骆文佳：回复郭老师 或者企业的个人所得税也是以前年度损益调整

骆文佳：回复郭老师 合伙企业

郭老师：回复骆文佳你好，可以的。企业的个人所得税说的是工资 也是用以前年度损益调整。

骆文佳：回复郭老师 合伙企业的收入是按总收入计提个人所得税，还是先分给每个投资者，在计提，扣除标准是多少，

郭老师：回复骆文佳一般先税后分 查账征收的看利润交税

骆文佳：回复郭老师 我看原则是先分后税

郭老师：回复骆文佳都可以，但是大部分都是按我说的那个人。

小野山茶：回复玲老师 好的，那如果这样，我的应付职工薪酬不是有借方余额吗？

玲老师：回复小野山茶你好 前面工资有计提 呀  

小野山茶：回复玲老师 是个人所得税的金额加在工资里面计提了是吧？借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬，发放时，借：应付职工薪酬，贷：银行存款，应交税~个人所得税是吗？上交个人所得税时，借：应交所得税-个人所得税，贷：银行存款

小野山茶：回复玲老师 这样子对吗？

玲老师：回复小野山茶对 分录 是正确的呢 

小野山茶：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复小野山茶 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

前程似锦：回复maize老师 一般纳税人

maize老师：回复前程似锦所得税交的是啥，是企业所得税还是个人所得税，需要看你这个交个人所得税是啥税目，

前程似锦：回复maize老师 开的销项票代开的

前程似锦：回复maize老师 是个人所得税

maize老师：回复前程似锦你可以说清楚么，你说半天我不知道是啥个人所得税，工资薪金还是啥，是经营所得么，一般纳税人是不能代开发票啊

262068406：回复王雁鸣老师 怎么没老师回我

王雁鸣老师：回复262068406您好，缴纳时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：现金或者银行存款，计提时，借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。

~玲：回复bamboo老师 老师，不计入所得税费用科目吗？

bamboo老师：回复~玲预缴的时候没有计提的话 还有一笔分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税

~玲：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复~玲不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

幸福的台灯：回复赵老师 谢谢老师的回答，还有一个问题，工业会计实操第70号记账凭证中的设备维修费有增值税专用发票，为什么分录不能写成 制造费用-维修费927.35和应交税费-应交增值税（进项税额）这两笔分录，而是合成了一笔分录，全部归为制造费用？这里的进项税不能抵扣吗？

赵老师：回复幸福的台灯设备维修费取得了增值税专票是可以抵扣进项税的。

幸福的台灯：回复赵老师 好的，谢谢老师，看答案是没抵扣的。

赵老师：回复幸福的台灯要抵扣的。

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 计入什么费用呀？

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 因为这是按收入1%缴纳的，所以不知道进什么费用比较合适？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，缴纳做这个分录 计提计入税金及附加核算

千叶凉萍：回复王超老师 如果接收福利的员工工资待遇未达起征点，发放手机给员工也要缴纳所得税吗？基数和税率按照什么计算呢？参照我提供的图片麻烦老师核算一下具体的数据，谢谢

千叶凉萍：回复王超老师 我这个是增值税普通发票，税金应该不单独列，直接含在费用或成本里面吧？

王超老师：回复千叶凉萍你好同学，那么就不需要了。但是你们需要将福利和工资一起算，作为工资薪金计算个人所得税

千叶凉萍：回复王超老师 比如接收福利的员工每月工资3000元，个税起征点是5000元，扣除费用仅有个人承担社保部分，无任何专项附加扣除，个税累计年度收入3000*12-5000*12-317.66(个人每月承担社保金额）*12=-27811.92结果为负数，我直接把非货币性福利计入工资薪金所得，那我购买手机取得的发票就没起作用了吗？并且我还可以多计入福利费到这位员工头上去，只要控制福利费总额不超过工资薪金的14%？

王超老师：回复千叶凉萍请问一下，是员工每个月都是3000吗？那么11个月是不需要缴纳个人所得税的，另外一个月是按照3000+手机的钱，单独算个人所得税的

千叶凉萍：回复王超老师 每月都是3000元工资，个税不是按照累计预扣预缴吗？为啥11个月不需要缴纳，另外一个月按照3000+手机的钱，单独算个人所得税的

王超老师：回复千叶凉萍因为你3000元的工资，还没有达到5000的征收点，但是3000+手机的钱超过5000了，要单独计算个人所得税的