茏茏：回复月月老师 能详细说明一下吗？社保费，什么税金？增值税吗

月月老师：回复茏茏你好，计提城建税，季度的所得税，印花税。增值税，等等。

茏茏：回复月月老师 每个季度免交增值税，那个谁也要计提吗

月月老师：回复茏茏你好，需要计提，然后结转营业外收入。

茏茏：回复月月老师 怎么计提？分录是什么样的

月月老师：回复茏茏你好， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金—增值税 借：应交税金—增值税 贷：营业外收入

茏茏：回复月月老师 就是确认收入的时候计提了吗？

月月老师：回复茏茏你好，是的，确认的时候就计提了。

茏茏：回复月月老师 那其他的附税怎么写分录

月月老师：回复茏茏你好 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育附加费 应交税费-地方教育附加费

宋生老师：回复凡您好！你上面那个是支付的时候吧。你应该看他计提的时候的分录。

开心就好：回复bamboo老师 如上分录中，对社保进行了计提（包含个人代扣社保的部分）吗

bamboo老师：回复开心就好个人社保是包含在这个分录里面的 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资

猫丞丞啊啊啊啊：回复王超老师 啊是吗 考试不会扣分吗

王超老师：回复猫丞丞啊啊啊啊你好，在初级会计考试中，不会扣分的

猫丞丞啊啊啊啊：回复王超老师 好的！谢谢老师

王超老师：回复猫丞丞啊啊啊啊不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d

qzh：回复袁老师 事业单位应付职工薪酬是用财政补助发放吗

袁老师：回复qzh是的啊

qzh：回复袁老师 那它会计科目就是：借：财政补助收入 贷：应付职工薪酬

袁老师：回复qzh一般可以这样做：借：事业支出贷：应付职工薪酬；借：应付职工薪酬贷：财政补助收入

qzh：回复袁老师 好的，谢谢老师

李晴子：回复暖暖老师 贷方是一般是计提累计数，借方是实际支付的，应该填借方还是贷方

暖暖老师：回复李晴子按照实际支付的额金额填写的

郭老师：回复霸气的流沙看错了，选cd。

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

玲玲?：回复文文老师 是计提累计数？贷方的      不是实际发放数，借方的

文文老师：回复玲玲?一般是计提累计数。

玲玲?：回复文文老师 好的谢谢

玲玲?：回复文文老师 报第四季度的是第四季度的累计数？不是一年的累计的计提数

文文老师：回复玲玲?报第四季度的是第四季度的累计数

玲玲?：回复文文老师 分机构的收入和资产也是填第四季度累计计提数？还是一年的累计呢

文文老师：回复玲玲?保持一致性 ，也是第四季度累计计提数