小可爱呀呀呀啦：回复江老师 老师计提的费用是单位和个人的总和吗？

江老师：回复小可爱呀呀呀啦计提的社保费用只是公司承担的部分，个人的部分在缴纳时计入其他应收款处理。在发放工资时扣个人社保冲其他应收款处理

阿妹：回复小黎老师 是的，申报个税的时候多扣了两个月的，这次我把多扣的社保个人部分直接计入员工的基本工资了，也不存在之前少交个税的问题了，老师，现在应该怎么处理这个账务呢？晕

小黎老师：回复阿妹您好，这个没关系的，只要员工没有离职，个税系统都是累计的，下个月你做账的时候就不要扣这一部分的保险就可以了

阿妹：回复小黎老师 老师，关键是该员工在退回的这个月已经离职了哎

小黎老师：回复阿妹您好，这部分退回的社保直接计入员工的本月工资就可以了。只需要做一个红字分录冲减多计提的费用部分

阿妹：回复小黎老师 老师，具体分录怎么做呢？麻烦老师写一下，拜托

小黎老师：回复阿妹您好，借：其他应付款（代扣） 贷：应付职工薪酬（工资） 借：应付职工薪酬（工资）贷：银行存款

阿妹：回复小黎老师 老师，代扣指退回的社保？

小黎老师：回复阿妹你好，是的。只是多扣了一部分，应该数字不会变动

阿妹：回复小黎老师 老师，这两个分录写在一张凭证上吗？ 不是红冲吧

小黎老师：回复阿妹您好，不是红冲呢？就是正常的分录

阿妹：回复小黎老师 我最上面做的分录不对是吧？

小黎老师：回复阿妹您好，您的分录思路也是对的，关键具体你的业务我的理解是你多扣了，但是实际社保局并没有扣

阿妹：回复小黎老师 嗯额，是的，我多扣了社保局并没有扣，那按老师的分录之前，按正常的计提和发工资的分录做就吗？有点晕了

小黎老师：回复阿妹您好，是的呢，就只有员工工资发生的变动，费用并没有变动

阿妹：回复小黎老师 嗯额，老师写的分录在发放工资时做是吗？写在一张凭证上？

阿妹：回复小黎老师 计提该月的应发工资时包含这笔多扣的吗？

小黎老师：回复阿妹你好，不要报告了，已经做过账了呢

阿妹：回复小黎老师 噢，老师，工资表需要怎么体现这笔多扣的部分？这项退回款是列在应发工资前还是后？

小黎老师：回复阿妹你好，列在应发工资里面

春暖花开了了了：回复曼曼老师 你好，能从计提开始到发放，到交社保，详细些吗？把数带上，这样我好理解，谢谢

曼曼老师：回复春暖花开了了了1.计提工资 借:管理费用4480 贷:应付职工薪酬--工资4480 2.计提社保(企业部分) 借:管理费用300 贷:应付职工薪酬--社保300 1.发放工资时 借:应付职工薪酬--工资4480 贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)120 应交税费--应交个人所得税25.8 银行存款4334.2 2.上交杜保 借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)420 贷:银行存款420 3.上交个人所得税 借:应交税费--应交个人所得税25.8 贷:银行存款25.8

春暖花开了了了：回复曼曼老师 谢谢老师！

曼曼老师：回复春暖花开了了了不客气，满意请给五星好评。祝你生活愉快！

姗姗：回复宋生老师 谢谢，金额较大也没关系吗？

宋生老师：回复姗姗你好！有发票就可以了。

姗姗：回复宋生老师 好的，谢谢

宋生老师：回复姗姗你好！不用客气的了

苦丁茶：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:怎么有些记入应付职工薪酬呢

李爱文老师：回复苦丁茶分工资的分录 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

出发：回复森林老师 那就是待员工垫付的款项不用计入公司费用科目？直接通过其他应收款过度就行吗？

森林老师：回复出发同学，你好，理解对的。

出发：回复森林老师 但是我们实际在处理的时候，全部计入了费用，然后交回以后，再冲减费用。。。我想请问老师，是不是两种都可以？但是计入费用更合理？

出发：回复森林老师 我们发放工资的时候，借费用贷应付职工薪酬。。。然后员工交回社保是如图片所示，我知道这是冲销的分录，但是我怎么不理解呢？应付职工薪酬不应该也做负数吗？

森林老师：回复出发实质他的结果是一样的，从理论上讲，你当时计费用，并不知道他离职，所以也是可以的，如果知道了，就可以做往来直接处理，不用费用。实质这两个分录都可以

出发：回复森林老师 老师，您能跟我讲讲图片上冲销的分录吗？我有点看不懂

森林老师：回复出发你计提任何保险的分录如上，后面备注里是你红冲时候的分录写成红字就可以了， 借管理费用—单位社保-------这个要红冲，收回来钱 贷应付职工薪酬—单位社保-------这个要红冲，收回来钱 缴保险的时候， 借应付职工薪酬—单位社保 其他应收款—个人社保---------这个要红冲 贷银行存款。-----这个收回来的时候，是借方