一念心清净：回复邹老师 主营业务成本

邹老师：回复一念心清净你好 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

一念心清净：回复邹老师 最后这个分录需要吗

一念心清净：回复邹老师 后来几个月已经进项抵扣掉了

一念心清净：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复一念心清净你好，既然是 进项税额转出，怎么又抵扣了呢

李同学：回复袁老师 好的，知道了，谢谢。

袁老师：回复李同学好的，不用客气的了。

小睿：回复maize老师 老师，我不能理解进项税额转出是什么意思， 比如我销项税额9800， 进项税额6720， 做的分录如下，1、借：销项税额，贷：转出未交增值税9800 2、 借：转出未交增值税 6720 贷：进项税额， 转出未交增值税在贷方3080， 3、 借：转出未交增值税3080 贷：未交增值税3080 ， 当月没有认证的发票 借：待认证发票 贷：进项税额 认证的时候的分录怎么做？

小睿：回复maize老师 我能不能不做待认证发票的分录，没有认证我是自己记着，下个月认证完了，我再做转出未交增值税呀，没有认证的就不转出，认证多少转多少可以吗

maize老师：回复小睿这个是不得抵扣这个进项税额转出，你没有不涉及这个， 没有认证做借原材料 待认证进项税额 贷应付账款，认证做借进项税额 贷待认证进项税额 这个还是做下比较好这个，

小睿：回复maize老师 谢谢老师，进项税额抵多了，销项税额比较少， 转出增值税余额在借方705.12，账务处理怎么做

小睿：回复maize老师 谢谢老师，进项税额抵多了，销项税额比较少， 转出未交增值税余额在借方705.12，账务处理怎么做

maize老师：回复小睿你去查，看啥情况，这个，实在不想查，差额是705.12？借未分配利润 贷转出未交增值税 705.12

庄老师：回复同舟之情计入管理费用，借以前年度损益调整，贷应交税费一应交增值税(进项税额转出)

同舟之情：回复庄老师 那交税时怎么做?

庄老师：回复同舟之情你好， 缴税时和平常一样的，借应交税费－－未交增值税，贷银行存款，

同舟之情：回复庄老师 那怎么冲掉借方的以前年度损益调整啊?那不能有余额啊

庄老师：回复同舟之情借利润分配一未分配利润，贷以前年度损益调整

代理记账季会计：回复meizi老师 是的 是小企业会计准则 进项税已转出。就是不知道如何把去年结转的成本转出来

代理记账季会计：回复meizi老师 这个是要补交去年的企业所得税还是直接今年转出 今年补交呢

meizi老师：回复代理记账季会计你好 ；  去年的分录 麻烦你发出来下；   

代理记账季会计：回复meizi老师 借：库存商品。借；应交税金-增值税 进项 贷应付账款

代理记账季会计：回复meizi老师 结转成本：借主营业务成本 贷库存商品

meizi老师：回复代理记账季会计现在  先做转出 ：借 库存商品  贷应交税费-应交增值税-进项税转出 ；     然后  借以前年度损益调整贷库存商品  ；   在月末结转 进项税转出科目：  借  应交税费-应交增值税-进项税转出  ；贷应交税费-  应交增值税-转出未交增值税；  结转：借 应交税费-  应交增值税-转出未交增值税 ；贷应交税费-未交增值税；  缴纳 ：借 应交税费-未交增值税贷银行存款 

代理记账季会计：回复meizi老师 谢谢老师 那去年结转的成本这么转出呢

meizi老师：回复代理记账季会计你好；    成本上面给你处理 到了 ； 把以前年度损益调整科目结转到 利润分配-未分配利润去