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企业公益性捐赠支出会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 口口 发表的提问：
当前，企业公益性捐赠税前扣除限额是怎样规定的?
企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。
211楼
2023-02-23 11:17:47
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 无奈的导师 发表的提问：
对外公益性捐赠的商品成本会影响营业利润吗？
您好，不影响营业利润。
212楼
2023-02-23 11:23:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 绿色心情 发表的提问：
企业去年是亏损，今年汇算清缴时，捐赠支出纳税调整明细表中的公益性捐赠，按税收规定计算的扣除限额和税收金额显示是负数，这是怎么回事呢，是哪里出错了
你好，税收金额最多就是0，怎么会是负数呢
213楼
2023-02-24 10:34:39
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宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ 繁荣的鞋子 发表的提问：
某企业年终利润总额1000000万，其中营业外支出有公益性捐赠支出36000，年终纳税调整时要不要再从利润总额中减去36000？
你好:公益性捐赠在利润总额的12%以内限额扣除。超过部分纳税调增，以后年度扣除。 1000000*0.12=120000>36000，可以扣除
214楼
2023-02-24 10:56:11
全部回复
繁荣的鞋子：回复宋艳萍老师 老师，我的意思是这36000在计算利润总额时已经扣除了，在年终算所得税时用不用再扣除一次？
2023-02-24 11:23:49
宋艳萍老师：回复繁荣的鞋子不用了，你已经扣除过了
2023-02-24 11:33:58
繁荣的鞋子：回复宋艳萍老师 谢谢老师。我今天听一个老师讲课说还要再扣一次。
2023-02-24 12:02:21
宋艳萍老师：回复繁荣的鞋子应纳税所得额=利润总额+调增或调减 残疾人工资社保是要再扣一次。 你把那个老师讲的可以发我看看么？
2023-02-24 12:30:30
宋艳萍老师：回复繁荣的鞋子找了一道例题，里面涉及这个问题
2023-02-24 12:52:16
繁荣的鞋子：回复宋艳萍老师 老师，不好意思，刚看到信息。 发图片怎么发了，我把今天老师讲的内容发给你
2023-02-24 13:13:41
宋艳萍老师：回复繁荣的鞋子那就不发了，还要麻烦你截图。
2023-02-24 13:42:45
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 会计学堂-杨磊老师18689798009 发表的提问：
甲企业捐赠物资符合文件免增值税政策，同时也符合公益性捐赠支出全额税前扣除的政策。捐赠物资成本100万元，取得进项税13万元，捐赠时市场价值150万元（不含税）。 会计分录如下： 借：营业外支出 113 贷：库存商品 100 应交税费-应交增值税-进项税额转出 13 请老师看一下图片：我划红线的部分是不明白的。为什么调增收入150万，调减成本100万，又出现划红线的部分？
您好，您可以理解为公允价值销售后款项货币资金
215楼
2023-02-24 11:20:59
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会计学堂-杨磊老师18689798009：回复小林老师 老师，这是捐赠支出的企业所得税汇算清缴的填写表，我的问题是划红线的部分
2023-02-24 11:50:48
小林老师：回复会计学堂-杨磊老师18689798009您好，因为视同销售纳税调增50，同理营业外支出需要纳税调减50
2023-02-24 12:15:27
会计学堂-杨磊老师18689798009：回复小林老师 营业外支出是113万元，调减的是150万元、100万元，合计哪里：调增150万元，调减150万元，为什么？还是不明白
2023-02-24 12:35:49
小林老师：回复会计学堂-杨磊老师18689798009您好，您的营业外支出若按视同销售，不是113，
2023-02-24 13:00:49
会计学堂-杨磊老师18689798009：回复小林老师 你没有理会我的问题。我知道视同销售，不是按公允价值确认收入的吗？为什么-调减的是150万元、100万元，合计哪里：调增150万元，调减150万元，为什么？还是不明白
2023-02-24 13:29:31
小林老师：回复会计学堂-杨磊老师18689798009您好，视同销售按成本调减100，按收入调增150，因为视同销售营业外支出调整减少50
2023-02-24 13:44:53
会计学堂-杨磊老师18689798009：回复小林老师 算了，这个问题有点难
2023-02-24 14:06:11
小林老师：回复会计学堂-杨磊老师18689798009您好，小林非常荣幸能够给您支持！不难，就是不容易理解
2023-02-24 14:20:55
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
公益性捐赠支出，不超过年利润总额的12%准许扣除，那我们公司给郑州大学的捐赠可以扣除吗？
你好只要有行政事业单位监制的捐赠收据就可以了
216楼
2023-02-26 20:03:14
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ summerkao 发表的提问：
老师，（民非组织）捐赠支出，会计分录怎么编制，一二级科目是什么。。限定性和非限定性两种情况都要
你好同学 借：银行存款 贷：限定性收入 借：银行存款 贷：非限定性收入
217楼
2023-02-26 20:29:12
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summerkao：回复何江何老师 我问的是支出怎么
2023-02-26 20:55:54
何江何老师：回复summerkao你好同学 支出 ，借：业务活动成本 贷：银行存款  这个两种情况下都是这么做的，如果是非限就只做一个如果是限定做了要解限 借：限定性净资产 贷：非限定性净资产
2023-02-26 21:07:12
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 生活天空 发表的提问：
广告费宣传费支出，业务招待费支出和公益性捐赠支出哪些是当年不足抵扣的部分可以结转到下年再抵扣的
广告费宣传费支出是当年不足抵扣的部分可以结转到下年再抵扣的
218楼
2023-02-26 20:51:36
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 发表的提问：
非公益性捐赠会引起应纳税所得额的增加吗？为什么教科书只罗列了公益性捐赠超过比例才调增？
你好 是的 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 但是直接捐赠 不属于税前扣除的 也得调整的
219楼
2023-02-26 21:11:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。能举个例子吗？
比如当年符合公益性捐赠金额为15万，当年利润总额为100万，按政策当年允许所得税税前扣除金额为100*12%=12万，那么当年要纳税调增15-12=3万，这个当年调增的3万，是可以结转以后年度扣除的。
220楼
2023-02-27 10:34:47
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贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 123804689 发表的提问：
公益性捐赠是按照企业的采购成本价抵利润还是按照公益团体开给企业的公益事业捐款统一票据金额抵利润？
你好同学，仅供参考： 按照企业的采购成本价抵利润。 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
221楼
2023-02-27 10:47:18
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123804689：回复贺汉宾老师 会计分录是什么？
2023-02-27 11:19:14
贺汉宾老师：回复123804689货币资产捐赠处理 借：营业外支出 贷：银行存款等 非货币资产捐赠处理 借：营业外支出 贷：库存商品(对外捐赠，成本价) 应交税费——应交增值税(销项税额)(对外捐赠视同销售=计税价或公允价或市场价×税率) 期末 借：本年利润 贷：营业外支出 营业外支出
2023-02-27 11:40:06
123804689：回复贺汉宾老师 没有成本票就不能抵扣利润吗？
2023-02-27 12:08:22
贺汉宾老师：回复123804689你好，相当于买的这个货物没有成本，你们单位多交税，影响企业所得税的，你们少抵扣了，但是实际你们还出了钱。建议需要取得成本票哈。 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
2023-02-27 12:22:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业本年利润为1000万元,本年公益性捐赠150万,计算应纳税所得额
应纳税所得额=1000+（150-1000*12%）=1030万元
222楼
2023-02-27 10:59:32
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
公益性捐赠货物，如何做账，分录？增值税是视同销售么？
学员您好， 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额） 增值税视同销售
223楼
2023-02-27 11:04:33
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鹏鹏考会计：回复王老师1 那申报增值税附表还需要单独列支出来视同销售的么？
2023-02-27 11:34:25
王老师1：回复鹏鹏考会计学员您好，增值税申报表就视同销售部分填在附表一的未开票收入和税额栏内
2023-02-27 11:45:51
鹏鹏考会计：回复王老师1 买了的办公笔记本，文具等，印有自己公司联系方式，用于宣传，直接做账销售费用么？这个视同销售么？
2023-02-27 11:57:07
王老师1：回复鹏鹏考会计学员您好，可以做销售费用，这个属于无偿赠送，增值税要视同销售
2023-02-27 12:13:33
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 谦让的缘分 发表的提问：
甲企业今年的会计利润预计120万元，(未扣除捐赠后的利润额)，计划通过公益性组织捐赠9万元，直接向受赠单位捐赠6万元，不考虑其他纳税调整因素，计算该企业当年缴纳的企业所得税，请对其进行纳税筹划。 急需怎么求解
公益捐赠最多可以利润*12% 9万小于利润*12%，完全可以税前扣除 直接捐赠给单位，不可以税前扣除 需要调增6万 如果是小型微利企业，100*5%%2B（120%2B6-100）*10% 如果想要筹划，建议把六万也通过公益性组织
224楼
2023-02-27 11:20:59
全部回复
谦让的缘分：回复郭老师 未扣除捐赠后的利润额和扣除捐赠后的利润额怎么转化
2023-02-27 11:40:31
郭老师：回复谦让的缘分分别是未扣除捐赠款和抵扣了捐赠款 我上面的不对 我上面算的是扣除之后的 100*5%%2B（20-9）*10%
2023-02-27 12:08:59
谦让的缘分：回复郭老师 扣除的就会 那未扣除的怎么转化扣除
2023-02-27 12:22:58
郭老师：回复谦让的缘分未扣除就是没有扣除保险 允许税前扣除9 120-9就可以
2023-02-27 12:41:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 理想三旬 发表的提问：
对外捐赠或接受捐赠是不是都会设计到营业外收入或支出
你好，对外捐赠计入营业外支出，接受捐赠计入营业外收入
225楼
2023-02-28 10:00:40
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