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房地产预收款增值税会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 义气的野狼 发表的提问：
房地产一般计税，开具发票时增值税是贷：应交税费-销项税 吗？ 一般计税预缴税款的抵减？土地抵减收入后的增值税的账务处理？进项税款抵减的账务处理？
开具发票属于销项。预交直接是冲未交增值税。
16楼
2022-12-11 02:49:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 苗德红 发表的提问：
房地产预交增值税及附加税时的会计分录？搞不明白预交的附加税怎么处理？
你好，预交只需要这样做分录 借；应交税费——应交增值税（已交税金） 应交税费——附加税 贷；银行存款
17楼
2022-12-11 04:01:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 心 善 发表的提问：
房地产预收的房款现在开票，以前预缴了增值税，现在如何做会计分录
借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费
18楼
2022-12-11 04:52:32
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心 善：回复邹老师 发票要开上面得显示不征收了吧
2022-12-11 05:13:27
邹老师：回复心 善你好，显示不征收是什么意思？
2022-12-11 05:31:01
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 大隐隐于八化建 发表的提问：
为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。请问老师这里的"应预缴增值税税款"是实际缴纳的还是理论预缴值即未预缴的情况下，是否也按理论扣除。？？？
你好！是理论预缴的金额
19楼
2022-12-11 06:03:13
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梓苏老师
职称：初级会计师,会计师 ,税务师
4.95
解题: 0.43w
引用 @ 陶醉的雪糕 发表的提问：
2X19年10月8日.甲房地产开发公司(增值税般纳税人)简易计税项目预收房款4700万元定金550万元。一般计税项目收取预收款10900万元。 要求:对甲房地产开发公司上述业务进行账务处理。 (1) 2X19年10月8日预收房款; (2) 2X 19年11月申报期内对10月的房屋预售款预缴增值税。
预收房款 借:银行存款4700 贷:预收账款4700 预缴增值税时: 借:应交税费-简易计税 贷:银行存款
20楼
2022-12-11 07:15:39
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
房地产开发企业，销售未完工产品，预收账款了，土地增值税预提时，怎样进行 账务处理，请老师解答，谢谢。或者说土地增值税预提吗？
房地产开发企业按规定预缴的土地增值税，在按税法规定结转营业收入时，可作为销售税金，按与营业收入配比的原则在税前扣除。已作为销售税金在税前扣除的土地增值税，在开发项目实际清算时，经清算退回的多缴的土地增值税，应在土地增值税清算的当期并入应纳税所得额，一并计算缴纳企业所得税
21楼
2022-12-11 15:17:10
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陪你考证的初级班主任：回复朴老师 预收款要预交土地增税，预提土地增值税时，会计怎样帐务处理？谢谢你了老师
2022-12-11 15:37:28
朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 ,会计处理为:借:银行存款;贷:预收账款。对于预收款,需要预缴土地增值税,预缴税款时,借:应交税费 应交土地增值税;贷:银行存款。
2022-12-11 15:48:11
陪你考证的初级班主任：回复朴老师 预提吗 预提时分录
2022-12-11 16:00:37
朴老师：回复陪你考证的初级班主任这个是预缴的分录 你不是问预缴吗 预缴的时候不用预提
2022-12-11 16:18:20
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 莫凝微 发表的提问：
房地产企业简易征收，收到预收款，应预交的增值税=预收款/（1+5％）*3％，预交的土地增值税的计税依据是预收款/（1+5％），还是预收款-预交增值税？
你好 预交的土地增值税的计税依据是预收款/（1+5％）
22楼
2022-12-11 15:45:17
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 浪里个儿浪 发表的提问：
你好 老师 房地产小规模 收到预收款时 预缴土地增值税是按（预收款--预缴增值税）*2% 还是按预收款/（1+5%）*2%计算
你好，预收款/（1+5%）*2%计算
23楼
2022-12-11 16:02:59
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浪里个儿浪：回复小云老师 那印花税是按不含税预收款计算吗还是全额
2022-12-11 16:36:22
小云老师：回复浪里个儿浪一般按不含税金额缴纳
2022-12-11 17:02:10
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 张梅^o^ 发表的提问：
房地产企业以前没有做诚意金的账户处理，现在退诚意金怎样做账务处理？ 房地产预缴增值税，未缴纳税款时，怎样计提？
房地产企业以前没有做诚意金的账户处理，你看一下，诚意金原来如何出账的。
24楼
2022-12-12 13:12:03
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张梅^o^：回复克江老师 都是走现金的。现在有几笔从对公账户出账的。
2022-12-12 13:25:15
克江老师：回复张梅^o^你好，我问的现金对方科目是什么。是收入还是其他科目
2022-12-12 13:44:31
张梅^o^：回复克江老师 是这样的，以前他们没有对诚意金做账务处理，每次退款都是有出纳直接用现金付给购房者的。没有在现在的账里提显这笔业务。而现在我接手后他们又从对公账户出账了。
2022-12-12 14:11:17
克江老师：回复张梅^o^这个就是坐支了。收到诚意金没有入账吗？
2022-12-12 14:36:04
张梅^o^：回复克江老师 在我这个帐里是没有这笔业务。现在这种情况账务要怎样处理？
2022-12-12 14:56:50
克江老师：回复张梅^o^从公账里只有冲收入
2022-12-12 15:25:46
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 秋风 发表的提问：
老师，房地产公司预收房款预缴的增值税后，增值税附加及土地增值税和企业所得是否计提。
你好！ 需要计提的
25楼
2022-12-12 13:40:29
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秋风：回复蒋飞老师 但是填年度汇算清缴时房地产开发企业特定业务纳税调整明细表25栏填实际发生的税金及附加，土地增值税这里也要填，A100000企业所得税年度纳税申报表3栏税金及附加也要填，是不是有点重复。
2022-12-12 14:00:20
蒋飞老师：回复秋风你好！ 按要求填写就可以了，不重复的
2022-12-12 14:13:39
秋风：回复蒋飞老师 谢谢老师
2022-12-12 14:42:16
蒋飞老师：回复秋风您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2022-12-12 14:52:57
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 星空 发表的提问：
房地产行业预缴土地增值税， 怎么账务处理
借：应交税费--预交增值税，贷：银行存款
26楼
2022-12-12 14:09:12
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星空：回复袁老师 不过 税金及附加？
2022-12-12 14:30:54
袁老师：回复星空预交不过
2022-12-12 15:00:02
星空：回复袁老师 那土地增值税清缴了怎么账务处理
2022-12-12 15:11:12
袁老师：回复星空借：税金及附加贷：应交税费--预交增值税，银行存款
2022-12-12 15:28:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 十七 发表的提问：
某房地产开发公司系增值税一般纳税人，8月18日预售其开发的A1房 地产项目的房屋一套售价1000万元 收到客户李先生预交款800万元,采用一般计税方法，计算预缴和应交的增值税，并做预收房款，预缴增值税售房应交增值税和实际缴纳增值税的会计分录 售房、应交增值税和实际缴纳增值税的会计分录不太会
预售款 借，银行存款 贷，预收账款 应交税费～预缴增值税
27楼
2022-12-12 14:28:48
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陈诗晗老师：回复十七实际缴纳 借，预收账款，银行存款 应交税费～预缴增值税 贷，营业收入 应交税费～增值税～销
2022-12-12 15:07:45
陈诗晗老师：回复十七缴纳 借，应交税费～转出未交增值税 贷，应交税费～未交增值税 借，应交税费～未交增值税 贷，银行存款
2022-12-12 15:34:22
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
老师，房地产企业，如果上月有预收账款，本月应该预缴增值税、土增、企业所得税，但是，公司没钱，没有预缴，这种情况怎么做会计处理呀？
你好 ；     那你们申报了吗 ？   你们这个要先申报； 预缴  没有钱去申请延期缴纳   
28楼
2022-12-12 14:53:59
全部回复
优雅的柚子：回复meizi老师 没有申报就先不用做会计处理吗
2022-12-12 15:20:04
meizi老师：回复优雅的柚子你好； 是的 。先去 挂了申报表 后 在 挂 应交税费处理 。    没有钱 去申请延期   
2022-12-12 15:44:04
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 伶俐 发表的提问：
房地产预收房款时，预交增值税和预交土地增值税，同时要申报印花税吗？
印花税是按交的，同学，一般是一年交一次的
29楼
2022-12-13 14:08:57
全部回复
伶俐：回复武老师 老师按交是什么意思呢？
2022-12-13 14:35:20
武老师：回复伶俐是你一年才交一次的，同学
2022-12-13 14:45:46
伶俐：回复武老师 老师我们按次申报的，有什么不合适吗？
2022-12-13 14:59:52
武老师：回复伶俐可以，那要这样的话，需要也申报的
2022-12-13 15:16:00
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 满意的时光 发表的提问：
房地产公司计提预收款的增值税和土地增值税怎么制凭证
你好！ 借税金及附加 贷应交税费…应交土地增值税 （增值税不用预提）
30楼
2022-12-13 14:27:45
全部回复
蒋飞老师：回复满意的时光交纳时做分录： 借应交税费…未交增值税 贷银行存款
2022-12-13 14:52:15
满意的时光：回复蒋飞老师 是预缴的增值税和土地增值税，也这么进行账务处理吗
2022-12-13 15:10:05
蒋飞老师：回复满意的时光是的，你的理解很对
2022-12-13 15:24:36
满意的时光：回复蒋飞老师 我感觉这么处理不对
2022-12-13 15:51:50
蒋飞老师：回复满意的时光土地增值税预提分录： 借税金及附加 贷应交税费…应交土地增值税 预交时做分录： 借应交税费…应交土地增值税 贷银行存款
2022-12-13 16:09:55
蒋飞老师：回复满意的时光增值税预交分录 借应交税费…未交增值税（或预交增值税） 贷银行存款
2022-12-13 16:23:33
蒋飞老师：回复满意的时光以后正常开票和抵扣进项时 比如销项200 进项100 应交增值税200-100=100 借应交税费…应交增值税（转出未交增值税）100 贷应交税费…未交增值税100
2022-12-13 16:51:57
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