赵小可：回复枫叶 处置日我理解成当时卖出去的部分的投资收益，我觉得是当时因为卖了产生了，和以前没有关系

赵小可：回复枫叶 我是不是理解错了老师

枫叶：回复赵小可同学你好 是卖出去部分在持有期间累计产生的投资收益，但是他只是卖出去这个点实现的

赵小可：回复枫叶 个表上处置部分因为以前是成本法好像不确认收益的呀老师

枫叶：回复赵小可对的，就是因为成本法下没有确认各期投资收益，所以在处置时要追溯确认到各期

赵小可：回复枫叶 老师，我们讲的这些内容是不是在讲合表的处理，不是个表的，因为追溯处置部分的只可能是合表的处理，个表不处理处置部分，除了卖出去的那个点公允与账面差额计入投资收益的，对吗

赵小可：回复枫叶 处置日产生的投资收益应该是当时公允与账面的差额，为啥是累计的呢？这种累计是指的合并报表吗

友好的发带：回复meizi老师 是帐面数多了14.37元，经核查是手误，记多了，该如何调整，求会计分录

meizi老师：回复友好的发带你好 那你要冲掉才行 你把把你之前结转的金额冲了

舟舟老师：回复刀刀欧式权证是指持有人只有在约定的到期日才有权买卖标的证券,所以没有行权部分的其他权益工具也要结转。行权的分录和债券没有关系。 甲公司因发行分离交易可转换公司债券导致资本公积中股本溢价增加额＝11.1＋0.8＝11.9（亿元）。发行时：借：银行存款 20，贷：应付债券——可转换公司债券 18，其他权益工具 2。行权部分：借：银行存款 10.8（12×30 000/2×60%/10 000），其他权益工具 1.2（2×60%），贷：股本 0.9（30 000/2×60%/10 000），资本公积——股本溢价 11.1（倒挤）。未行权部分：借：其他权益工具0.8（2×40%），贷：资本公积——股本溢价 0.8（倒挤）。【提示】为保持会计的一致性，企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权持有人到期即使没有行权，也同样做如上债券持有人行权一样的分录，将原计入其他权益工具的部分转入资本公积（股本溢价）。

香香：回复文老师 主要到年底的时候资产负责表不平啊？

文老师：回复香香具体怎么不平呢，你的科目余额表平吗

香香：回复文老师 是平的，年中的时候不只是分了未分配利润，有调帐冲减末分配利润的，所以借方和贷方相抵后有一个差

香香：回复文老师

香香：回复文老师 年初数十本年净利润等不到资产负债表里的未分配利润

香香：回复文老师

文老师：回复香香年初数十本年净利润等不到资产负债表里的未分配利润，你有分配，那这个就不成立了，还需要减去分配了的部分

香香：回复文老师 在系统的报表没办法调整，是不是只有手工调整电子档

文老师：回复香香系统也应该去取科目的余额

涙 ：回复小刘老师 是的。。所以我不会调

小刘老师：回复涙 有差异，肯定是数量和金额都要调呀。不调金额，那你就不做账呗。

嘻嘻：回复邹老师 之前成本低，现在调高了

邹老师：回复嘻嘻你好，如果是当年调整 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品

勿忘初心2020：回复立红老师 老师，你帮我看看这个资产负债表，有什么问题不

立红老师：回复勿忘初心2020你好，您单位本年是亏损的？

勿忘初心2020：回复立红老师 是的，老师未分配利润的期初减去期末，是等于利润表中的净利润吧

立红老师：回复勿忘初心2020你好，如果您本年亏损，没有提盈余公积，是相等。

勿忘初心2020：回复立红老师 老师，你帮我看看，怎么会不相等呢，11月份还相等的，

勿忘初心2020：回复立红老师 不相等的情况有哪些呢，

勿忘初心2020：回复立红老师 月底就做了一笔这样的分录，跟这个有关系么

立红老师：回复勿忘初心2020你好，如果当期有利润，我们提了盈余公积，会不相等，因为有一部分金额是在盈余公积中 还有就是您这笔调了利润分配，也会不等的

勿忘初心2020：回复立红老师 好的呢，谢谢

立红老师：回复勿忘初心2020不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

畅：回复邹老师 这些

邹老师：回复畅你好，本来账务处理错误了是需要做调整分录的 如果是因为税法规定与会计规定不同，做了纳税调增，导致补交了企业所得税，就需要做缴纳企业所得税的分录

畅：回复邹老师 意思是账务处理错了就要调整，如果是因为税法跟会计规定不同则不需要调整是吗

邹老师：回复畅你好，是的，是这个意思

畅：回复邹老师 老师，那你帮我看一下，第一笔是因为税法跟会计规定不同才做的所得税调整吧，这笔是不是不需要做啊

邹老师：回复畅你好，是的，因为税法跟会计规定不同所做的调整，如果不涉及补税，是不需要做分录的

张张：回复朴老师 只是股东内部的转让

朴老师：回复张张那就可以抵消的，内账的话

邹老师：回复爱笑的流沙A.坏账准备 B.累计折旧 C.存货跌价准备 E.材料成本差异