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企业公益性捐赠支出会计分录
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柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 璐璐要上岸 发表的提问：
企业的净利润可以以公益性形式对外捐赠吗？为什么？
你好，可以对外捐赠的，捐赠没有什么条件呀，想捐钱还有不给捐的吗
241楼
2023-03-05 12:51:40
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 燕子 发表的提问：
老师，社会公益事业捐赠款是限定性收入还是非限定性收入呀？
您好，限定性收入与非限定性收入当中的“限定”是指收入是否有限定的用途，捐款可以用于各种相关支出，那就属于非限定性收入，捐款有专项用途专用款项，那就属于限定性收入
242楼
2023-03-05 13:03:00
全部回复
燕子：回复文老师 月末怎么结转限定性资产呢
2023-03-05 13:43:23
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 默远 发表的提问：
所得税里公益性捐赠超出部分可以3年内结转弥补，在会计上确认递延所得税资产吗？
您好 一般企业不确认递延所得税资产 汇算清缴的时候填表就可以了
243楼
2023-03-06 10:30:12
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Mandy 发表的提问：
企业年报里的捐赠支出及纳税调整怎么会有数据？我这个没有捐赠
你好，这个 是按利润总额自动算出来的。
244楼
2023-03-06 10:41:13
全部回复
Mandy：回复立红老师 那这个金额要交的吗？还是怎么样
2023-03-06 10:59:05
立红老师：回复Mandy你好，不是要交的。是税前扣除限额。
2023-03-06 11:18:26
Mandy：回复立红老师 就是说如果有捐赠支出，税前扣除最多只能这个金额，多出的要交税？
2023-03-06 11:41:11
立红老师：回复Mandy你好，是的，超过部分本年调增，是需要交税的。
2023-03-06 12:01:20
Mandy：回复立红老师 捐赠了还要交税？这样不合理吧
2023-03-06 12:15:41
立红老师：回复Mandy你好，不超过利润总额12%,是可以扣除的，超过部分本年调整，可结转到以后3个纳税年度扣除
2023-03-06 12:43:18
Mandy：回复立红老师 好的
2023-03-06 13:11:10
立红老师：回复Mandy好的，祝您学习愉快
2023-03-06 13:36:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 董磊 发表的提问：
中关村软件和信息服务产业创新联盟捐赠是属于公益性捐赠吗
你好，看这个单位是不是在公益性捐赠单位名单中了
245楼
2023-03-06 11:02:59
全部回复
董磊：回复邹老师 那怎么查看
2023-03-06 11:28:24
邹老师：回复董磊你好，看当地公布的公益性捐赠单位名称的
2023-03-06 11:54:57
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 专一的热狗 发表的提问：
请问我单位儿童节捐赠，是公益性捐赠吗？
你好，看单位通过什么机构捐赠，直接不行。
246楼
2023-03-07 09:50:21
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 标致的小伙 发表的提问：
企业本年亏损，公益性捐赠怎么记账，三年内怎么结转
你好，借营业外支出，贷银行存款或者是库存商品应交税费。
247楼
2023-03-07 10:00:41
全部回复
郭老师：回复标致的小伙没有盈利不需要做其他的，不抵扣就行。
2023-03-07 10:20:32
标致的小伙：回复郭老师 但是如果是我公司员工自筹资金捐赠的钱还可以记账吗？当年不记账的话如果下一年盈利了怎么记账呢
2023-03-07 10:43:53
郭老师：回复标致的小伙你好，那员工捐赠的话应该是抵扣元增的个税。
2023-03-07 11:11:21
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 会计人生 发表的提问：
公司是小规模企业,购入一批书捐赠给学校怎样会计分录？
你好 借营业外支出 -捐赠支出贷银行存款  
248楼
2023-03-07 10:29:58
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 学堂用户gfh7bz 发表的提问：
在纳税筹划当中，返还现金的销售行为属于公益性捐赠支出吗
这个这个属于促销行为，不属于公益性捐赠
249楼
2023-03-07 10:51:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 欣喜的冥王星 发表的提问：
请问企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。请问年度利润 是指损益表的本年累计利润总额数*12%
利润表中的 利润总额 本年累计数
250楼
2023-03-07 11:02:59
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欣喜的冥王星：回复邹老师 年应纳税所得额 =（利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损 ）*适用税率0.25-当年预缴所得税这个利润总额也是损益表本年累计计数，利润总额吗
2023-03-07 11:38:21
邹老师：回复欣喜的冥王星是的
2023-03-07 11:50:00
欣喜的冥王星：回复邹老师 请问折扣怎么扣除，没看到税法和实施条例有，商贸企业一般要调整哪些
2023-03-07 12:18:49
邹老师：回复欣喜的冥王星现金折扣，折让可以税前扣除
2023-03-07 12:43:43
欣喜的冥王星：回复邹老师 如果商贸企业，顾客想优惠20元钱，本来价格是150，实付款130元，开发票也可以开成130含税的，不需要进行调账处理吗
2023-03-07 13:03:16
邹老师：回复欣喜的冥王星你可以开折扣发票
2023-03-07 13:18:18
欣喜的冥王星：回复邹老师 不开可以吗，直接这样做行吗？顾客想优惠20元钱，本来价格是150，实付款130元，开发票也可以开成130含税的，不需要进行调账处理吗
2023-03-07 13:35:11
邹老师：回复欣喜的冥王星你也可以这样开。不需要调整账务
2023-03-07 14:00:12
欣喜的冥王星：回复邹老师 工会经费工会委员会运作，这个不太懂哦，请帮忙说详细点
2023-03-07 14:15:04
邹老师：回复欣喜的冥王星这个我只能解释到这一步。你如有疑问可以百度
2023-03-07 14:32:46
欣喜的冥王星：回复邹老师 百度看不懂
2023-03-07 14:53:56
欣喜的冥王星：回复邹老师 请点龙画睛，概括一下。
2023-03-07 15:14:15
邹老师：回复欣喜的冥王星工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项，其中2%工会经费是经费的最主要来源。
2023-03-07 15:39:44
欣喜的冥王星：回复邹老师 工会经费：工会会员缴纳的会费是从哪里来的。按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费是指，比如5月份10个人的工资30000元，就拿3万*2%的总分入工会经费。企业工会经费是由谁管。
2023-03-07 15:51:40
邹老师：回复欣喜的冥王星工会经费是企业缴纳的。工会经费有工会组织管理
2023-03-07 16:19:44
欣喜的冥王星：回复邹老师 是不是说工会会员缴纳的会费是企业交的，按《中华人民共和国工会法》按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费是指，比如5月份10个人的工资30000元，就拿3万*2%的总分入工会经费，这两笔钱，都由工会组织管理，不是企业管理吗
2023-03-07 16:47:43
邹老师：回复欣喜的冥王星只有一笔3万*2%交给工会组织管理。
2023-03-07 17:10:01
欣喜的冥王星：回复邹老师 请问是不是说工会经费，是用来运做企业的，也就是按《中华人民共和国工会法》按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费是指，比如5月份10个人的工资30000元，就拿3万*2%的工会经费交给工会组织管理，也就是企业交的。是不是要企业入工会组织。有什么好处。
2023-03-07 17:34:56
邹老师：回复欣喜的冥王星这个是法律规定要交的工会经费，没有什么好处可言。
2023-03-07 17:45:33
欣喜的冥王星：回复邹老师 那工会经费是做什么用的
2023-03-07 18:01:11
欣喜的冥王星：回复邹老师 那工会经费是做什么用的，有没有可能没交，还是企业帮员工交了
2023-03-07 18:17:10
邹老师：回复欣喜的冥王星工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。
2023-03-07 18:28:41
欣喜的冥王星：回复邹老师 请问有没有企业可能没交工会经费，这是企交的，员工不要缴吧
2023-03-07 18:48:36
邹老师：回复欣喜的冥王星也有。员工不用交
2023-03-07 19:17:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 圈圈 发表的提问：
请问企业公益性捐赠货物，印花税的税收优惠是什么？怎么计算。比如捐赠的货物1000万元，印花税优惠多少
你好，没有专门针对公益性捐赠货物的印花税优惠 捐赠的货物1000万，印花税=1000万*万分之3 
251楼
2023-03-08 10:13:29
全部回复
圈圈：回复邹老师 我查到的政策:印花税对捐赠行为的优惠政策主要为：财产所有人将财产（物品）赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税。那是不是公益性捐赠，企业和政府双方就可以免征印花税了，像提问中的例子，是不是就各自免征3万元
2023-03-08 10:31:24
邹老师：回复圈圈你好，上述提问符合这个优惠政策的描述吗？ 
2023-03-08 10:52:43
圈圈：回复邹老师 企业货物的捐赠，符合公益性捐赠
2023-03-08 11:12:29
邹老师：回复圈圈你好，那就可以免征相应的印花税 
2023-03-08 11:23:23
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 张张 发表的提问：
老师，企业公益捐赠款项可以抵税吗，抵税的分录怎么做呢？
你好，公益性捐赠可以在不超过利润总额12%的基础上抵扣。没有单独这个抵税分录，只不过是用来计算所得税的一个环节而已。
252楼
2023-03-08 10:21:33
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 追族 发表的提问：
企业用自己的产品捐赠给公益性机构，还要交增值税吗
需要交
253楼
2023-03-08 10:34:24
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 兔子先森 发表的提问：
公益性捐赠支出结转至下年扣除，会计上是不用做处理的对吗，到下年汇算清缴做纳税调减对吗
是的额，账务上不用做处理的
254楼
2023-03-08 10:59:59
全部回复
兔子先森：回复辜老师 那如果上年结转为7万，本年发生7万，限额为12万，需要调增2万，是直接做纳税调增，还是需要先把上年的7万调减后再做调增 2万
2023-03-08 11:20:05
辜老师：回复兔子先森你上年结转7万，是上年超标了7万，那你上年这7万应该纳税调增，今年直接纳税调减5万
2023-03-08 11:38:27
兔子先森：回复辜老师 不是先捐先扣吗
2023-03-08 12:08:15
辜老师：回复兔子先森你上年已经纳税调增了，当年度的先扣除的
2023-03-08 12:25:57
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 学习学习学习吧 发表的提问：
老师，请问有北京市公益事业捐赠统一票据的捐赠支出是不是可以税前扣除？
北京市公益事业捐赠统一票据的捐赠支出是不是可以税前扣除？ 可以
255楼
2023-03-09 10:00:57
全部回复
学习学习学习吧：回复吴少琴老师 可以全部扣除？
2023-03-09 10:22:15
吴少琴老师：回复学习学习学习吧公益捐赠不超会计利润的12%可以扣除
2023-03-09 10:50:24
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