陈诗晗老师：回复俏皮的书包预提所得税 借 所得税费用 贷 应交所得税 借 递延所得税资产 贷 递延所得税负债 所得税费用 或借方

实操学堂：回复家权老师 我是预收房款500··确认收入262··我只是缴纳了262的3%增值税及附加··

家权老师：回复实操学堂借：银行存款500 贷：预收账款500 借：预收账款262       贷：主营业务收入240.366972             应交税费-增值税-销项21.633028 借：应交税费-预交增值税    7.86 贷：银行存款7.86

实操学堂：回复家权老师 附加税分录呢老师

家权老师：回复实操学堂借：税金及附加  7.86*0.06 贷：银行存款 7.86*0.06

实操学堂：回复家权老师 预收到500万房款的时候 借：银行存款5000000 贷：预收账款5000000 262万确认收入的时候 借：预收账款2620000 贷：主营业务收入2403669.72 应交税费-未交增值税-216330.28 借：税金及附加 8653.21 贷：应交税费-城建税 15143.11 教育费附加 6489.91 地方教育费附加 4326.61 计提262万预缴3%增值税的时候 借：应交税费-未交增值税 72110.09 未交城建税 5047.71 未交教育费附加 2163.3 未交地方教育费附加 1442.2 贷：应交税费-预缴增值税 72110.09 预缴城建税 5047.71 预缴教育费附加 2163.3 预缴地方教育费附加 1442.2 下月银行缴纳的时候 借：应交税费-预缴增值税 72110.09 预缴城建税 5047.71 预缴教育费附加 2163.3 预缴地方教育费附加 1442.2 贷：银行存款 80763.3 当要缴纳剩下的6%的时候 计提和缴纳和上面的分录一样··只是数额是6% 这样对吗

家权老师：回复实操学堂是的，就那样，做平就是了

七秒的记忆：回复朴老师 不是季缴吗，6月没结束，费用也出不来

朴老师：回复七秒的记忆直接预缴的月份做账，就是7月份

七秒的记忆：回复朴老师 那5月份收的房款，是6月预缴增值税与土地增值税，7月再预缴企业所得税吗?

朴老师：回复七秒的记忆是的，就是这个时间点

幸福的航空：回复小林老师 老师完整分录是什么样的，固定资产清理的分录要写上去嘛？

小林老师：回复幸福的航空您好，固定资产清理科目需要填写，借固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备，贷固定资产。

H：回复小李老师 我们是一般纳税人但是以简易方式征收的，已经进行了土地增值税清算，还有部分尾房，可以根据开票的实际收入填写么

小李老师：回复H建议先咨询当地税务局，看是否有二次清算的政策，如无，则不再先预征后重新启动土地增值税清算。

장 신 영：回复季老师 征收率是多少呀？

季老师：回复장 신 영征收率和你房屋面积有关，各地规定不一，在2%-4%之间

장 신 영：回复季老师 一般用哪种呀？

장 신 영：回复季老师 这个5%是指的什么？各地都使用5%吗？

季老师：回复장 신 영是的 简易计税规定的征收率。