有理：回复bamboo老师 补交的没有个人部分，都是单位承担的。预交的3-6月份的有单位和个人的。

bamboo老师：回复有理补缴的大概多少金额

有理：回复bamboo老师 补交了5859，我们是今年3月开始买的社保，补交了去年7-12月共5个月的，和今年1-2月2个月的社保。

bamboo老师：回复有理去年的 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 今年的社保费计提 借：管理费用-社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 补缴 借：应付职工薪酬——社保费 其他应收款——个人社保费 贷：银行存款 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保费 银行存款

有理：回复bamboo老师 去年的调整以前年度损益是不是还得调整去年报表。

bamboo老师：回复有理不用调整去年报表 再做一笔分录 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

有理：回复bamboo老师 补交18年的社保 借以前年度损益调整贷银行存款。补交今年1-2月份的怎么做。

bamboo老师：回复有理补交今年1-2月份的 社保费计提 借：管理费用-社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 补缴 借：应付职工薪酬——社保费 其他应收款——个人社保费 贷：银行存款 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保费 银行存款

有理：回复bamboo老师 以前年度损益调整是什么类会计科目，帐套里没有，自己直接添加么

bamboo老师：回复有理以前年度损益调整属于损益类科目 可以自己添加 如果不添加 可以直接计入利润分配——未分配利润科目 不通过以前年度损益调整科目走账

有理：回复bamboo老师 补交借应付职工薪酬社保是 3-6月份的单位承担的合计数么？这往会不会费用都计入3月

bamboo老师：回复有理您今年3-6月份的都已经补缴了?

有理：回复bamboo老师 今年3月开始交的社保，补交了18年7月-19年2月的。3月份一次交了今年3-6月份的社保，其中有单位承担有个人承担。

bamboo老师：回复有理那您补交借应付职工薪酬社保是 3-6月份的单位承担的合计数 如果您想分开也可以把5、6月份的计入预付帐款

宋生老师：回复Choi你好！1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款 社保和公积金是一样的

Choi：回复宋生老师 老师，看你的分录，是个税不计提，直接在下个月扣缴时，做分录是吗？

宋生老师：回复Choi您好！你发放的时候计提啊。

丹丹：回复曾老师 老师那个17年的个人社保6146.66是当时那个会计做到管理费用了，其实应该是个人承担这笔钱的

曾老师：回复丹丹当时的会计分录是什么能提供一下吗？

常拾：回复何老师 谢谢老师

何老师：回复常拾不用客气，很高兴回答你的提问

茶多酚：回复邹老师 个人交部分，也有公司承担，是不是不能在税前扣除。是当期调整还是年终汇算清缴调整

邹老师：回复茶多酚你好，是的，不能在汇算清缴扣除 需要在汇算清缴做纳税调增处理

豆丁：回复许老师 缴纳的时候呢？

许老师：回复豆丁这个就是一步的   不用计提哦   直接缴纳的

豆丁：回复许老师 那交纳个人所得税的时候呢？代扣代缴的时候

许老师：回复豆丁借：其他应收款     贷：应交税费-应交个人所得税 借：应交税费-应交个人所得税      贷：银行存款

豆丁：回复许老师 老师，你确定这个是对的吗？我怎么记得应该是借应付职工薪酬？

许老师：回复豆丁是其他应收款先核算啊 实际发工资 借：应付职工薪酬     贷：其他应收款         银行存款

PinkJam小花：回复小林老师 那我报个税是从四月报还是6月报呢？

小林老师：回复PinkJam小花您好，您可以在6月的时候，按4、5两个月的数据合并缴纳社保，即视同6月计提3个月的社保。

PinkJam小花：回复小林老师 那补交4、5月份公司承担的那一部分，是不是也可以例如公司损益部分呢？

小林老师：回复PinkJam小花您好，补交4、5月份公司承担部分是由个人负担还是由公司负担，若由公司负担，计入公司损益类科目。

PinkJam小花：回复小林老师 那我计提工资和社保该怎么做分录呢？分录怎么写？

小林老师：回复PinkJam小花您好，您借：成本费用科目贷：应付职工薪酬-工资、社保（公司承担部分），借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-社保（个人部分）应交税费-应交个人所得税，银行存款。

PinkJam小花：回复小林老师 其他应付款_社保我可以改成其他应收款_社保吗？

PinkJam小花：回复小林老师 还有就是其他应收款_社保、我们按人员单独缴费的、有些人当月也没有交有些人交了，能不能在这个科目下增加三级科目呢？

小林老师：回复PinkJam小花您好，其他应收与其他应付可以通用。对于社保部分，是从工资扣除的，不存在部分人交，部分人没交的情况。

PinkJam小花：回复小林老师 那我在发放的时候、公司那部分我没有缴纳、而个人部分又扣除了，这样导致会计分录不平呐？

小林老师：回复PinkJam小花您好，这个月没缴纳，下个月就缴纳了，月度暂时性差异而已。

PinkJam小花：回复小林老师 那我差额部分计入哪个科目呢？

小林老师：回复PinkJam小花您好，您差额部分计入其他应收款或其他应付款科目，这个金额是因为个人社保部分从工资扣除与实际扣款（下月）差异导致。

PinkJam小花：回复小林老师 把公司没有缴纳的那部分社保（公司承担部分）发放的时候、借记其他应付款_公司社保？可以吗？

小林老师：回复PinkJam小花您好，把公司没有缴纳的那部分社保（公司承担部分）发放的时候，这个是什么意思？公司部分社保在应付职工薪酬-社保科目核算。

PinkJam小花：回复小林老师 那我申报他们的个税是从这个月开始报呢，还是从他们补缴的哪个地方缴呢

小林老师：回复PinkJam小花您好，申报他们的个税是从这个月开始报。只不过金额需要累计。

PinkJam小花：回复小林老师 意思就是工资一起写3个月的 社保扣除我也是三个月的吧

小林老师：回复PinkJam小花您好，是的。您的处理是非常正确的。

秀丽的百褶裙：回复郭老师 老师，这个是计提工资吧

秀丽的百褶裙：回复郭老师 我想问的是个人缴纳社保和公积金需要计提吗，会计分录怎么做

郭老师：回复秀丽的百褶裙个人负担的社保、公积金在工资里面。

郭老师：回复秀丽的百褶裙发工资，扣除借应付职工薪酬、工资贷、其他应付款，个人承担的社保、公积金、银行存款。

秀丽的百褶裙：回复郭老师 老师，是不是发放工资的时候，才需要计提个人缴纳的社保和公积金

郭老师：回复秀丽的百褶裙不是的当月的当月集体。

EVER：回复王超老师 但是社保个人部分不是应该其他应收款-社保吗？我之前没有把这部分做分录，现在临时要补之前两个月试用期的社保

王超老师：回复EVER你个人部分，是要扣减应付职工薪酬的 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款

EVER：回复王超老师 因为之前已经申报过个税，当时社保那里写的0，补交的2个月个人部分社保是要在8月份个税申报里体现出来吗

王超老师：回复EVER不会的，你这个是要更正申报，是在6.7月里面体现的

郭老师：回复欣欣子企业负担的借研发支出，社保 贷应付职工薪酬，社保 借应付职工薪酬、社保、 其他应付款、个人承担的社保 贷、银行存款。