acc5.com：回复徐阿富老师 比如这个公司只有一个人买社保，但是这个人的全部的社保自己承担

徐阿富老师：回复acc5.com你好，如果这块钱打到公司账户上那样要借银行存款，借管理费用--职工社保（红字）（或者应付职工薪酬）

徐阿富老师：回复acc5.com这样还不如直接减少工资好

徐阿富老师：回复acc5.com还有，打来的款还有个人自己承担部分借银行存款，贷其他应收款

acc5.com：回复徐阿富老师 以银行支付，后期员工又把社保款打入公司对公账号

acc5.com：回复徐阿富老师 这个社保呢，是他个人承担的。那我收到他打来的。这是大大来的社保款，我应该是借银行存款贷管理费用，工资对吧。

acc5.com：回复徐阿富老师 他这个社保是他自己。承担公司是不帮他交社保的，然后就是他自己承担所有的社保费用。

徐阿富老师：回复acc5.com你好，打进来的款，借银行存款 借管理费用（红字，注意是红字） 贷其他应收款（个人社保款 ）

羞涩的云朵：回复郭老师 到手工资和申报个税的工资是2000， 借记管理费用是 2300还是2000?

郭老师：回复羞涩的云朵借管理费用，工资两千三个税夹到手的工资属于工资。

羞涩的云朵：回复郭老师 我1月申报工资2000未做账，忘记了社保，我就个税申报了2000元

羞涩的云朵：回复郭老师 我1月申报工资2000未做账，忘记了社保，我就个税申报了2000元， 就我这种情况是 借记管理费用是 2300还是2000?

郭老师：回复羞涩的云朵2300 这个月补申报就可以的

羞涩的云朵：回复郭老师 我工资不走公户，可以不更正，直接在社保和工资合计2000，工资1700和社保300可以?

郭老师：回复羞涩的云朵那你允许抵扣的所得税也少

羞涩的云朵：回复郭老师 其他应付款可以先贷后借?

羞涩的云朵：回复郭老师 老师在忙了嘛

郭老师：回复羞涩的云朵这个看你们自己先发工资还是先交社保

羞涩的云朵：回复郭老师 3月的社保当月交，工资4月发，这种情况

羞涩的云朵：回复郭老师 谢谢老师。

郭老师：回复羞涩的云朵应该是其他应收款先缴纳后扣除。

羞涩的云朵：回复郭老师 老师麻烦你在修改一下会计分录，再发给我，可以嘛，新手谢谢

郭老师：回复羞涩的云朵借管理费用，工资贷应付职工薪酬， 借管理费用，社保贷应付职工薪酬社保， 借应付职工薪酬工资贷其他应收款个人负担的社保银行存款， 借应付职工薪酬社保其他应收款个人负担的社保贷银行存款。

羞涩的云朵：回复郭老师 你代入工资2000，个人300，公司500，修改一下会计分录，谢谢谢谢

羞涩的云朵：回复郭老师 谢谢老师。。谢谢-

郭老师：回复羞涩的云朵你好，想要2000还是两千三，我搞不懂啦。

羞涩的云朵：回复郭老师 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金 这样对吗老师

郭老师：回复羞涩的云朵你好对的，分录是正确的，可以的。

羞涩的云朵：回复郭老师 您刚开始那个分录是先发工资后缴纳社保的，对吧

羞涩的云朵：回复郭老师 是吗老师，解决完红包感觉谢谢

郭老师：回复羞涩的云朵你好 对的 是这么理解的 不用客气 周末愉快

胖妞儿：回复暖暖老师 补贴是一次性的，请问计提和支付工资、社保的分录怎么写

暖暖老师：回复胖妞儿借银行存款贷营业外收入 计提工资  借：XX费用—工资    贷：应付职工薪酬—工资  计提社保（单位部分）  借：XX费用—社保    贷：应付职工薪酬—社保  发放工资  借：应付职工薪酬—工资    贷：银行存款        其他应收款—个人社保       应交税费—应交个人所得税  缴纳社保  借：应付职工薪酬—社保  其他应收款—个人社保  贷：银行存款

胖妞儿：回复暖暖老师 收到谢谢

暖暖老师：回复胖妞儿不客气麻烦给予五星好评

答疑佘老师：回复凡凡老师 就和发工资一样是吗？先计提再缴纳

凡凡老师：回复答疑佘老师你好，是的。只是你们这个就一次性计提了

郭老师：回复809826706然后你们单位额外支付的这一部分，借管理费用，工资贷，应付职工薪酬工资。借应付职工薪酬、工资贷、银行存款。

Miner：回复meizi老师 缴纳社保为什么 借管理费用—社保？ 那个应付职工薪酬—社保 这笔分录不是没有怎平掉？

meizi老师：回复Miner你好单位部分的社保是需要计提到成本费用的。 你缴纳社保的时候不是要做一笔缴纳分录 就平了

Miner：回复meizi老师 计提的时候不是已经借：管理费用—社保了？ 发放怎么又借：管理费用—社保？

meizi老师：回复Miner你好你要计提到成本费用 缴纳社保的时候 你不是做了一笔借管理费用-单位社保贷应付职工薪酬-单位社保 借：管理费用-单位社保 其他应收款-个人社保 贷：银行存款 你不要和你发放工资的分录混了

Miner：回复meizi老师 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 4 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金

Miner：回复meizi老师 感觉这样才符合逻辑吧？

meizi老师：回复Miner分录是和我上面写的是一样的 你可以好好看看我上面写的分录

Miner：回复meizi老师 还是不太懂发放时为何如此处理？能否再说清楚一点或带个具体数字进去？

meizi老师：回复Miner你好 比如说工资100 个税10 个人社保10 单位社保20 那么实际发放工资80 做分录： 计提工资和社保时，借：管理费用-工资100 贷：应付职工薪酬-工资100 借管理费用-社保20贷应付职工薪酬-社保20 当月缴纳当月社保时，借：管理费用-社保20 其他应收款-个人社保 10贷：银行存款30 工资发放时，借：应付职工薪酬-工资100 贷：其他应收款-个人社保10 应交税费-个人所得税10 银行存款80

Miner：回复meizi老师 你这样计提社保时管理费用20，发放时用管理费用20？损益不是多了20？

meizi老师：回复Miner计提是单位部分20，发放是20，本来单位承担的部分就是要计提到成本费用的！会影响损益的

Miner：回复meizi老师 我知道啊，可是已经计提了单位的20，已经影响成本费用20了啊，再发放时又借记管理费用20？不是影响两次损益啊？

meizi老师：回复Miner不好意思，我想着写应付职工薪酬！写成管理费用去了！你就把后面的管理费用写成应付职工薪酬

陌上花开：回复辜老师 个税已经申报交了。这个月的分录是否需要补计提？

陌上花开：回复辜老师 这个月支付个税的时候：借：应交税费－应交个人所得税　　　贷：银行存款　　　　　支付社保：借：管理费用－社保（单位部分）　　　其他应收款－社保（个人部分）　　　贷　银行存款　　是否正确

辜老师：回复陌上花开是这样账务处理的，没有问题

陌上花开：回复辜老师 上月未计提社保部分，直接这样可以 ？ 那其他应收款这块需要补计提么

辜老师：回复陌上花开其他应收款（个人部分）是发放工资的时候确认出来的，你上个月的工资，这个月发放的话，这个就已经确认出来了，你支付社保：借：管理费用－社保（单位部分）　　　其他应收款－社保（个人部分）　　　贷　银行存款，相当于就吧上个月的社保费用确认出来了

梅子：回复宋生老师 老师，保险费300元，全部是员工自己承担，只是公司现在垫付，那这样我用不用进应付职工薪酬这个科目了。现在公司垫付了，还没扣回，那我就直接做借其他应收款-代付保险费 贷银行存款

宋生老师：回复梅子您好！是的。因为不是公司负担。 对的。分录就这样就行了

可耐：回复张壹老师 计提呢，能分开写，计提和发工资的分录吗

张壹老师：回复可耐你好,这就是计提的分录,

可耐：回复张壹老师 发放工资呢

张壹老师：回复可耐你好,发工资 借:应付职工薪酬-工资 贷银行存款

可耐：回复张壹老师 公司支付的个人部分不用单独列出来吗

张壹老师：回复可耐你好,你公司支付了,不列出来了.