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企业公益性捐赠支出会计分录
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 生活天空 发表的提问：
企业所得税中公益性捐赠支出当年不足抵扣的可以结转到以后纳税年度去抵扣吗
你好，可以。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知 财税〔2018〕15号
181楼
2023-02-13 11:41:59
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何老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.28w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
捐赠性支出 是不是做 营业外支出
你好，是作为营业外支出
182楼
2023-02-14 11:22:25
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秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 柳馨 发表的提问：
公益性社会团体捐赠税前扣除计算公式是什么？
你好 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除
183楼
2023-02-14 11:44:45
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柳馨：回复秀秀老师 具体什么计算吗，比如她这个月工资10000元，她的捐赠支出1000元，她还有其他附加扣除的，这样什么计算最后要交的税款呢
2023-02-14 12:14:46
秀秀老师：回复柳馨你是指个人所得税还是企业所得税前扣除呢
2023-02-14 12:37:37
柳馨：回复秀秀老师 个人所得税的
2023-02-14 13:00:38
秀秀老师：回复柳馨公益捐赠扣除 个人取得工资薪金的，可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除；（注：预扣预缴时，扣除的限额是截止到当月的累计应纳税所得额的30%；有多处工资薪金的可以选择其中一处扣除，选择后当年不得变更）
2023-02-14 13:12:41
柳馨：回复秀秀老师 好的，谢谢老师
2023-02-14 13:42:21
秀秀老师：回复柳馨不能单看这一个月，比如现在是7月，这个月发生的捐赠支出，那8月缴纳7月个税时就得把1-7月的所得扣除1-7月的附加扣除、专项附加扣除、5000*7后就是应纳税所得额，应纳税所得额的30%是扣除限额。再根据税率表算累计应交个税金额,减去之前预交的就是8月应当预交7月的个税
2023-02-14 13:57:09
秀秀老师：回复柳馨现在个税时累计预交了，不能单看一个月来算的
2023-02-14 14:20:39
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ RR 发表的提问：
这两种发票，会计在2019年6月计入营业外支出，一个是公益性捐赠，一个是餐费，汇算清缴用纳税调增吗？
你好 1. 公益性捐赠 没超过12%是可以失去扣除的 2. 餐费要看你做的什么福利费和招待费都有扣除比例的
184楼
2023-02-14 11:53:10
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RR：回复meizi老师 不知道为什么这个餐费会计计入营业外支出了，会计摘要备注说是圆章，我现在问这个餐费计入营业外支出的，用不用税前调增？
2023-02-14 12:07:16
meizi老师：回复RR你好 你帮我看看 这个我标红框的地方 是什么监制章
2023-02-14 12:18:14
RR：回复meizi老师 江苏省税务局
2023-02-14 12:39:24
meizi老师：回复RR你好这个是可以报销的。 除非你们这个计入营业外支出 应该是与公司无关的餐费报销 。所以计入这个科目的
2023-02-14 13:00:15
RR：回复meizi老师 那这两个计入营业外支出的，我不用纳税调增吧？
2023-02-14 13:24:18
meizi老师：回复RR你好 要调增处理的。 与公司业务无关的 营业外支出的餐费调增 。 而你公益性捐赠没超过12%可以税前扣除 。超过了部分调增
2023-02-14 13:51:26
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 自律给我自由 发表的提问：
涉及到捐赠支出的，企业和个人，是不是都必须通过公益性团体和国家单位，才能扣除？
你好！ 是的。
185楼
2023-02-14 12:06:54
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蒋飞老师：回复自律给我自由直接捐赠不给扣除的
2023-02-14 12:20:08
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 天蝎座 发表的提问：
通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，2012年度实现利润总额10 000万元，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　 麻烦老师帮我看一下，我这道题　捐赠支出，账面价值：　，计税基础：分别是多少，所得税影响是否确认递延所得税
您好 账面价值是500 计税基础是500 不确认递延所得税
186楼
2023-02-14 12:20:59
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朱小慧老师：回复天蝎座捐赠限额是10000*0.12=1200 所以当期的500万在当期就扣除了，不形成差异
2023-02-14 12:42:15
李雪婷老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.15w
引用 @ 猫先生 发表的提问：
企业购买用于捐赠的物品会计分录
同学你好 用于捐赠 借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
187楼
2023-02-15 10:57:05
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猫先生：回复李雪婷老师 购买时尚未捐赠 也这样做吗？
2023-02-15 11:21:49
李雪婷老师：回复猫先生购买时正常进库存商品，待捐赠时候才做捐赠分录 购买进来分录 借：库存商品 应交税费—应交增值税—进项 贷：银行存款/应付账款
2023-02-15 11:48:43
猫先生：回复李雪婷老师 此物品不属于经营范围内的商品是否计入管理费用（企业属于小规模纳税人）
2023-02-15 12:10:13
李雪婷老师：回复猫先生不计入管理费用，捐赠没有要求是企业经营范围内的商品，小规模没有进项，所以不做进项税额和进项税额转出，其他处理都是一样的
2023-02-15 12:36:48
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 一枝山花笑烂漫 发表的提问：
如何理解税收滞纳金罚款和非公益性捐赠支出均会增加应纳税所得额？
你好！因为这个是不能再税前扣除的。
188楼
2023-02-15 11:15:48
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一枝山花笑烂漫：回复宋生老师 不能扣除应该是对应纳税所得额没有影响，增加应纳税所得额是怎么理解呢
2023-02-15 11:44:36
宋生老师：回复一枝山花笑烂漫您好！因为你平时做账的时候，已经计入了损益类科目了，已经减少了应纳税所得额了。所以汇算清缴要调增
2023-02-15 12:07:02
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 追寻的钻石 发表的提问：
你好 企业捐赠衣物会计分录怎么做
借营业外支出 贷库存商品
189楼
2023-02-15 11:38:59
全部回复
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 菇凉 发表的提问：
老师，这题目中就算营业外支出中的公益性捐赠是怎样计算其中的利润总额的？
你好，您具体想问什么呢，题目中的会计利润已经给了
190楼
2023-02-16 10:51:18
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
5． 接受捐赠、无偿调入的存货，其成本确定方法有（ ）。 A． 凭据注明金额加上相关费用 B． 公允价值加上相关费用 C． 市场价格加上相关费用 D． 名义金额加上相关费用
你好！答案是A\C
191楼
2023-02-16 11:12:10
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
现金划转捐赠 借：营业外支出—捐赠支出 贷：银行存款 老师这样的分录完成后，收到 捐赠的发票（票据）时再怎么做分录?
同学你好，收到票据理不再做分录了；
192楼
2023-02-16 11:35:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 甜蜜的月光 发表的提问：
老师，请教下给镇上的教育发展基金会的捐赠是不是非公益性捐赠，不能税前列支呢
如果说不是非公益捐赠，不能税前列支。镇上的教育发展基金会，那么这个应算是属于公益性的。
193楼
2023-02-19 12:20:49
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系统风控
职称：注册会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.06w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
公司向一个网络安全协会捐赠支出15万, 会计分录应该怎么做？
捐赠产成品的会计分录： 　　一种是视同销售通过主营业务收入的账务处理 　　借：营业外支出 　　贷：主营业务收入 　　 应交税费-应交增值税（销项税额) 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品 　　另一种是按成本转账的账务处理 　　借：营业外支出 　　贷：库存商品 　　应交税费-应交增值税（销项税额)
194楼
2023-02-19 12:28:02
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 周纯 发表的提问：
综合题 通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。题目给出利润10000万元 是用题目给出的利润*12% 还是按照利润调整后的*12%
你好 依据财税（2009） 124号文，企业通过公益性群众群体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部门，准予在计算计算应纳税所得额时扣除，“年度利润总额，是指按照国家企业会计制度规定的年度会计利润”实质上就是利润表中的“利润总额”。 也就是说 根据10000万元*12%计算扣除金额即可。
195楼
2023-02-19 12:39:30
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