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企业公益性捐赠支出会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 饱满的玉米 发表的提问：
2017 年某企业对外公益性捐赠支出 15 万元，全年税前利润总额为 100 万元，所得税税 率为 25%，公益救济性捐赠的扣除标准利润总额的 12%，超过部分本期不能扣除，不考虑其 他因素，2017 年该企业的净利润为（ ）万元。 A.112.5 B.74.25 C.76.75 D.111.2
你好，净利润=利润总额—所得税=100-（100+3）*25%=74.25 3是捐赠支出调增的应纳税所得额
226楼
2023-02-28 10:23:03
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
用自产产品对外捐赠会计分录是不是，借营业外支出，贷库存商品
借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
227楼
2023-02-28 10:40:56
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ ylg 发表的提问：
汇算清缴时企业一个纳税年度利润总额如果为“零”或“负数”，则纳税人当年发生的公益性捐赠支出不允许在计算应纳税所得额时扣除。但如果一个企业扣除公益性捐赠利润总额为负一万，公益性捐赠为3万，按上面所说是不是要调增3万，那利润总额就成了2万，是不是还要按2万交所得税呢？
您好，是的，是这样计算的
228楼
2023-02-28 10:47:20
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 震动的御姐 发表的提问：
老师，民非企业购进一台仪器后捐赠出去，这个会计分录怎么做
你好 借：其他费用 贷：存货
229楼
2023-02-28 11:14:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 四土 发表的提问：
您好，单位是游泳馆，想公益性捐赠一批游泳次卡及年卡，价值180万元，这种属于服务类的公益性捐赠如何进行会计处理
你好，有行政事业单位监制的收据吗
230楼
2023-03-01 09:46:49
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四土：回复朴老师 有或没有的话分别怎么处理呢，目前还在制定方案，想先梳理一下
2023-03-01 10:08:33
四土：回复朴老师 因为疫情，所以想要公益性捐赠
2023-03-01 10:23:59
朴老师：回复四土没有的话不能税前扣除的，有的话可以税前扣除
2023-03-01 10:46:53
四土：回复朴老师 想问一下怎么做账？借营业外支出贷什么呢
2023-03-01 10:59:14
四土：回复朴老师 我们是提供游泳卡券的服务类
2023-03-01 11:26:20
朴老师：回复四土贷主营业务收入贷销项
2023-03-01 11:41:21
四土：回复朴老师 不是说公益性捐赠不视同销售吗？
2023-03-01 12:03:35
朴老师：回复四土公益性的销项免税
2023-03-01 12:14:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
货物的公益性捐赠要视同销售，但服务，无形资产，不动产的公益性捐赠，无需视同销售，为什么货物公益性捐赠要视同销售？
货物你本来就是出售的，不视同销售那么就是在最后环节少了销项税。
231楼
2023-03-01 10:11:51
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会计学堂辅导老师：回复陈诗晗老师 那公益性没有免税的政策么
2023-03-01 10:43:57
陈诗晗老师：回复会计学堂辅导老师公益性捐赠没有免税的。都是视同销售。
2023-03-01 11:13:45
陈诗晗老师：回复会计学堂辅导老师根据增值税条例细则及相关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 因此，公益性捐赠视同销售。
2023-03-01 11:39:31
会计学堂辅导老师：回复陈诗晗老师 公益性捐赠有减免所得税吧？
2023-03-01 12:04:47
陈诗晗老师：回复会计学堂辅导老师没有减免，只是有扣除限额。
2023-03-01 12:30:31
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 小谢 发表的提问：
公益性捐赠支出 ，盈利的情况下，是按年度实际利润的12%内扣除，
你好，是年度利润总额的12%以内可以税前扣除
232楼
2023-03-01 10:30:01
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小谢：回复小云老师 比如我是捐赠方，对方开了财政局申领的捐赠收据，我只能按照年度利润总额的12%以内可以税前扣除
2023-03-01 10:45:39
小云老师：回复小谢是的，你的理解是正确的
2023-03-01 11:08:55
小谢：回复小云老师 如果我捐赠10万，只能扣除1.2万
2023-03-01 11:22:51
小云老师：回复小谢同学，不是你捐赠金额的12%，是利润总额的12%。
2023-03-01 11:43:15
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 笑点低的夕阳 发表的提问：
年度利润总额30万，直接向受灾地区捐6万，通过公益性社会团体捐4万，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%可以扣除，准予扣除的金额是
你好，准予扣除的捐赠不超过30*12%=3.6万元，实际通过公益性团体捐赠4万元，因此只能扣除3.6万元。
233楼
2023-03-01 10:49:48
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笑点低的夕阳：回复阎老师 那6万不用加回来吗？不应该是30+6，然后再×12%吗
2023-03-01 11:11:57
阎老师：回复笑点低的夕阳不用，利润总额就是按照财务口径的利润总额，应纳税所得税再进行调增或减。
2023-03-01 11:27:04
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
老师问一下我公司把自己的产品公益性捐赠给一个基金会，我的分录怎么做
对外捐赠要视同销售，借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费—应交增值税—销项税
234楼
2023-03-01 11:11:59
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神奇小飞侠：回复辜老师 那我这种公益性的捐赠也要记收入吗
2023-03-01 11:38:29
辜老师：回复神奇小飞侠不用确认收入，但是要视同销售，确认增值税
2023-03-01 12:03:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 心动贩卖机. 发表的提问：
以银行存款支付违反税收规定罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元，（假定税法不允许税前扣除）怎么做分录
你好 借：营业外支出—罚款 3万 营业外支出—捐赠 5万 贷：银行存款 8万
235楼
2023-03-02 10:11:12
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
捐赠支出来的票据是公益事业捐赠统一票据 有上海市青少年发展基金会的财务章 可以做账吗
可以做账务处理
236楼
2023-03-02 10:26:08
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 舒服的月光 发表的提问：
31日，假设本月发生国债利息收入18000元，税收滞纳金1500元，非公益性捐赠支出8500元计算并结转本月所得税费用（所得税税率25％）的会计分录
你好，借：银行存款18000 贷：投资收益18000 借：营业外支出10000 贷：银行存款10000 借：所得税费用 贷：应交税费
237楼
2023-03-02 10:51:45
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舒服的月光：回复小云老师 那所得税金额是怎么算的？
2023-03-02 11:12:50
小云老师：回复舒服的月光应纳税所得额*税率，你题目没有相关条件
2023-03-02 11:34:58
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ A会计学堂-课程辅导王老师 发表的提问：
王老师，还得请教您个问题：我们今年有公益性捐赠50000，调整企业所得税的话，是按利润总额的12%调整，但是今年我们的利润总额是亏损的-2193869.02*12%=-263264.28 我们的营业外支出-公益性捐赠 需要调整吗？
你好 亏损了 公益性捐赠就不可以税前扣除，需要纳税调整 的。
238楼
2023-03-02 11:03:45
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A会计学堂-课程辅导王老师：回复答疑苏老师 老师，50000的捐赠今年调增了，以后什么情况可以调减
2023-03-02 11:35:31
答疑苏老师：回复A会计学堂-课程辅导王老师你好 这个以后是不可以扣除的。
2023-03-02 12:03:48
A会计学堂-课程辅导王老师：回复答疑苏老师 老师，是所有的公益捐赠都不能扣减吗？
2023-03-02 12:18:47
答疑苏老师：回复A会计学堂-课程辅导王老师你好 不是的 如果你们盈利了，可以按利润总额的12%税前扣除。
2023-03-02 12:31:42
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 米粒 发表的提问：
老师您好，捐赠会计分录是不是借营业外支出（成本价）贷库存商品（成本价）增值税销项税（市场价*税率），免税的话是借增值税销项税，贷营业外支出，进项转出借营业外支出，贷进项税转出；然后如果我们的捐赠协议价格不是按成本价捐赠的应该怎么做会计分录？
同学你好 视同销售的吗
239楼
2023-03-02 11:11:59
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 尊敬的自行车 发表的提问：
企业对外捐赠一批产成品，成本80000元，计税价格100000元。销售原材料一批，货款30000元，增值税为5100元，款项由银行收讫，材料成本23000元。 分录咋做?新手上路，请多关照
1.捐赠 借 营业外支出 80000 100000*17% 贷 存货 应交税费-应交增值税（销项税）100000*17%；2.销售 借 银行存款 35100 贷 其他业收入 30000 应交税费-应交增值税（销项税）5100，同事结转成本 借 其他业成本 23000 贷 原材料 23000
240楼
2023-03-05 12:45:07
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