陈卓莲：回复李老师 老师是不是10月发工资 时：工资合计为3600元 借：应付职工薪酬3600元 贷：银行存款3597元 应缴税费——个人所得税（代扣代缴）3元 9月30日计提时是借：管理费用3600 贷：应付职工薪酬3600元 计提时不显示个税只有发的时候才显示是吗

李老师：回复陈卓莲是的

轻装生活：回复玲老师 对，计提和缴纳的分录

玲老师：回复轻装生活 你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资               一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担)          一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担)               一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

月牙：回复辜老师 是其他应付款-社保还是其他应收款-社保

辜老师：回复月牙其他应付款和其他应收款都是可以的

美丽的路灯：回复小林老师 可是预算会计没个税的科目

小林老师：回复美丽的路灯您好，借，应付职工薪酬 贷，其他应交税 预算会计不处理，支付时计入支出

美丽的路灯：回复小林老师 只要简单做个借：事业支出 贷：资金结存 货币资金：就这样子是吧？

小林老师：回复美丽的路灯您好，是的，您的理解非常正确

寒冷的镜子：回复maize老师 用的是其他应付款，代表着是个人部分直接从工资里扣除了，要是用其他应收款，代表是公司代扣代缴的对吗

maize老师：回复寒冷的镜子这个可以的，这个其他应收款或者是其他应付款这个都可以

寒冷的镜子：回复maize老师 就像这个人所得税不是公司代扣代缴吗，员工是不是要把个人所得税还给公司

寒冷的镜子：回复maize老师 计提的应付职工薪酬里包含了个人所得税吗

maize老师：回复寒冷的镜子是公司代扣代缴这个，你计提工资中包括个税这个，工资中扣了

寒冷的镜子：回复maize老师 工资里没扣除怎么办

maize老师：回复寒冷的镜子那后续也不扣了吗这个？

寒冷的镜子：回复maize老师 举个例子， 计提工资时 借管理费用 应付职工薪酬薪酬91132 贷 应付职工薪酬91132 发放工资时（忘从工资里扣除了） 借应付职工薪酬91132 贷银行存款91132 缴纳个人所得税 借管理费用 个人所得税 18 贷 银行存款18 这样做对吗

maize老师：回复寒冷的镜子你这样汇算清缴这个需要纳税调增了借管理费用 个人所得税 18 贷 银行存款18

金瀚々（限工作）々：回复maize老师 老师，意思是不需要再单独做计提个税分录了

maize老师：回复金瀚々（限工作）々是的，之前就 这么做

䁼奕：回复郭老师 是邮政代开开回来的票。没有写要代缴。

郭老师：回复䁼奕那就不需要你单位报个税

飘逸的苗条：回复轶尘老师 但是个人没有开发票给我，只是交了一个个税，我可以入账吗？打给个人的款他是拿去支付工人工资的

轶尘老师：回复飘逸的苗条不可以 必须要发票 否则 你们承担相关风险

飘逸的苗条：回复轶尘老师 他们就好比是挂靠在我们公司，开票所有产生的税金都是他们支付的，增值税，企业所得税，个人所得税等，这样也不可以吗？

轶尘老师：回复飘逸的苗条关键是你账上要有东西！ 不能说税金都是对方承担然后扣掉之后打给个人就OK了

飘逸的苗条：回复轶尘老师 老是，如果说没有发票，我应该怎么处理？

轶尘老师：回复飘逸的苗条企业所得税纳税调增

飘逸的苗条：回复轶尘老师 老师，能具体说一下我应该怎么调吗？

轶尘老师：回复飘逸的苗条比如你支付给挂靠方100万 所得税的应纳税所得要调增100万