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企业所得税弥补亏损会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 未来是你的！ 发表的提问：
企业所得税可以不弥补上年的亏损，直接按今年的净利润交税吗？
按弥补亏损后的应纳税所得额*适用税率-预缴税金
166楼
2023-02-06 12:08:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ X*L*D財務 发表的提问：
老师 小企业会计制度的弥补以前年度亏损的会计分录怎么做
你好，弥补以前年度亏损是不需要特地做分录的
167楼
2023-02-07 11:15:27
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路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 燃酿 发表的提问：
老师，请问哈，我申报企业所得税年报时，为什么弥补以前年度亏损没有自动带出来呢？去年第四季度的企业所得税季报都有弥补以前年度亏损。（16，17年亏损，18年盈利没弥补完，19年应该可以继续弥补亏损吧），谢谢
您好，是的，如果前面的亏损没有弥补完，19年可以补亏的。你主表填好后保存一下再点弥补亏损表看看有没有数据出来
168楼
2023-02-07 11:29:04
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 其他 发表的提问：
如果年底报企业所得税的时候弥补以前年度亏损需要做财务处理吗？还需要做什么会计分录
弥补以前年度亏损，无需特别做分录
169楼
2023-02-07 11:45:55
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其他：回复玲老师 就是直接弥补不用再结转什么的吧？
2023-02-07 12:16:18
其他：回复玲老师 账上不用再做什么调整了吧？因为之前先看了一下表发现弥补以前年度亏损了.就没有计提所得税
2023-02-07 12:30:41
玲老师：回复其他你好 用以前年度损益调整的影响 所得税的 要调整所得税
2023-02-07 12:51:16
其他：回复玲老师 我没有计提所得税.还需要调整吗？具体怎么调整？
2023-02-07 13:08:03
玲老师：回复其他你好 和原来计提 所得税分录一样 就是把损益 科目换成以前年度损益调整科目
2023-02-07 13:24:10
其他：回复玲老师 那等于还是需要计提一下是吗？
2023-02-07 13:34:22
其他：回复玲老师 还用结转到本年利润和利润分配吗？
2023-02-07 13:59:11
玲老师：回复其他你好 最后把以前年度损益调整这个科目的余额从反方向结转到利润分配
2023-02-07 14:12:31
玲老师：回复其他对的 等于还是需要计提一下
2023-02-07 14:25:37
其他：回复玲老师 那我去年2-4季度都可能牵扯这个问题.是不是今年一季度调整一下就可以？
2023-02-07 14:41:06
玲老师：回复其他是的 就是在你做这个分录 的月 调整的
2023-02-07 15:10:02
其他：回复玲老师 那再多问您一句.我们是做民俗的小微企业.目前还在装修期间.如果以后购入开业必备的比如餐具.卫生用品等需要入哪个会计科目合适？
2023-02-07 15:28:43
玲老师：回复其他你好 借周转材料-易耗品代银行 要是金额 在5000元以下的也可以直接记开办费
2023-02-07 15:39:10
其他：回复玲老师 就是大项的支出进入周转材料-易耗品.5000元以下的直接入费用是吧？
2023-02-07 15:50:34
其他：回复玲老师 那我们目前还在装修.我装修的大项支出进入了长期待摊费用.小项支出能不能也记入长期待摊费用？因为我们有两个项目目前同时有支出.如果小项支出也进入管理费用.年底结转至本年利润就会乱
2023-02-07 16:10:45
玲老师：回复其他你好 所有因 装修发生的支出你都记长期待摊费用 完工后开始摊销。
2023-02-07 16:35:19
其他：回复玲老师 好的.谢谢
2023-02-07 16:54:59
玲老师：回复其他不客气的 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！
2023-02-07 17:05:02
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 晴晴、晴 发表的提问：
企业所得税申报主表的第8行弥补以前年度亏损，是怎么来的？我企业2016年度亏损了7万，2017年度现在亏损了8万，合计亏损了15万？但是之前的老会计17年做16年的年报也没有在A106000企业所得税弥补亏损明细表中填列现在我需要怎么把这个数据补上去？你说的是在2017年的A106000企业所得税弥补亏损明细表中2016年也就是期一年度的位置填写8万然后本年度填写7万？合计可结转以后年度弥补亏损15万？等我年报以后是不是下次申报季度企业所得税的时候就会在企业所得税的主表第8行弥补以前年度亏损自动带出来？
是的，下次申报会自动带出来。 如果原来的填错了需要去大厅修改。
170楼
2023-02-07 12:05:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 微笑的大船 发表的提问：
我企业前两年亏损，去年盈利 所得税弥补亏损表 都是灰的 我没法填结转以后年度弥补的亏损额
您好，是不是原来没有做汇算清缴，没有填写弥补亏损明细表啊，也有一种情况是，税务系统问题，填写不了，需要到报税大厅窗口去处理的。
171楼
2023-02-08 11:21:58
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 诗诗老师 发表的提问：
在第四季度申报企业所得税时已经弥补以前年度亏损，但在做年度企业所得税申报表时又出现可弥补以前年度亏损，这个亏损已经在第四季度弥补了，应该怎么处理？
你好，不用考虑第4季度弥补问题，汇算清缴是按全年通算的。
172楼
2023-02-08 11:31:11
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ crystal star 发表的提问：
请问下小微企业的300万应税所得额是弥补亏损之前的还是之后的，假设弥补之前是应税所得是293万，可以弥补亏损100万，这个所得税是多少呢？
之后的 100*5%加93*10%
173楼
2023-02-08 11:36:57
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crystal star：回复郭老师 假设弥补之前应税所得 是350万，也算小微企业吗？
2023-02-08 11:49:13
crystal star：回复郭老师 可弥补亏损100万
2023-02-08 11:59:25
郭老师：回复crystal star你好，也算的。
2023-02-08 12:11:51
crystal star：回复郭老师 但是我百度查的是之前的
2023-02-08 12:31:24
郭老师：回复crystal star之后的 后来我告诉他了
2023-02-08 13:00:43
郭老师：回复crystal star按照税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
2023-02-08 13:11:19
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 妩媚的吐司 发表的提问：
苏州年报中的企业所得税弥补要怎么填写呢，怎么就是对不上数据呢，，是不是哪里填写错误，烦请老师帮忙指点
国税报表
174楼
2023-02-08 11:56:13
全部回复
赵老师：回复妩媚的吐司本年度弥补的以前年度亏损额只填2014年度的盈利，2012年的盈利不在本年度弥补以前年度亏损中填列。
2023-02-08 12:12:53
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 寒寒 发表的提问：
小型微利，小规模纳税人，企业所得税年度申报中《企业所得税弥补亏损明细表》怎么填，本年度当年境内所得额-695849.46，分立转出的亏损额怎么填的？合并、分立转入的亏损额可弥补年限5年的怎么填？可弥补10年的怎么填？
你好。你们有重组的吗
175楼
2023-02-08 12:02:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Jessica 发表的提问：
老师，企业所得税弥补亏损明细表A106000，第11行第8列-550不等于对应的企业所得税弥补亏损台账计算调整表，第19列当年待弥补的亏损额0.00+第20列当年待弥补的亏损额8年0.00+第21列当年待弥补亏损额5转10年0.00+第22列当年待弥补的亏损额8转10年0.00+第23列当年待弥补的亏损额10年0.00。老师，怎么看不懂是什么意思？哪里错了？
你好，申报表发截图过来看一下
176楼
2023-02-09 11:08:01
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ kaylee 发表的提问：
老师，能弥补到前五年，现在第三季度盈利了，已弥补了上年的亏损所以不用交企业所得税，那现在是16年，那是不是能弥补亏损回到12年的亏损？那就是说如果一直没有弥补完就都不用交企业所得税？
您好，16年可以弥补11年-15年亏损的总和，如果11-15年度的亏损一直没有弥补完，16年就不用交企业所得税了，如果进入17年，那如果11年的亏损还没有弥补完，那17年产生的利润，就不能弥补11年的亏损了。
177楼
2023-02-09 11:20:22
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kaylee：回复王雁鸣老师 如果要交企业所得税那意思就是16年要弥补完以前11到15年度亏损的？
2023-02-09 11:49:56
王雁鸣老师：回复kaylee您好，如果您16年要交税，那最好是弥补完11到15年的亏损，如果您想在没有弥补完11到15年亏损的情况下，在16年交企业所得税，那也是可以的。
2023-02-09 12:09:11
kaylee：回复王雁鸣老师 企业亏损了还需要算企业所得税税负吗？
2023-02-09 12:38:26
王雁鸣老师：回复kaylee您好，企业亏损了，企业自身不需要算企业所得税税负，如果连续亏损的话，会引起税务局的注意，税务局会比照同类企业税负来审核贵企业，并有可能会稽查的。
2023-02-09 12:51:21
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ lmc 发表的提问：
老师，2020年是亏损的，2021年是盈利，那弥补之前年度亏损要做分录吗？我计提2021年所得税，但缴纳的所得税是弥补亏损后的，那这里差额怎么做分录，还是等所得税清算后再调整分录了，分录是怎么做的
你好，弥补亏损不需要做分录的，你计提了没有缴纳是这个意思吗？
178楼
2023-02-09 11:30:29
全部回复
郭老师：回复lmc现在红冲就可以的，借应交税费贷利润分配未分配利润。
2023-02-09 11:55:02
lmc：回复郭老师 那就是我12月多计提的，在一月做这个分录是吗？还是说等我所得税汇算时再调整了？
2023-02-09 12:14:54
郭老师：回复lmc好，现在就可以调整。
2023-02-09 12:38:46
lmc：回复郭老师 那我所得税汇算要调增不是要再交吗？那就是放一月调？
2023-02-09 13:05:46
郭老师：回复lmc对的是的，是这么做的。
2023-02-09 13:28:04
lmc：回复郭老师 那就是五月再做分录，现在一月先调？
2023-02-09 13:44:48
郭老师：回复lmc五月份一月份都可以的，自己选择。
2023-02-09 14:10:07
lmc：回复郭老师 哦哦，好的
2023-02-09 14:36:48
郭老师：回复lmc不用客气，工作愉快。
2023-02-09 15:04:07
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ charles 发表的提问：
老师，企业19年亏损了，20年又弥补了，21 年的所得税汇算弥补亏损表带不出来正常吗？
如果之前年度的亏损全部弥补完了，那是不会出来的
179楼
2023-02-09 11:47:40
全部回复
charles：回复辜老师 那20年的应纳税所得额怎么不变成减去弥补后的金额
2023-02-09 12:00:32
辜老师：回复charles20年弥补了，应纳税所得额就会用当年利润总额-之前年度亏损的
2023-02-09 12:13:20
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 闫倩老师 发表的提问：
小规模企业，增值税和企业所得税是一季度申报一次，2018年亏损32000元，19年1季度要盈利20000元，那这个月申报时会不会弥补去年的亏损啊？也就是说申报时自支弥补亏损了，不要交企业所得税了？
你好，可以弥补去年的呢
180楼
2023-02-09 12:02:59
全部回复
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