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企业公益性捐赠支出会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 豆荳逗 发表的提问：
民办非企业向基金会捐赠现金，入哪个科目，这部分捐赠支出税前怎么扣除
你好，要有捐赠收据才可以的哦
196楼
2023-02-19 13:08:22
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果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ take thee 发表的提问：
捐赠行为缴纳增值税，捐赠时的会计分录怎么写？借：营业外支出 贷：应交税费-销项税 库存商品 对吗？
捐赠行为视同销售，缴纳增值税，您的会计分录是对的
197楼
2023-02-19 13:27:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 囡 发表的提问：
公益性捐赠支出有什么优惠政策，除了可以抵扣所得税？
你好，公益性捐赠支出，只能抵扣相应的所得税，没有其他优惠啊 
198楼
2023-02-20 10:42:06
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小颖 发表的提问：
企业发生公益性捐赠支出超过年度利润总额部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除不明白什么意思？
就是当年度没有扣除的捐赠支出，可以在之后的三个年度进行扣除
199楼
2023-02-20 10:58:24
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 跳跃的西牛 发表的提问：
甲企业今年的会计利润预计120万元，(未扣除捐赠后的利润额)，计划通过公益性组织捐赠9万元，直接向受赠单位捐赠6万元，不考虑其他纳税调整因素，计算该企业当年缴纳的企业所得税请对其进行纳税筹划。
您好，利润总额的12%=14.4万元，直接捐赠不能扣除，需要调整增加6万元 所以=120+6 乘以25%=31.5万元 建议直接捐赠改为通过公益性捐赠，全部改或者改为直接捐赠6-5.4=0.6万元，通过公益性捐赠5.4万元，都可以税前扣除。只需要调整增加0.6万元
200楼
2023-02-20 11:04:39
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跳跃的西牛：回复董老师 甲企业9月1日销售机床一台价值1200万元(含税)，毛利率为40%，适用16%的税率。当甲企业准备全额开发票时，购货企业却说因资金困难，九月份只能付600万元，(含税)估计余款要六个月之后才能付清，请从避免垫付增值税的角度出发，替甲企业想一个比较好的结算方式。
2023-02-20 11:44:14
董老师：回复跳跃的西牛您好，可以签订分期收款销售合同，按期开票确认纳税义务。
2023-02-20 12:01:08
跳跃的西牛：回复董老师 某超市为一般纳税人，2019年1月总的销售的为87.5万元(含税)，其中粮食22.6(含税)，当月抵扣进项税8万元，请对其进行纳税筹划。
2023-02-20 12:18:50
董老师：回复跳跃的西牛您好，按学堂规定。同一问题下只能咨询一个，麻烦您发起新的提问，看看别的老师有没有时间回答。谢谢
2023-02-20 12:44:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 清晴雨寒 发表的提问：
公益性捐赠可以税前列支的部分，需要啥手续和证明啊
你好，需要提供公益性捐赠的单据，做公益性捐赠申报表申报就是了
201楼
2023-02-20 11:29:59
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清晴雨寒：回复邹老师 老师，具体呢，去哪申报？单据如何取得啊？
2023-02-20 11:57:26
邹老师：回复清晴雨寒你好，在企业所得税汇算清缴的时候申报 单据就是你捐赠的时候对方给你开具的公益性捐赠票据啊
2023-02-20 12:23:28
清晴雨寒：回复邹老师 我们是扶贫了，对方能开出来么
2023-02-20 12:42:59
邹老师：回复清晴雨寒你好，不是公益性捐赠？而是直接捐赠？
2023-02-20 13:08:05
清晴雨寒：回复邹老师 对，直接捐给贫困户了
2023-02-20 13:19:53
邹老师：回复清晴雨寒你好，这种支出计入营业外支出，不得在企业所得税税前扣除的
2023-02-20 13:45:30
清晴雨寒：回复邹老师 不公平啊
2023-02-20 14:12:13
邹老师：回复清晴雨寒你好，这个就是你单位不按规定捐赠导致的无法扣除
2023-02-20 14:37:51
清晴雨寒：回复邹老师 谢谢老师
2023-02-20 14:48:11
邹老师：回复清晴雨寒不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-20 15:17:22
美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ Demi1980 发表的提问：
老师，请问捐赠寺庙的款算公益性捐赠吗？
公益性捐赠是指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。 寺庙的款不算在内。
202楼
2023-02-21 10:12:47
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Demi1980：回复美橙老师 分录是记在营业外支出，汇算清缴要调增吗？
2023-02-21 10:31:39
美橙老师：回复Demi1980汇算清缴是要调增。
2023-02-21 10:52:49
Demi1980：回复美橙老师 好的，谢谢老师
2023-02-21 11:11:05
美橙老师：回复Demi1980不客气，祝你工作愉快
2023-02-21 11:24:20
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ L。 发表的提问：
企业2019年捐赠现金1万给当地村委会，用来发给当地村里80岁以上的老人慰问金。当时做得会计分录是：借：营业外支出—捐赠支出 贷：银行存款。有接受村委会盖公章的收据证明。现在做汇算清缴，请问这次捐赠支出是否可以全额扣除呀？
你好 这个捐赠不能税前扣除！
203楼
2023-02-21 10:21:18
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L。：回复老江老师 怎样才能税前扣除？
2023-02-21 10:43:32
老江老师：回复L。企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。 村委，级别太小了
2023-02-21 11:06:24
L。：回复老江老师 那汇算清缴中限额扣除的公益性捐赠试用于我公司这种情况吗？
2023-02-21 11:21:36
老江老师：回复L。限额扣除的，捐赠要在税总公布的名单中，否则，不能扣
2023-02-21 11:42:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，怎么计算
比如利润总额100万，公益事业的捐赠支出只能按12万扣除 如果发生5万，按5万全额扣除 如果发生15万，按12万扣除，剩下的3万不得扣除 ，做纳税调增处理
204楼
2023-02-21 10:49:31
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 王守华 发表的提问：
民非筹款后，又捐赠出去，收到捐赠票据，这部分支出是按捐赠支出比照一般企业，还是全部列为支出？请帮忙解释，谢谢！
可以全部列支，但扣除比照 一般企业。全额扣除一般都有专门文件。
205楼
2023-02-21 11:13:55
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 宁儿 发表的提问：
捐赠支出这个老是搞不清楚，公益性捐赠支出这个知道，利润总额的12准予扣除！那其他捐赠，罚款，违约金呢，。？我见有的问题调减，有的调增，有的忽略不计，晕了
你好，其他捐赠，罚款，违约金，这个不能税前扣除的，要调增
206楼
2023-02-21 11:26:59
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宁儿：回复庄老师 那这道题300-50-2什么意思
2023-02-21 11:56:08
宁儿：回复庄老师 而且在计算应纳税所得额时又➕（300-201.87）？公益性捐赠支出限额扣除＝865.61✘12%=103.87，调增150-103.87＝46.13，所得税准予扣除的营业外支出金额不太懂
2023-02-21 12:20:53
庄老师：回复宁儿那这道题300-50-2什么意思。这个是营业外支了中，直接向灾区捐赠50万元不能扣除，行政罚款2万不能扣除，要调减掉，
2023-02-21 12:31:47
庄老师：回复宁儿865.61✘12%=103.87。 这个是按税法规定公益性捐赠扣除按利润扣除的限额＝利润*12%＝865.61✘12%=103.87
2023-02-21 12:52:37
宁儿：回复庄老师 嗯嗯好的，谢谢老师
2023-02-21 13:08:01
庄老师：回复宁儿你好，祝你学习快乐，
2023-02-21 13:35:02
王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 震动的奇迹 发表的提问：
06年接受捐赠汽车一辆，价值5万元。借：固定资产，贷：资本公积。 现报废处理，分录怎么做呢？资本公积要减少么? 谢谢
报废时按正常报废账务处理，不涉及资本公积减少
207楼
2023-02-22 10:46:40
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 震动的奇迹 发表的提问：
请问：收到外单位捐赠的设备，所有者权益会增加吗？
1，收到非股东的捐赠直接计入营业营业外收入. 2，收到无对价的控股股东或非控股股东的捐赠，属于权益交易，直接计入资本公积. 3，收到有对价的控股股东或非控股股东的捐赠，扣除企业需承担的义务后的净额计入资本公积.
208楼
2023-02-22 11:14:51
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
公司非营利机构开具的公益事业捐赠统一票据要怎么做会计分录？
你好，是你公司收到的非营利机构开具的公益事业捐赠统一票据？
209楼
2023-02-22 11:26:59
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会计学堂125：回复邹老师 不是，是我公司自己开的 我公司收到捐款，然后开给客户的 我公司属于非营利机构
2023-02-22 11:48:42
邹老师：回复会计学堂125你好，借；银行存款等科目 贷；接受捐赠收入
2023-02-22 12:15:01
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 玊·尓 发表的提问：
根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有（ ）。 a.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B通过国家机关向贫困地区的捐赠 c通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 通过国家机关向红十字事业的捐赠
你好； 1.     选择D；C A 要选择    ；；；B里面的 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。   
210楼
2023-02-23 11:06:45
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玊·尓：回复meizi老师 老师不是说是通过国家机关捐的吗，为什么还要从所得税中扣除啊
2023-02-23 11:22:33
meizi老师：回复玊·尓捐赠是企业所得税的时候扣除
2023-02-23 11:37:08
玊·尓：回复meizi老师 好的，谢谢老师
2023-02-23 12:07:02
meizi老师：回复玊·尓不客气，帮到你就好
2023-02-23 12:35:09
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