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（）属于其他调整的会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 聪慧的鲜花 发表的提问：
错把其他应收款（保证金）计入管理费用并已年结，怎么出分录调整？
借其他应收款，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，借银行 贷其他应收款，之后重新做，借其他应收款 贷银行
271楼
2023-03-14 10:23:16
全部回复
聪慧的鲜花：回复maize老师 第三和第四步是什么意思不太清楚，为什么分录要反过来再做一次？
2023-03-14 10:54:03
maize老师：回复聪慧的鲜花你之前不是做借管理费用 贷银行吗，
2023-03-14 11:21:03
聪慧的鲜花：回复maize老师 是的，那第三步是不是应该借：银行存款 贷：管理费用？
2023-03-14 11:42:45
maize老师：回复聪慧的鲜花但是现在这个跨年了，不能用管理费用，以前年度损益调整 不能直接对费用所以我多这个其他应收款
2023-03-14 12:01:37
聪慧的鲜花：回复maize老师 “借银行 贷其他应收款，之后重新做，借其他应收款 贷银行”两个分录反过去还是不懂什么意思，那直接做一个红字注销的分录借：管理费用 贷：银行存款 行不？
2023-03-14 12:24:59
maize老师：回复聪慧的鲜花现在是不能冲掉这个，这个以前年度损益调整，代替是之前管理费用，“借其他应收款，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，借银行 贷其他应收款， 这个简写就是借银行 贷利润分配未分配利润（管理费用）
2023-03-14 12:42:44
聪慧的鲜花：回复maize老师 1.借：其他应收款 贷：以前年度损益调整 2.借：以前年度损益调整 贷：利润分配未分配利润 3.借：银行存款 贷：利润分配未分配利润（管理费用） 这样的话贷方不是有两个利润分配了？
2023-03-14 13:12:15
maize老师：回复聪慧的鲜花亲，我这边是为你看清楚，把12，综合了，3是不需要做的
2023-03-14 13:25:07
聪慧的鲜花：回复maize老师 好的，谢谢你老师
2023-03-14 13:48:19
maize老师：回复聪慧的鲜花你做账是不需要做3这个，
2023-03-14 14:12:57
聪慧的鲜花：回复maize老师 那税务方面我要做什么吗？
2023-03-14 14:39:02
maize老师：回复聪慧的鲜花汇算清缴这个做管理费用你记得纳税调增
2023-03-14 14:55:17
聪慧的鲜花：回复maize老师 汇算清缴是企业所得税年报表吗？ 纳税调增后是要补交企业所得税吗？
2023-03-14 15:07:41
maize老师：回复聪慧的鲜花是的，汇算清缴是企业所得税年报表吗 是需要看调增之后利润多少，有才交，亏损不交
2023-03-14 15:23:33
聪慧的鲜花：回复maize老师 那我能不能年报时不调增？放到2020年再做处理？
2023-03-14 15:50:09
maize老师：回复聪慧的鲜花需要调，你这个做错，不能冲掉2019年利润
2023-03-14 16:17:03
聪慧的鲜花：回复maize老师 那已报了企业所得税年报了呢，留着冲减2020年利润行吗？还是怎么处理好点？（我们是小规模）
2023-03-14 16:30:52
maize老师：回复聪慧的鲜花这个有风险，可以申报 更正，最好是更正下
2023-03-14 16:50:47
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 无限的短靴 发表的提问：
老师，你好，其他应收款的期初余额调错误，我应该怎么写调整分录
你这个期初是哪里来的
272楼
2023-03-14 10:50:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ jane 发表的提问：
公司今年罚款25万，本来挂在其他应收款，然后审计调整到营业外支出，这要做纳税调整，分录怎么做？
借：营业外支出贷：其他应收款
273楼
2023-03-15 10:16:18
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 小涂 发表的提问：
审计调整分录同会计调整分录相同，都是有借必有贷，借贷必相等，这句话是对的吗？
你好，是的
274楼
2023-03-15 10:27:55
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 果果 发表的提问：
上年其他业务收入，其他业务成本，在今年同时调增，具体会计分录
同学你好 调增其他业务收入和其他业务成本的话 同时要确认资产和负债 其他业务收入对应的，可能有，银行存款，应收账款， 其他业务成对应的，可能有，应付账款
275楼
2023-03-15 10:36:55
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 迅速的大米 发表的提问：
年底预估纳税调整与递延所得税，减值准备金属于暂时性差异，计提递延所得税已经体现，在预估纳税调整是是否需要进行调增调减，预估纳税调整分录
你好，同学 借递延所得税资产 贷所得税费用
276楼
2023-03-15 10:44:03
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 小敏 发表的提问：
上年做的借制造费用贷银行存款 其实应该做 借其他应付款-老赵 贷银行存款 我现在调整的话 会计分录怎么做
你好 金额好多这个制造费用
277楼
2023-03-15 10:50:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 谢静 发表的提问：
其他应付款余额在借方，做报表时需要重分类调整，账面上是否需要进行做账，计提坏账准备，会计分录怎么写
你好，账面不需要做账，只是报表填写要在其他应收款 借；资产减值损失 贷；坏账准备
278楼
2023-03-16 10:04:50
全部回复
谢静：回复邹老师 既然 账面不需要做账，那为什么还需要计提坏账准备呢
2023-03-16 10:24:53
邹老师：回复谢静你好，因为可能会有发生坏账的情形
2023-03-16 10:42:30
谢静：回复邹老师 那计提的这个坏账准备需要在账面做账吗
2023-03-16 10:58:42
邹老师：回复谢静你好，需要的 借；资产减值损失 贷；坏账准备
2023-03-16 11:27:54
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ m&9 发表的提问：
为什么利润分配方案中的盈余公积的计提是日后调整事项，而现金股利的分配属于非调整事项？
同学你好 很高兴为你解答 因为盈余公积属于法定事项，股东会决议就确定了 股利分配需要开股东会决议以后，才确定 所以需要具体开会
279楼
2023-03-16 10:23:33
全部回复
m&9：回复钟存老师 股东大会都是在资产负债表日后开吗？所以利润分配方案可能是资产负债表日后调整事项，也可能是资产负债表日后非调整事项吗？
2023-03-16 10:59:49
钟存老师：回复m&9股东大会都是在资产负债表日后开 是的 利润分配一般是非调整 报表发布以后开具股东会是惯例 没有发布报表开股东会也是没有成形的财务报表呢
2023-03-16 11:12:06
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 白沙的云 发表的提问：
去年个人社保计提错了，其他应收方向错了，今年怎么做调整分录
同学您好，您具体是怎么做的，应该是什么样的
280楼
2023-03-16 10:47:59
全部回复
白沙的云：回复文老师 帐面制造费用社保8万 应付社保6万，其他应收个人社保3万，这个应该是做错了，今年怎么修改
2023-03-16 11:35:34
文老师：回复白沙的云看您这几个数的话，也看不出来具体是怎么错的？
2023-03-16 11:58:48
六六老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ Victor???? 发表的提问：
丧失控制权日合并报表中，对个别报表中确认的投资收益的归属期间进行调整是什么意思？ 调整分录为借投资收益，贷盈余公积，未分配利润，其他综合收益，资本公积，或相反的分录
 您好，因为在个别财务报表中计入了当期投资收益，而在合并报表中应该是按照权益bai法核算的，那么按照权益法核算相关规定下，就会因被投资单位实现净利润而提前确认收益。所以需要对归属期间进行调整。 给您举个例子吧！ 假如2016年末A企业取得B企业100%控制权，个别报表中长期股权投资1000万，采用成本法核算。 2017年B企业产生净利润100万，在A企业个别报表中，该长期股权投资依然是1000万。但是合并报表中，是要采用权益法核算的，B企业的净利润100万体现在了合并报表中。 2018年，A企业将B企业卖掉，卖了1100万，在A企业个别报表中，该长期股权投资成本是1000万，产生投资收益100万，但是合并报表中早已在2017年B企业实现净利润时，就已经将B的价值提升到了1100万，因此，2018年合并报表不认可这100万投资收益，而是将这100万归属到2017年去，合并调整分录为借投资收益，贷盈余公积，未分配利润，其他综合收益，资本公积。 例子可能不太完美，但是希望能帮助您理解。
281楼
2023-03-19 12:18:55
全部回复
Victor????：回复六六老师 老师，你的意思是成本法下个别报表处置长投产生的投资收益在合并报表层面不认可嘛，需要调整？那么这个投资收益调整的数值就是个别报表处置的长投产生的投资收益的数值吗，调整分录贷方那么多科目怎么确定是哪个科目
2023-03-19 12:57:01
六六老师：回复Victor????您好，例如，B企业价值增加100万，其中60万是因为净利润增加，30万因为其他综合收益增加，10万是因为资本公积增加，A企业出售B企业所产生的投资收益100万调整如下： 投资收益中，因净利润增加的60万，90%计入未分配利润，10%计入盈余公积 投资收益中，因为其他综合收益增加的30万，调整进其它综合收益 投资收益中。因为资本公积增加的10万，调整进资本公积
2023-03-19 13:27:00
Victor????：回复六六老师 老师，我的意思是您说的价值增值100是个报中处置长投的投资收益吗，如果这个投资收益和合并报表中用权益法确定的增加长投账面价值不一样，那怎么办
2023-03-19 13:40:12
六六老师：回复Victor????您好，假如您出售时有150的投资收益，但是合并报表中权益法计算只有100的账面增加，那么只需要将其中100调整到以前期间即可
2023-03-19 13:50:12
Victor????：回复六六老师 我可以这么理解嘛，就是处置的部分按照权益法增加的面值的数，借投资收益，贷那么多科目。
2023-03-19 14:17:10
六六老师：回复Victor????您好，可以这样理解的
2023-03-19 14:42:05
Victor????：回复六六老师 那请问老师，这个合并报表调整分录会影响丧失控制权合并报表投资收益的金额嘛
2023-03-19 15:00:57
六六老师：回复Victor????您好，会影响的，投资收益减少了按照权益法合并报表不认可的那一部分
2023-03-19 15:21:17
Victor????：回复六六老师 老师我想问一下，在丧失控制日做了这个调整分录，那还需要按权益法做调整分录
2023-03-19 15:33:57
六六老师：回复Victor????您好，丧失控制权之后，母公司个别报表对子公司采用的是权益法核算，与合并报表一致，无需再次调整。
2023-03-19 15:52:19
Victor????：回复六六老师 老师，调整分录借投资收益贷未分配利润我可以理解，但是借投资收益贷其他综合收益，资本公积我就理解不了了，这些科目不是应该在丧失控制时都要计入投资收益吗，为什么也要冲减投资收益
2023-03-19 16:15:31
六六老师：回复Victor????您好，因为这笔调整所代表的意思不是调整当期，而是调整以前期间，对于未处置之前，如果采用权益法核算，该投资收益是会影响其他综合收益和资本公积的，我们需要将其调整至期初它应该在的位置。然后再在当期把它原有子公司股权相关的其他综合收益，资本公积转入当期损益。
2023-03-19 16:41:23
六六老师：回复Victor????在当期把它原有子公司股权相关的其他综合收益，资本公积在丧控时转入当期损益。
2023-03-19 16:54:22
Victor????：回复六六老师 了解了，谢谢
2023-03-19 17:13:38
六六老师：回复Victor????如果您对答复满意，请5星好评哦~
2023-03-19 17:25:44
Victor????：回复六六老师 老师，我还想问一下，就是你说的是丧失后导致重大影响，如果丧失后变成了以公允价值计量，吗调整分录是什么
2023-03-19 17:41:08
六六老师：回复Victor????如果是变成公允价值，也是一样的，合并报表因权益法处理不认可的投资收益同样是调整，这个分录只要丧控就要做
2023-03-19 18:06:17
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 半夏微凉 发表的提问：
老师，软件服务费可以加计扣除吗，他属于直接投入中用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用还是其他相关费用
你好，可以的属于维修费用吧
282楼
2023-03-19 12:25:51
全部回复
半夏微凉：回复小洪老师 就是给我们提供软件开发方面的服务支持，能不能记到其他相关费用，不知道记到哪个分类下
2023-03-19 12:37:45
小洪老师：回复半夏微凉可以，我觉得计入其他费用-技术费用
2023-03-19 13:07:31
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 淼淼 发表的提问：
老师好，请问多计提了社保个人部分的款项，导致其他应收款贷方有余额，这个怎么调账，麻烦老师写个完整的会计分录
你好 之前是怎么做的 个人部分不应该计提的 单位部分才计提到成本费用
283楼
2023-03-19 12:38:26
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ wang123 发表的提问：
我是一名事业单位的会计，企业给我们单位打入一笔其他费用，不属于财政拨款收入，这个怎么做会计分录啊
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
284楼
2023-03-19 12:47:59
全部回复
陈诗晗老师：回复wang123借 银行存款 贷 其他收入 预算会计不处理
2023-03-19 13:19:51
wang123：回复陈诗晗老师 如果花出去，是怎么记呢
2023-03-19 13:44:49
陈诗晗老师：回复wang123这要看你是用做什么地方 的。
2023-03-19 14:14:36
wang123：回复陈诗晗老师 人员工资，土地罚款，这种的
2023-03-19 14:39:08
陈诗晗老师：回复wang123借 应付职工薪酬 贷 银行存款 借 其他支出 贷 银行存款
2023-03-19 15:01:00
wang123：回复陈诗晗老师 我记的是，进入 借银行存款 贷其他费用 花出去借其他费用 贷银行存款，这样是错的对吧
2023-03-19 15:28:15
陈诗晗老师：回复wang123建议是其他收入核算，收到的时候。
2023-03-19 15:41:22
wang123：回复陈诗晗老师 那我那样记，对吗
2023-03-19 16:10:52
陈诗晗老师：回复wang123你这应该是收入，其他收入处理，收款项的时候
2023-03-19 16:24:19
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 果果 发表的提问：
上年其他业务收入，其他业务成本，在今年同时调增，具体会计分录
你好，这个对应这个调增是啥情况，之前多做吗，借应收账款 负数，借以前年度损益调整，贷销项税额 负数，借xx 你看你之前结转成本贷方做啥，这个也做啥，贷以前年度损益调整  差额借未分配利润 贷以前年度损益调整
285楼
2023-03-20 10:06:16
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