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企业分配职工薪酬的会计处理
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 阿妹 发表的提问：
计提工资的分录，借：管理费用-职工薪酬-工资社保 借：管理费用-职工薪酬-社保，贷：应付职工薪酬是这样吗？还有公积金也是在职工薪酬下做分录对吗？
是的都要在应付职工薪酬科目下核算
106楼
2023-01-08 14:48:08
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阿妹：回复QQ老师 社保是按试用期满后的工资底数来计算吗？
2023-01-08 15:04:07
QQ老师：回复阿妹是按工资表的工资来计算
2023-01-08 15:24:49
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Ana@娜 发表的提问：
5月末计提工资时 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 5月计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 这里的企业部分是企业承担部分吗？那个人部分不用计提？
你好 个人部分又不是公司承担的 不计提到成本费用里面的 是的全部是公司承担的部分才计入成本费用呀。。
107楼
2023-01-08 15:05:59
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Ana@娜：回复meizi老师 哦，明白了，谢谢老师
2023-01-08 15:23:32
meizi老师：回复Ana@娜嗯 不客气的 满意请给予评价
2023-01-08 15:48:42
Ana@娜：回复meizi老师 老师，请问网络招聘费用怎么处理？
2023-01-08 15:59:21
meizi老师：回复Ana@娜你好 计入管理费用-招聘费即可 或者直接计入办公费也行
2023-01-08 16:11:59
韦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.43w
引用 @ 蓝忆 发表的提问：
上年度的单位承担社保没有计提，小企业会计准则，现在怎么调账？是借利润分配未分配利润贷应付职工薪酬社保吗
你好！是的，你的分录是对的。
108楼
2023-01-09 11:53:51
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刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 刘鑫鑫 发表的提问：
老师,计提行政部工资的分录到底是以下哪种分录 一. 借:管理费用-工资 4000 管理费用-社保款(企业和个人总和) 500 管理费用-福利费 300 管理费用-公积金(企业和个人总和) 200 贷:应付职工薪酬-工资 4500 应付职工薪酬-社保(个人承担部分) 80 应付职工薪酬-福利费 300 应付职工薪酬-公积金(个人承担部分) 100 应交税费-个人所得税 20 二. 借:管理费用-工资 5000 贷:应付职工薪酬-工资 4500 应付职工薪酬-社保
1、企业负担部分，提取时： 　　借：管理费用——劳动保险费 （管理部门） 　　　　销售费用——劳动保险费 （销售部门） 　　　　生产成本——劳动保险费 （生产部门） 　　　　贷：应付职工薪酬——社会保险费 　　2、个人负担部分 ，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除） 　　借：应付职工薪酬——工资 　　　　贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分） 　　　　　　库存现金 　　3、交纳时： 　　借：应付职工薪酬——社会保险费 （单位负担） 　　　　其他应付款——社会保障金 （代扣个人负担） 　　　　贷：银行存款（总交纳的金额）
109楼
2023-01-09 12:04:46
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小月 发表的提问：
福利费专票应先认证，再转出，有两种处理方法1. 借：应付职工薪酬 应交税费-进项 贷：银行存款 借：应付职工薪酬 -福利费用 贷：应交税费-进项转出 再分配 借管理费用 贷 应付职工薪酬 第二种：借：应付职工薪酬 贷银行存款 分配 借：管理费用 应交税费-进项 贷：应付职工薪酬转出 借：管理费用 贷：应交税费-进项转出 最后的结果一样。哪个正确？
第二个分录是正确的 借：应付职工薪酬 贷银行存款 分配 借：管理费用 应交税费-进项 贷：应付职工薪酬 转出 借：管理费用 贷：应交税费-进项转出
110楼
2023-01-09 12:29:15
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小月：回复张艳老师 为什么第一种不对呢，这两种有什么区别？
2023-01-09 12:45:29
张艳老师：回复小月进项税额转出是要对应成本费用科目的，不能直接图省事，直接计入借方的进项税额转出科目的。
2023-01-09 12:57:04
小月：回复张艳老师 不是呀，我先确认进项税，从应付职工薪酬科目分离出来，现在又转出，那当然是转入借方科目 ，再分配不是一样吗？？？并不是图省事
2023-01-09 13:18:12
张艳老师：回复小月您非要这么操作就操作了，记得再将进项税额转出计入管理费用就可以了。
2023-01-09 13:41:54
小月：回复张艳老师 我分配时进项税不也是转入了成本费用吗
2023-01-09 13:58:44
小月：回复张艳老师 我的理解是：如果是第一种，更合理些。因为第一种先就价税分离了，不得抵扣的，就转出，再分配。第二种是，首先就承认福利费不得抵扣，所以应付职工薪酬是含税的，在分配时再价税分离，为什么第一步不价税分离呢
2023-01-09 14:17:14
张艳老师：回复小月刚才又看了一下您写的分录，如果您喜欢第一种方式的话，也行。
2023-01-09 14:40:13
小月：回复张艳老师 做事不是喜欢不喜欢，是哪个合适，老师，因为我看到网上全是写的第一种
2023-01-09 14:55:32
张艳老师：回复小月我个人更倾向使用第二种分录。
2023-01-09 15:08:03
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ kj_3rFuSzWZ1weh 发表的提问：
汽车贸易行业，小规模，上一个会计做计提工资的账务处理是， 借 ：管理费用-工资 2180 主营业务成本 2530 贷：应付职工薪酬 4710 应付职工薪酬的4710元全部报个人所得税了。那现在汇算清缴， 管理费用，跟主营业务成本，应付职工薪酬怎么填？
你好，这个个税也就是你单位负担了。
111楼
2023-01-09 12:47:59
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kj_3rFuSzWZ1weh：回复郭老师 主要是没进项成本发票。。。。现在汇算清缴， 管理费用2180元，主营业务成本2530元，应付职工薪酬4710元，这样填吗？
2023-01-09 13:20:09
郭老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh你好，计提工资怎么还需要发票？
2023-01-09 13:37:28
kj_3rFuSzWZ1weh：回复郭老师 我意思是因为没成本发票，所以才这样做账务处理，那我现在汇算清缴是不是按我上面说的填？
2023-01-09 13:55:06
郭老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh是的，是按照工资的来填写 帐载金额职工薪酬明细表4710，实际金额和税收金额应该是零，你们没有给他申报个税吧。
2023-01-09 14:15:43
kj_3rFuSzWZ1weh：回复郭老师 应付职工薪酬的4710元全部申报个人所得税了
2023-01-09 14:42:09
郭老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh那就在职工薪酬明细表账载金额实际金额和税收金额都加上4710不就可以啦。
2023-01-09 15:04:25
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ （ssq）梦 发表的提问：
生产车间管理人员的职工薪酬，是计入管理费用吗？会涉及，应付职工薪酬科目吗？分录是什么呢？
你好 生产车间管理人员的职工薪酬，是计入管理费用吗？——计入制造费用 借，制造费用 贷，应付职工薪酬
112楼
2023-01-10 11:51:56
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 繁荣的镜子 发表的提问：
计提工资是这样的分录吗 借 主营业务成本 工资 借 管理费用 职工薪酬 贷 应付职工薪酬 职工工资
你好，可以这样做分录的
113楼
2023-01-10 12:01:14
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繁荣的镜子：回复朴老师 老师 这个月收到现金收入 下个月开票 这个月需要开收据吗
2023-01-10 12:16:41
朴老师：回复繁荣的镜子你好，最好是开一个收据哦
2023-01-10 12:38:36
繁荣的镜子：回复朴老师 然后收据入这个月的账 下个月开票 发票冲销这个月的预收账款吗 这个月收到现金没开票 开收据 是预收款吗
2023-01-10 12:55:39
朴老师：回复繁荣的镜子你好，是的，就是这样做的
2023-01-10 13:06:17
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 甜美的学姐 发表的提问：
请问关于总分机构所得税分配表中的职工薪酬取数是应付职工薪酬贷方年末累计数吗？
你好！ 对的。
114楼
2023-01-10 12:09:39
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 平淡的信封 发表的提问：
应付职工薪酬分配表的分配率怎么算？
你好，是根据工时比例进行分配吗？ 
115楼
2023-01-10 12:35:22
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 杨庭婷 发表的提问：
邹老师，您好！麻烦请教下，退回工资的会计分录怎么写。原先计提的该怎么处理。我之前做的分录是计提 借:管理费用 100 贷:应付职工薪酬 100 发放时:借:应付职工薪酬100 贷:银行100 现在退回了50 我的分录是借:管理费用-50 贷:应付职工薪酬-50 借:银行存款50贷应付职工薪酬50 这样做对吗
是的，你冲回之前就可以你这个没有跨年吧？
116楼
2023-01-10 12:47:59
全部回复
溜溜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.03w
引用 @ 江小垚 发表的提问：
新去了一家企业，之前会计做了一笔计提养老和失业保险的分录如下：借：应付职工薪酬—养老 其他应收款—养老 应付职工薪酬—失业 其他应收款—失业 贷：其他应付款—五险一金这个分录不理解，计提不应该是借：管理费用，贷：应付职工薪酬，这样的吗？
学员，你好。你的理解是正确的。计提一般是借：费用 贷 ：应付职工薪酬
117楼
2023-01-11 11:49:34
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 学问 发表的提问：
企业为优秀员工发放的礼品的账务处理是： 1、计提时： 借：管理费用-职工福利 贷：应付职工薪酬-职工福利 2、奖金发放时： 借：应付职工薪酬-职工福利 贷：银行存款 为啥一定要用应付职工薪酬科目。直接借管理费用贷银行存款 不行吗
同学你好 工资要通过应付职工薪酬
118楼
2023-01-11 12:17:34
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学问：回复朴老师 买些礼品发放给优秀员工，不是工资，奖金。
2023-01-11 12:42:36
朴老师：回复学问这个也可以不通过应付职工薪酬
2023-01-11 12:57:49
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ ?谦慧 发表的提问：
工会经费做账务处理时，包含在应付职工薪酬中吗？例如工资总数是5000，应付职工薪酬记5000还是5000+计提的工会经费呢？
应付职工薪酬对于工资和工会经费分别明细核算。
119楼
2023-01-11 12:44:59
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 6 发表的提问：
补提同一年度工资。借管理费用_工资 贷应付职工薪酬吗。如果跨年了就是借利润分配_未分配利润 贷应付职工薪酬，对吗
是的，就是这样计提。
120楼
2023-01-12 12:03:18
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6：回复岳老师 如果我12月工资表没出来，我能不能计提工资，还是说等工资发放按实际发放金额借管理费用贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷银行存款 记在一张凭证上？
2023-01-12 12:22:30
岳老师：回复6应当按照属期做出工资表，次月发放。
2023-01-12 12:39:43
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