首先确定多交的社保由谁承担，如果由员工个人承担就正常做扣减工资里面，如果公司承担直接入管理费用

按下面这个做分录就可以

你好 支付员工工资， 代扣社保 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款（个人负担的社保） 计提个人所得税， 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——个人所得税

计提工资 借：XX费用—工资 贷：应付职工薪酬—工资 计提社保（单位部分） 借：XX费用—社保 贷：应付职工薪酬—社保 发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款 其他应收款—个人社保 应交税费—应交个人所得税 缴纳社保 借：应付职工薪酬—社保 其他应收款—个人社保 贷：银行存款

计提 借管理费用 贷应付职工薪酬 缴纳 借应付职工薪酬 借其他应收款 贷银行存款

借：其他应收款（单位%2B个人部分） 贷：银行存款 收取时： 借：银行存款 贷：其他应收款 如果是直接扣工资 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221