可儿：回复邹老师 如果有发生增值税和附加税不用先计提吗

邹老师：回复可儿你好，附加税需要计提 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税 增值税是结转，而不是计提，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税

可儿：回复邹老师 计提附加税，借税金及附近加，需要列二级科目吗

邹老师：回复可儿你好，计提附加税的时候，借方税金及附近加科目不需要设置二级科目，在应交税费科目下面设置二级科目就可以了 

可儿：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复可儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

。^_^。。：回复邹老师 所有就这样就可以了？

邹老师：回复 。^_^。。你好，代开发票缴纳税款这样做分录 借：应交税费-增值税、应交税费-城建税，营业税金及附加-印花税，贷；银行存款 附加税需要做相应的 计提分录

淡定的棉花糖：回复邹老师 那到了次月缴纳未交增值税的时候，是直接剔除这部分已交税金的部分吗？

邹老师：回复淡定的棉花糖你好，实际缴纳增值税的时候，是可以抵扣这部分已交税金的部分的

淡定的棉花糖：回复邹老师 实际缴纳会计分录还是一样吗？直接金额扣除了异地预缴的金额

邹老师：回复淡定的棉花糖你好，是的，是一样的

萍：回复邹老师 好的，老师，什么情况下增值税及附加税才要先计提哈？

邹老师：回复萍你好，增值税发生计入贷方，缴纳计入借方。不需要单独计提 附加税在有增值税应纳税额的时候，做计提分录 

萍：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复萍不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

郭老师：回复小白附加税需要计提借税金及附加贷应交税费 借应交税费贷银存

小白：回复郭老师 老师，分录如下是否正确： 增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交 贷：应交税费-未交增值税 扣款时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 营业税金及附加 借：营业税金及附加——城建 营业税金及附加——教育 营业税金及附加——地方 贷：应交税金——增值税——城建 应交税金——增值税——教育 应交税金——增值税——地方 扣款时： 借：应交税金——增值税——城建 应交税金——增值税——教育 应交税金——增值税——地方 贷：银行存款

郭老师：回复小白可以的，分录对的

小猪班纳 兰：回复邹老师

小猪班纳 兰：回复邹老师 我不明白百度上问什么计提和他缴纳是这样的分录

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，因为之前是主营业务税金及附加科目，后面改成了税金及附加科目 附加税贷方通过应交税费科目核算，而不是其他应交款 百度的东西不一定都对的

小猪班纳 兰：回复邹老师 现在是不是三个附加税都是计入应交税费这个科目下

小猪班纳 兰：回复邹老师 我看到她记到 其他应交款，都不明白

小猪班纳 兰：回复邹老师 是一般纳税人

小猪班纳 兰：回复邹老师 会计准则的

小猪班纳 兰：回复邹老师 是不是会计准则和小企业会计准则，这个分录是一样的

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，三个附加税都是通过应交税费科目核算 一般纳税人增值税这样 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

小猪班纳 兰：回复邹老师 工会经费是不是也是一样的分录

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，工会经费是这样处理 借；管理费用 ， 贷；其他应付款——工会经费 借；其他应付款——-工会经费， 贷；银行存款

小猪班纳 兰：回复邹老师 我看到交接的会计这样做分录，应该怎么办

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，交接的会计做的分录是什么？

段慧芳：回复邹老师 一般纳税人

段慧芳：回复邹老师 附加税有应纳税额

邹老师：回复段慧芳你好 一般纳税人增值税分录是 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 附加税计提分录是 借；税金及附加 贷；应交税费——附加税

坚强的水蜜桃：回复郭老师 但是印花税交了90，这个是需要做分录吗

坚强的水蜜桃：回复郭老师 这个印花税是不是税金及附加里面的

郭老师：回复坚强的水蜜桃你好，需要的借税金及附加。

坚强的水蜜桃：回复郭老师 分录怎么做

郭老师：回复坚强的水蜜桃借税金及附加贷，银行存款。

楠：回复袁老师 那汇算清缴的时候填在哪？

袁老师：回复楠可以算17年的