首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
计提企业所得税费用会计分录
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 麦M 发表的提问：
老师好！6月份需要做计提企业所得税的分录吗？
你好，如果有所得税需要缴纳，就需要计提。 如果是亏损，就不需要计提的 
271楼
2023-03-14 09:51:59
全部回复
麦M：回复邹老师 是指456月还是1-6月份
2023-03-14 10:03:32
邹老师：回复麦M你好，如果需要计提，是第二季度的 
2023-03-14 10:23:51
麦M：回复邹老师 老师好！那么计提企业所得税的数据从哪里来。
2023-03-14 10:51:53
邹老师：回复麦M你好 季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
2023-03-14 11:02:51
麦M：回复邹老师 适用税率是指优惠政策的税率吗？还是25%
2023-03-14 11:25:19
邹老师：回复麦M你好，这里的税率是季度申报的时候，实际执行的税率 
2023-03-14 11:40:56
麦M：回复邹老师 你好！利润不超过100万，我就按税率2.5%来计提企业所得税是这个意思吗？
2023-03-14 12:06:35
邹老师：回复麦M你好，如果符合小型微利企业条件，是这样的  
2023-03-14 12:23:59
麦M：回复邹老师 你好！是小型微利企业的。
2023-03-14 12:53:07
邹老师：回复麦M（是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-03-14 13:07:04
麦M：回复邹老师 我第一季度计提企业所得税多了，怎么修改现在呢？
2023-03-14 13:33:26
邹老师：回复麦M你好，第一季度计提企业所得税多了，冲销多计提，分录是 借：应交税费—企业所得税，贷：所得税费用 
2023-03-14 13:47:22
麦M：回复邹老师 好的谢谢老师
2023-03-14 14:00:41
邹老师：回复麦M不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-14 14:23:09
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 媛 发表的提问：
实操，计提企业所得税的分录怎么写？
借所得税费用贷应交税费企业所得税。
272楼
2023-03-14 10:20:48
全部回复
媛：回复郭老师 所得税费用在损益里面吗？
2023-03-14 10:37:53
郭老师：回复媛是的是的，是这么理解的。
2023-03-14 10:48:31
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 调皮的龙猫 发表的提问：
公司由于有地方政策，企业所得税有减免，只收15%。在计提企业所得税时如何计算和记分录？
您好，计算时按利润乘以15%就行，分录，计提时，借，所得税，贷，应交税费-应交企业所得税。交税时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，现金或者银行存款。
273楼
2023-03-14 10:44:59
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 飞虎 发表的提问：
计提企业所得税的分录怎么写
借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税
274楼
2023-03-15 10:13:20
全部回复
飞虎：回复文文老师 所得税费用是费用类科目吗
2023-03-15 10:42:41
文文老师：回复飞虎所得税费用是费用类科目。
2023-03-15 11:11:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ coming 发表的提问：
计提企业所得税的时候使用以前年度损益调整还是所得税费用呢？分录怎么写?
你好，当年的计入所得税费用 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 跨年的用以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税
275楼
2023-03-15 10:23:47
全部回复
coming：回复邹老师 那1月份缴纳上年度10–12月的企业所得税，这个时候1月份该用哪个科目呢？
2023-03-15 10:37:09
邹老师：回复coming你好 12月份计提 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 1月份缴纳 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-03-15 10:54:45
coming：回复邹老师 可不可以1月份再计提呢？
2023-03-15 11:19:25
邹老师：回复coming你好，应当在12月份 计提，1月份做扣缴 1月份计提就没有做到及时性
2023-03-15 11:44:21
coming：回复邹老师 噢噢，好的，谢谢老师
2023-03-15 12:07:52
邹老师：回复coming不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-15 12:26:10
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ ゅ小丑鱼ゅ 发表的提问：
老师这个分录我没看懂，递延所得税资产我会计算，下边所得税费用和企业所得税怎么计算？
您好！光这个图不知道金额怎么算出来的呀，这个分录之前汇总了两笔分录，中间的所得税费用抵消了以后就是凭证里面的金额了
276楼
2023-03-15 10:44:59
全部回复
ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 老师中间所得税费用是怎么计算
2023-03-15 11:02:50
丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ是递延所得税费用和当期所得税费用抵消后的余额
2023-03-15 11:16:04
ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 递延所得税和当期所得税在金蝶里怎么计算
2023-03-15 11:43:15
丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ这个是要自己计算的，你要看递延是什么原因产生的，差异金额乘以所得税税率就得出来递延所得税
2023-03-15 12:06:18
ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 递延是计提坏账
2023-03-15 12:32:53
丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ那就是你计提坏账的余额乘以税率然后减掉期初递延所得税资产得出来本期的递延所得税资产
2023-03-15 12:46:39
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 不过不改名 发表的提问：
5月份做19年汇算清缴缴纳的企业所得税需要在五月做计提企业所得税的会计分录吗
可直接做分录 借：未分配利润 贷：银行存款
277楼
2023-03-16 10:07:12
全部回复
不过不改名：回复文文老师 不做分录可以吗
2023-03-16 10:34:19
文文老师：回复不过不改名不做分录，交了企业所得税，银行流水如何处理呢
2023-03-16 10:57:12
不过不改名：回复文文老师 哦 对 那用未分配利润和以前年度损益这俩个有区别吗
2023-03-16 11:23:30
文文老师：回复不过不改名以前年度损益调整科目最后也要结转到未分配利润
2023-03-16 11:36:22
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 会计 发表的提问：
企事业承租承包经营所得缴纳的个人所得税计提时会计分录怎么写
你好！借所得税费用-个人所得税 贷应交税费0应交个人所得税
278楼
2023-03-16 10:36:03
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.51w
引用 @ 半夏晴天 发表的提问：
请问老师去年3月份计提企业所得税分录如下： 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 去年4月份交企业所得税费用分录如下： 借：应交税费-应交企业所得税 今年汇算请教后亏损不用交企业所得税 这个月收到税务局企业所得税退税 怎么做分录？借：银行存款 贷什么？
借：银行存款  贷：以前年度损益调整 -所得税费用 借：以前年度损益调整 -所得税费用 贷：利润分配-未分配利润
279楼
2023-03-16 10:41:59
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 简单平凡 发表的提问：
小企业会计准则下， 企业所得税计提的扣款是不是要做这三个分录
是的，就是这三步账务处理
280楼
2023-03-19 11:37:32
全部回复
简单平凡：回复辜老师 但我记得我第三步没有做
2023-03-19 11:55:15
辜老师：回复简单平凡第三部就是月末结转到本年利润的，是不是跟其他损益科目一起结转了
2023-03-19 12:18:35
简单平凡：回复辜老师 第三部不做的话，就是借企业所得税，贷银行存款，损益类的，到时候不是一起结转了啊
2023-03-19 12:35:10
辜老师：回复简单平凡是的，损益类科目会一起结转的
2023-03-19 12:56:02
简单平凡：回复辜老师 这样结转的话，就不用做第三步了是吧，
2023-03-19 13:12:37
辜老师：回复简单平凡是的，这样可以不用做第三部
2023-03-19 13:32:24
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 德尔塔塔 发表的提问：
企业工资 计提发放 还有个人所得税 整体得会计分录怎么做呀
1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
281楼
2023-03-19 11:49:16
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 奕初 发表的提问：
年底结账，计提所得税费用，小微企业是按照10%计提所得税费用，还是按照25%计提所得税费用？
你好，按照10%计提所得税就好
282楼
2023-03-19 11:57:26
全部回复
奕初：回复徐阿富老师 那申报表有亏损弥补，我是按照12月的营业利润计提所得税还是按照弥补亏损后的计提所得税费用？
2023-03-19 12:16:51
徐阿富老师：回复奕初你好，按照弥补后金额计提，你也可以先进申报系统试试。就很清楚了
2023-03-19 12:31:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 人生＆精彩 发表的提问：
预交的增值税，企业所得税，印花税需要计提吗？怎么会计分录？
你好，印花税不需要计提，缴纳分录是 借；税金及附加——印花税 贷；银行存款 预交的增值税，企业所得税 借；应交税费——应交增值税（已交税金） 应交税费——企业所得税 贷；银行存款
283楼
2023-03-19 12:26:20
全部回复
人生＆精彩：回复邹老师 谢谢老师，月初缴纳上月增值税，上月增值税需要做转出未交增值税吗？
2023-03-19 12:57:15
邹老师：回复人生＆精彩你好，上个月需要做转出未交增值税处理的
2023-03-19 13:23:21
人生＆精彩：回复邹老师 哦哦，会计分录怎么做呢？
2023-03-19 13:35:33
邹老师：回复人生＆精彩你好 借；应交税费——应交增值税（销项税额） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费——未交增值税 借；应交税费——未交增值税 贷；应交税费——应交增值税（已交税金）
2023-03-19 14:02:52
人生＆精彩：回复邹老师 <div>老师，上月底就只做这步可以吗？借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费——未交增值税 下月缴纳的时候做这个，借；应交税费——未交增值税 贷；应交税费——应交增值税（已交税金）<br></div>
2023-03-19 14:26:46
人生＆精彩：回复邹老师 老师，这个是在认证的时候做，借；应交税费——应交增值税（销项税额） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 对吗？
2023-03-19 14:53:53
邹老师：回复人生＆精彩你好，上个月需要做这两笔分录 借；应交税费——应交增值税（销项税额） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费——未交增值税 预交税金抵扣应交增值税在这个月做 借；应交税费——未交增值税 贷；应交税费——应交增值税（已交税金）
2023-03-19 15:20:25
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Fenz 发表的提问：
你好老师，1、上年度年末未计提年底企业所得税，今年分录直接借所得税费用，贷银行存款。2、今年每季度的企业所得税也是没有计提，直接按上述分录做了。现在需要补计提调整吗
你每年都是这样的，可以不用调整的
284楼
2023-03-19 12:39:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ EH EH 发表的提问：
企业所得税和个人税计提和不计提的分录
借；所得税费用 应付职工薪酬 贷；应交税费-企业所得税，个人所得税
285楼
2023-03-20 09:52:18
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料