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汇算清缴应退所得税会计分录
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 曲不凡 发表的提问：
所得税汇算清缴 需要缴纳的所得税需要计提吗？ 会计分录是?是上个月计提吗？
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 上交时: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款-**行 结转以前年度损益调整科目余额到利润分配科目 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
196楼
2023-02-19 12:57:22
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 猜不透 发表的提问：
老师，您好，2021年收到2020年所得税汇算清缴退税怎么做会计分录，我用的是小企业会计准则
可以直接冲减所得税费用的
197楼
2023-02-19 13:17:18
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 呆萌的蜡烛 发表的提问：
2019年预交企业所得税186万，2020年5月所得税汇算清缴完，应交120万，退税66万的分录怎么做，采用小企业会计准则
您好，借银行存款贷应交税费，借应交税费贷未分配利润
198楼
2023-02-19 13:27:00
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ honey 发表的提问：
老师，请问企业所得税汇算清缴后税务局退给我们了，现在收到这个退税会计分录怎么做？
你好 借应交税-企业所得税 贷以前年度损益调整 借银行存款贷应交税-企业所得税 借以前年度损益调整贷未分配利润
199楼
2023-02-20 10:19:13
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 602051474 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴交的企业所得税怎么做会计分录？
你好 交的是18年的话 走借以前年度损益贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益
200楼
2023-02-20 10:47:32
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 琴琴 发表的提问：
汇算清缴收到退的企业所得税 怎么做分录了
借银行存款 贷应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
201楼
2023-02-20 11:13:11
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琴琴：回复邹老师 请问一下 这个分录包括结转 嘛
2023-02-20 11:32:35
琴琴：回复邹老师 我用财务软件做分录时，期末自动结转，这些分录都要写 ？？
2023-02-20 12:01:22
邹老师：回复琴琴你好，包括结转分录 这些分来了都是自己手工录入的
2023-02-20 12:27:34
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 刻苦的草丛 发表的提问：
16年所得税汇算清缴退税怎么做账分录怎么做
需要做冲销多交的应交税费——应交企业所得税
202楼
2023-02-20 11:29:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ Zyy 发表的提问：
汇算清缴产生的退税，会计分录怎样记？
您好 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：利润分配-未分配利润
203楼
2023-02-21 09:55:01
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Zyy：回复bamboo老师 在一张凭证上这样记，是吗
2023-02-21 10:22:31
bamboo老师：回复Zyy是的 可以在一张凭证上这样记
2023-02-21 10:42:16
Zyy：回复bamboo老师 感谢老师
2023-02-21 11:07:13
bamboo老师：回复Zyy不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-02-21 11:25:13
Zyy：回复bamboo老师
2023-02-21 11:47:08
bamboo老师：回复Zyy嗯嗯这样写分录可以
2023-02-21 12:08:08
Zyy：回复bamboo老师 老师，您帮我看看，对不，是不是都是正数？
2023-02-21 12:30:43
bamboo老师：回复Zyy是的 都是正数 这样写可以
2023-02-21 12:41:29
Zyy：回复bamboo老师 好的
2023-02-21 13:01:15
bamboo老师：回复Zyy嗯嗯 欢迎有疑问继续提问
2023-02-21 13:20:02
Zyy：回复bamboo老师
2023-02-21 13:34:50
Zyy：回复bamboo老师 老师，您帮我看看这个合同条款是什么意思
2023-02-21 13:57:30
bamboo老师：回复Zyy就是如果合同执行期间税率调整 合同价款也要根据税率做相应的调整
2023-02-21 14:23:44
Zyy：回复bamboo老师 我们公司给对方开发票时，对我们公司有什么影响吗
2023-02-21 14:49:15
bamboo老师：回复Zyy减低税率的话 您要合同金额要减少 实质没有影响 不减少收入金额
2023-02-21 15:09:03
Zyy：回复bamboo老师 合同金额要减少是什么意思？
2023-02-21 15:23:52
bamboo老师：回复Zyy就是比如合同金额100 税率16% 现在税率13% 然后现在金额=100/(1+0.16)*(1+0.13)=97.41
2023-02-21 15:49:55
Zyy：回复bamboo老师 是不是我们本来收入100由于税率降了，我们收入是97了？
2023-02-21 16:01:12
bamboo老师：回复Zyy原本收入100/1.16=86.20689655 减低税率后收入 97.41/1.13=86.20353982 收入没有改变
2023-02-21 16:29:55
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 倩 发表的提问：
厂里给员工缴纳的商业保险，费用由单位承担，会计分录如何做？所得税汇算清缴的时候准予扣除吗
你好！不是特殊行业，汇算清缴时要做调整税务局不承认费用
204楼
2023-02-21 10:16:35
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倩：回复QQ老师 平时记账的时候计入什么科目，管理费用福利费？
2023-02-21 10:58:56
QQ老师：回复倩你好！不是特殊行业，汇算清缴时要做调整税务局不承认费用
2023-02-21 11:13:30
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 傲娇的高跟鞋 发表的提问：
老师所得税汇算清缴以后补缴的税款如何入账会计分录怎么写
　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
205楼
2023-02-21 10:43:40
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傲娇的高跟鞋：回复玲老师 老师不用以前年度损益调整这个科目直接借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 这样可以吗
2023-02-21 11:05:00
玲老师：回复傲娇的高跟鞋您好，是的，小准则，你这个分录是正确的
2023-02-21 11:23:14
傲娇的高跟鞋：回复玲老师 好的非常感谢老师辛苦了
2023-02-21 11:48:35
玲老师：回复傲娇的高跟鞋您好，您太客气了，祝您工作学习愉快
2023-02-21 12:01:30
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 一吋失忆 发表的提问：
老师们好，想请教一个问题，19年所得税汇算清缴有补缴的所得税，应该怎么做会计分录
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
206楼
2023-02-21 11:08:56
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ ???? 发表的提问：
我单位在2019年做18年汇算清缴时提示需退回企业所得税，现税务已将企业所得税退到账上，这笔账的会计分录应该怎么做呢?
你好 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 ，贷；利润分配——未分配利润
207楼
2023-02-21 11:26:59
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????：回复邹老师 三张凭证吗？我在我的丁字账中没有找到以前年度损益调整，应该怎么做呢
2023-02-21 11:46:29
邹老师：回复????你好，是的 没有找到可以新增的
2023-02-21 12:13:32
????：回复邹老师 但是老师，资产负债表怎么体现这个以前年度损益调整呢？新增了以前年度损益调整，但负债表总计不是平的，这笔费用为负
2023-02-21 12:36:07
邹老师：回复????你好，发生的以前年度损益调整需要结转到利润分配——未分配利润，在资产负债表的期末未分配利润体现 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 资产负债表与利润表之间符合这个勾稽关系就可以的
2023-02-21 12:48:22
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ .持之以恆` 发表的提问：
所得税汇算清缴时涉及的会计分录怎么做？调增或调减，到补交税或退税等情况的分录，谢谢！
您好 补缴税 借 利润分配～未分配利润 贷 应交税费～应交所得税 借 应交税费～应交所得税 贷 银行存款 退税 借 银行存款 贷 应交税费～应交所得税 借 应交税费～应交所得税 贷 利润分配～未分配利润
208楼
2023-02-22 10:45:52
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.持之以恆`：回复bamboo老师 老师所得税费用啥时候用的，不涉及这个科目吗？
2023-02-22 11:10:27
bamboo老师：回复.持之以恆`所得税费用是当年计提当年所得税的时候用的
2023-02-22 11:22:38
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 景 发表的提问：
老师汇算清缴补缴的企业所得税会计分录要怎么做
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
209楼
2023-02-22 11:13:54
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景：回复宋生老师 老师必须做这个调整未分配利润吗，为什么呀
2023-02-22 11:30:46
宋生老师：回复景你好！是的。因为这其实是补去年的数据，对去年数据进行修改
2023-02-22 11:51:09
景：回复宋生老师 那老师我去年的时候把公司的库存做为0了。但是今年发现公司还有库存，然后我汇算清缴的时候把库存做进去了，但是我今年这个账怎么接下去，因为去年12月份的报表把库存清零了
2023-02-22 12:16:38
宋生老师：回复景你好！你这样是多结转了成本吧。
2023-02-22 12:33:42
景：回复宋生老师 对的，是把费用当作库存结转了成本，然后我汇算清缴的时候把这个多结转的成本税款补上去了
2023-02-22 13:02:45
宋生老师：回复景你好！你这个分录就按第一个回答的那样就可以了，你属于要补税的类型。
2023-02-22 13:25:16
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候补税了还要再补吗
2023-02-22 13:54:56
景：回复宋生老师 第一个回答的？哪个分录啊
2023-02-22 14:06:14
宋生老师：回复景通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2020-06-15 11:03:10
2023-02-22 14:25:42
景：回复宋生老师 这个不是说是缴纳所得税的费用吗，我要怎么把库存改回来
2023-02-22 14:45:06
宋生老师：回复景你好！你改库存的是借：库存商品 贷以前年度损益调整。
2023-02-22 15:11:21
景：回复宋生老师 那以前年度损益调整这个贷方不是就有数据了，
2023-02-22 15:38:49
宋生老师：回复景你好！然后再按上面的补税。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-02-22 15:50:07
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候已经补税了，因为我平时有多缴纳，所以最后补完又缴纳了300多元，所以你的以前是我只要按照这300多元按照你这个分录做是吗
2023-02-22 16:07:21
宋生老师：回复景你好！是的。汇算清缴只看最后要补多少。不看单项
2023-02-22 16:27:24
景：回复宋生老师 老师比如说我库存加回去金额30万，那利润分配里面也要把30万加回未分配利润里面吗？
2023-02-22 16:39:29
宋生老师：回复景你好！不是，是这样，你库存加30万，那么你成本就少30万，比如25%的企业所得税，那么你的未分配就剩75%了。
2023-02-22 17:06:29
景：回复宋生老师 老师那未分配利润要怎么做，我搞不清了
2023-02-22 17:35:19
宋生老师：回复景你好！分录就是按上面的。调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-02-22 17:52:12
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 熏衣草 发表的提问：
请问老师，汇算清缴后补缴 的所得税怎样做会计分录？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
210楼
2023-02-22 11:26:59
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熏衣草：回复maize老师 不是说没有以前年度损益科目了迈？
2023-02-22 11:41:18
熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分
2023-02-22 11:54:12
maize老师：回复熏衣草那你用不是企业会计准则吧，企业会计准则还有
2023-02-22 12:11:39
熏衣草：回复maize老师 去年是小企业
2023-02-22 12:32:21
熏衣草：回复maize老师 今年改用了企业会计准则，但说以前年度损益结转后无余额，需要调整会计报表期初数达
2023-02-22 12:59:29
熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？
2023-02-22 13:18:04
maize老师：回复熏衣草需要调整会计报表期初数是的，还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？这个你之前做啥
2023-02-22 13:28:36
熏衣草：回复maize老师 如果调整的期初数跟审计报告就不一致了达
2023-02-22 13:50:06
熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷盈余公积
2023-02-22 14:14:00
熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷其他应付款
2023-02-22 14:36:34
熏衣草：回复maize老师 是按去年做相反的会计分录迈？
2023-02-22 14:53:30
maize老师：回复熏衣草是的，做相反的分录
2023-02-22 15:20:08
熏衣草：回复maize老师 这样做了后报表期初数跟审计报告期末数不一致了有影响迈？
2023-02-22 15:44:27
maize老师：回复熏衣草企业应当根据上年末资产负债表“期末余额”栏有关项目填列本年度资产负债表“年初余额”栏。如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中的有关项目进行相应调整；如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和金额按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。
2023-02-22 16:11:06
maize老师：回复熏衣草应该是没有影响的
2023-02-22 16:36:09
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