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汇算清缴应退所得税会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 夏雨 发表的提问：
老师好：我公司2019年5月份汇算清缴2018年企业所得税时需补缴税款，我做会计分录：借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；缴纳时借：应交税费～应交所得税；贷：银存；月末结账借：本年利润贷：所得税费用。这样做会计分录对吗？2019年汇算清缴时这比所得税费用能税票扣除吗？
你好， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费～应交所得税 缴纳时 借：应交税费～应交所得税； 贷：银存； 再做 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整年初的未分配利润
241楼
2023-03-05 13:03:00
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夏雨：回复立红老师 那我2019年底调账可以吧？
2023-03-05 13:21:05
立红老师：回复夏雨你好，2019年没有结账么？
2023-03-05 13:42:37
夏雨：回复立红老师 没有呢
2023-03-05 13:57:57
立红老师：回复夏雨你好，如果没有，是可以的。
2023-03-05 14:16:16
夏雨：回复立红老师 老师：我2019年预交企业所得税：可以做借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；借：应交税费～应交所得税贷：银存，年末结转借我：本年利润贷：所得税费用。这样做对吗？我在所得税汇算清缴时，需要把所得税费用调增吗？
2023-03-05 14:36:06
立红老师：回复夏雨你好，您说的是上一笔业务么，如果是上一笔业务，建议通过以前年度损益调整核算，因为是2018年的税。如果通过所得税费用核算，是需要调增的，
2023-03-05 14:48:31
夏雨：回复立红老师 不是上次业务，是19年预缴的所得税，会计分录对吗？20年汇算清缴19年所得税，需要调增吗？
2023-03-05 15:16:08
立红老师：回复夏雨你好， 是19年预缴的所得税，会计分录对吗？——分录是对的 不需要调增的。
2023-03-05 15:40:10
夏雨：回复立红老师 老师：那就是所得税费用在当年汇算清缴时，可以作为费用扣除？
2023-03-05 16:02:28
立红老师：回复夏雨你好，您是说预缴的这部分在汇算清缴时能否扣除，预缴的企业所得税在汇算清缴时不能做为费用扣除，需要调增。
2023-03-05 16:20:19
夏雨：回复立红老师 谢谢老师
2023-03-05 16:41:26
立红老师：回复夏雨不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-03-05 17:09:06
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
请问本年末已知年终汇算清缴调增需要补缴的企业所得税额是500，可否在本年末提前计提汇算清缴的所得税费用500，会计分录借：所得税费用，贷：应交企业所得税，到汇算清缴补缴税款时直接借：应交企业所得税，贷：银行存款！就不用通过以前年度损益调整这个科目调整分录了，也无需更改报表！还是说不能提前计提汇算清缴需要补缴的所得税费用，必须等汇算清缴后再通过以前年度损益调整这个科目做会计分录呢？
可以在本年末提前计提汇算清缴的所得税费用500
242楼
2023-03-06 10:17:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ HeHyn 发表的提问：
#老师，请问汇算清缴后的所得税 如何做会计分录？#
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
243楼
2023-03-06 10:44:20
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 爱笑的铃铛 发表的提问：
企业所得税汇算清缴退回税款10万元，怎么做分录
借：银行存款 　　贷：应交税费 -应交所得税 　　借：应交税费-应交所得税 　　贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 　　贷：未分配利润
244楼
2023-03-06 11:02:59
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 柠檬水 发表的提问：
老师：小企业汇算清缴补缴企业所得税会计分录怎么做？
小企业会计准则记账吗 借利润分配贷应交税费-所得税 借应交税费贷银存
245楼
2023-03-07 10:14:00
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 哈雷娜 发表的提问：
18年的汇算清缴补缴的企业所得税款会计分录怎么做
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
246楼
2023-03-07 10:40:52
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 陈书亭 发表的提问：
汇算清缴的时候补交企业所得税税分录怎么做？退企业所得税分录怎么做？
借或贷利润分配，借或贷银行存款
247楼
2023-03-07 10:50:19
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 可儿 发表的提问：
年终汇算清缴需要补缴企业所得税的会计分录怎么做？
　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
248楼
2023-03-07 11:02:59
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可儿：回复玲老师 现在是19年企业所得税汇算清缴，会计分录为： 1、计提应补缴的企业所得税 借：以前年度损益调整 500元 贷：应交税费--应交所得税 500元 2、缴纳补缴的所得税 借：应交税费--应交所得税 500元 贷：银行存款 500元 3、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 500元 贷：以前年度损益调整 500元 以上分录对吧
2023-03-07 11:32:55
玲老师：回复可儿你好， 是的 对的 分录 对的
2023-03-07 11:57:52
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 芝 发表的提问：
老师，企业所得税年报汇算清缴多缴的税，会计分录如何做？
你好 借应交税费-应交 企业所得税贷以前年度损益调整 借银行存款 贷应交税费-应交 企业所得税 借以前年度损益调整贷未分配利润
249楼
2023-03-08 10:21:44
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芝：回复meizi老师 老师，那个钱税局没退，是留着以后抵的，是不是借：银行那笔分录不用？
2023-03-08 10:34:48
meizi老师：回复芝你好 是的 那你就以后计提 冲计提
2023-03-08 11:00:56
芝：回复meizi老师 老师，冲的分录怎么写？
2023-03-08 11:14:27
meizi老师：回复芝你好 2020年发生你做 借所得税费用贷应交税费-应交企业所得税 上年不是做了 借应交税费-应交 企业所得税贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润 你企业所得税借方有余额的 就冲 。
2023-03-08 11:40:52
芝：回复meizi老师 老师，能举个例子吗？比如我今年所得税交1000元，上一年是多交500元，这个分录麻烦老师给写一下，计提借：所得税费用1000贷：应交税费所得税1000，然后是什么？
2023-03-08 12:05:47
meizi老师：回复芝计提借：所得税费用1000贷：应交税费所得税1000 那你缴纳 借应交税费-应交企业所得税 500贷银行存款500 之前上年有500了 借方 已经抵减了500 你理解下
2023-03-08 12:34:52
芝：回复meizi老师 好的，谢谢老师！
2023-03-08 12:45:07
meizi老师：回复芝不客气 帮到你就好
2023-03-08 12:59:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 江南小小灰 发表的提问：
汇算清缴时缴纳2017年度企业所得税，会计分录怎么处理？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
250楼
2023-03-08 10:33:03
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ ╭╮黑宝° 发表的提问：
汇算清缴 补缴上年度企业所得税 会计分录及注意事项？
补交所得税的帐务处理 1、补提所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-所得税 2、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 3、补交时 借:应交税金-所得税 贷:银行存款
251楼
2023-03-08 10:59:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 想 发表的提问：
2020年，年度汇算清缴缴纳所得税1万元，会计分录如何做
您好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
252楼
2023-03-09 10:16:37
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 红 发表的提问：
老师你好，年终汇算清缴退税到账，会计分录怎么做
您好 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：利润分配-未分配利润
253楼
2023-03-09 10:37:45
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 毛毛菇凉 发表的提问：
汇算清缴缴纳所得税应该怎么写分录呀？
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
254楼
2023-03-09 10:56:59
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毛毛菇凉：回复邹老师 这么写两张表勾稽关系对不上了
2023-03-09 11:11:34
邹老师：回复毛毛菇凉你好 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的
2023-03-09 11:31:26
毛毛菇凉：回复邹老师 报表哪里可以提现一年年度损益呢？
2023-03-09 11:51:41
毛毛菇凉：回复邹老师 以前
2023-03-09 12:18:46
邹老师：回复毛毛菇凉你好，在资产负债表的期末未分配利润
2023-03-09 12:34:07
毛毛菇凉：回复邹老师 老师我还是不理解，这样勾稽关系还是不满足呀
2023-03-09 12:58:42
毛毛菇凉：回复邹老师 未分配利润这里看不出来以前年度损益
2023-03-09 13:13:42
邹老师：回复毛毛菇凉你好，因为你以前年度损益发生额已经结转到利润分配——未分配利润了 你代入上述公式是符合的
2023-03-09 13:29:33
毛毛菇凉：回复邹老师 公司我理解了，可是在报表上没办法提现呀
2023-03-09 13:53:32
邹老师：回复毛毛菇凉你好，报表项目没有以前年度损益调整，而是体现在资产负债表的期末未分配利润这个地方 比如期初未分配利润 10万，当年实现净利润1万，正常期末未分配利润是 11万 如果汇算清缴有补交企业所得税0.5万，那么期末未分配利润就是 10.5万 不知道这样举例是否能明白
2023-03-09 14:22:20
毛毛菇凉：回复邹老师 老师我明白了
2023-03-09 14:47:54
邹老师：回复毛毛菇凉祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-09 15:01:45
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ kasumi 发表的提问：
汇算清缴时退的多交的企业所得税分录怎么做
你好 借银行存款贷应交税费-企业所得税 借应交税费-应交IQ业所得税 贷以前年度损益调整 把以前年度损益调整结转到未分配利润
255楼
2023-03-10 12:44:58
全部回复
kasumi：回复meizi老师 老师，我们用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整。
2023-03-10 13:06:59
meizi老师：回复kasumi你好 那能就直接做未分配利润就行 借银行存款贷应交税费-企业所得税 借应交税费-应交企业所得税 贷未分配利润
2023-03-10 13:17:07
kasumi：回复meizi老师 老师做借银行存款贷营业外收入可以吗？
2023-03-10 13:41:49
meizi老师：回复kasumi你好 不能 你要冲你之前计提的税费
2023-03-10 13:54:45
kasumi：回复meizi老师 贷应交税费-企业所得税 借应交税费-应交企业所得税 ，这样一借一贷也没有计提呀，
2023-03-10 14:10:04
meizi老师：回复kasumi你好冲之前的未分配利润 你去年是因为计提到了所得税费用里面 影响了你利润 现在要冲回去。
2023-03-10 14:35:07
kasumi：回复meizi老师 老师做借银行存款贷营业外收入，借营业外收入贷未分配利润，这样也在冲未分配利润呀
2023-03-10 14:47:48
meizi老师：回复kasumi你好 正常是按我上面说的做 你如果不信 你可以做营业外收入 到时你还得调整交企业所得税
2023-03-10 15:05:20
kasumi：回复meizi老师 相信！只是有疑惑想问明白。已经怎么调整？分录是什么？
2023-03-10 15:19:35
meizi老师：回复kasumi你现在就是直接冲借银行存款贷应交税费-企业所得税 借应交税费-应交企业所得税 贷未分配利润 这样做分录就可以了
2023-03-10 15:48:28
kasumi：回复meizi老师 老婆，您是说我把我做的分录冲掉，再做您刚才说的分录对吧？
2023-03-10 16:10:58
meizi老师：回复kasumi哎哟 ！我的天！吓我一跳，你打错字了。 如果你之前做了营业外收入的话就先冲 再做我说的分录就行
2023-03-10 16:30:06
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