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公司应当在每一会计年度终了
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陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ Debbie 发表的提问：
老师，公司是当月计提、发放工资。比如17年的年终奖要在12月发，要怎么做会计分录，是和当月12月工资合并计提个税吗？假设A12月工资4000，年终奖3000，要怎么做会计分录？
你好！4000-3500*0.03=15 3000*0.03=90 15+90=105
61楼
2022-12-23 13:14:27
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Debbie：回复陈静老师 老师，我是问具体的会计分录怎么列
2022-12-23 13:32:29
陈静老师：回复Debbie你好！发放12月工资 借；应付职工薪酬-工资 贷银行存款 应交税费-个税 计提奖金 借；管理费用-奖金 贷：应付职工薪酬-奖金 借：应付职工薪酬-奖金 贷银行存款 应交税费-个税
2022-12-23 13:48:39
Debbie：回复陈静老师 好的，所以说12月个税和年终奖的个税是分开算的？那在个税申报系统怎么申报呢
2022-12-23 14:05:38
陈静老师：回复Debbie你好，个税也是分开申报的。
2022-12-23 14:31:28
Debbie：回复陈静老师 年终奖的个税申报是在平时报个税软件里面吗？有单独的年终奖个税申报模块？
2022-12-23 14:58:25
陈静老师：回复Debbie你好!在平时申报的个税软件里有单独的一个模块的。
2022-12-23 15:15:25
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 雪花飘飘 发表的提问：
老师，我们18年当时有计提了年终奖的，然后如果19年没有发放，就一直挂着应付职工薪酬，估计会等到20年再发吧，可是19年到时又有计提了19年的年终奖，到时20年发放18年和19年的是不是只能合并在一起只享受一次年终奖优惠呢
你好，同学，您这种情况是只能合并在一起只享受一次年终奖优惠。
62楼
2022-12-23 13:35:59
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雪花飘飘：回复晓宇老师 如果18年的年终奖不发放了，一直挂的应付职工薪酬怎么处理呢
2022-12-23 14:04:59
晓宇老师：回复雪花飘飘您好，那就需要做冲回分录。
2022-12-23 14:27:42
雪花飘飘：回复晓宇老师 18年计提入了管理费用，再19年还能冲回吗
2022-12-23 14:54:51
晓宇老师：回复雪花飘飘可以，计入以前年度损益调整。
2022-12-23 15:11:39
雪花飘飘：回复晓宇老师 我们是小企业会计准则，可以用这个以前年度损益调整吗，用了这个不是麻烦吗
2022-12-23 15:27:04
晓宇老师：回复雪花飘飘您好，通过利润分配——未分配利润科目核算
2022-12-23 15:51:23
职称：
解题: 
引用 @ 玲 发表的提问：
年终绩效是和年终奖金是一样的吗？我们年终绩效是每月扣了300元，年终再一次性发放，这时的个人所得税应该怎么计算
学员你好，年终绩效如果是放在工资里面一块发放就在工资表里面计算个税，如果是和年终奖金是一起发放的就和年终奖金一起核算个税。
63楼
2022-12-24 12:47:39
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玲：回复 因为工资和年终奖的计税方法不一样？最后算出来的纳税金额差距很大
2022-12-24 13:10:36
：回复玲@玲:学员你好，按照税法要求绩效工资是在年终奖里面核算个税的。
2022-12-24 13:23:44
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 难过的花瓣 发表的提问：
企业应当在年度终了之日起多少日内办理企业所得税的汇算清缴多退少补。
你好，企业应当在年度终了之日起 5个月内 办理企业所得税的汇算清缴多退少补
64楼
2022-12-24 13:00:33
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 简单平凡 发表的提问：
我想问一下，我计提了2019年度的年终奖，计提在10.11.12月中，我发放的时候应该是在2020年1月发放的，那么所属期也是属于19年的年终奖的吧，是不是计提在哪个年份就是属于哪个年的年终奖的？
你好， 是按实际发放时间算的
65楼
2022-12-24 13:21:47
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简单平凡：回复蒋飞老师 那么我在2020年1月发放，就是说是按2020年的奖金算的？那么实际我这个是2019年的奖金，有什么办法吗
2022-12-24 13:59:51
蒋飞老师：回复简单平凡税务上一般是按收付实现制算的
2022-12-24 14:17:03
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 八分之一 发表的提问：
老师，请问年终奖是不是应该在年度内计提？2018年年初计提2017年的年终奖金，我是否需要调整回2017年？这个会计分录该怎么做？
你好，同学。 应该是当年计提，次年发放。 计提是 借 以前年度损益调整 贷 应付职工薪酬 你跨年了，用以前年度损益调整处理
66楼
2022-12-24 13:32:59
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杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 吴丽丽 发表的提问：
会计档案的保管期限从本年度终了的最后一天开始计算？
财政部《会计档案管理办法》第八条 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起
67楼
2022-12-25 13:03:56
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 突然 发表的提问：
请问老师，问题1：如个人基本工资（应发）每月4000元，年终奖金6000，当月工资应纳税额=（4000-3500）*3%=15元，年终奖金税额=6000*0.03=180元。当月共计应纳个税=15+180=195元，是否计算正确？ 问题二：年终奖金在2月份发放，年终奖180元的个税可以在3月份申报吗？还是发放当月申报？
1是对的 2要在发放当月申报
68楼
2022-12-25 13:16:11
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突然：回复张艳老师 年终奖金是必须在发放当月申报的吗？老师
2022-12-25 13:39:18
张艳老师：回复突然是的
2022-12-25 14:07:40
突然：回复张艳老师 好的，谢谢
2022-12-25 14:35:08
突然：回复张艳老师 对了，老师，年终奖个税申报和每月个税申报截止时间是一致的是吧
2022-12-25 14:51:08
张艳老师：回复突然是一致的
2022-12-25 15:03:35
突然：回复张艳老师 好的，谢谢老师
2022-12-25 15:17:41
张艳老师：回复突然不客气，祝您学习愉快，工作顺利，请给予好评，谢谢！
2022-12-25 15:45:36
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 春风十里，不如悦己 发表的提问：
年度终了需要留存的会计资料有哪些
一般就是总账，明细账，财务报表，纳税申报资料。
69楼
2022-12-25 13:32:59
全部回复
春风十里，不如悦己：回复东老师 科目余额表，序时账，试算平衡表用吗？
2022-12-25 13:53:32
东老师：回复春风十里，不如悦己这些你也可以打印出来。
2022-12-25 14:05:28
春风十里，不如悦己：回复东老师 别的还需要啥
2022-12-25 14:27:47
东老师：回复春风十里，不如悦己基本上就是这些，别的也没有什么。
2022-12-25 14:54:56
春风十里，不如悦己：回复东老师 明细账打印出来400多页，直接就这么放一起吗？还是怎么弄
2022-12-25 15:22:42
东老师：回复春风十里，不如悦己对，就直接一起打印出来。
2022-12-25 15:41:57
春风十里，不如悦己：回复东老师 不用装订吗？还是需要按科目装订？
2022-12-25 15:56:06
东老师：回复春风十里，不如悦己肯定得需要装订啊，装订成册。
2022-12-25 16:08:28
春风十里，不如悦己：回复东老师 有需要手写的帐吗
2022-12-25 16:26:04
东老师：回复春风十里，不如悦己现在一般来说是没有手写的了。
2022-12-25 16:37:41
春风十里，不如悦己：回复东老师 库存商品的也不需要手写吗
2022-12-25 16:56:04
东老师：回复春风十里，不如悦己你说的手写是什么意思？
2022-12-25 17:16:08
春风十里，不如悦己：回复东老师 就是买个库存商品台账，回来手填
2022-12-25 17:31:52
东老师：回复春风十里，不如悦己这个我觉得是没有必要的。
2022-12-25 17:48:10
春风十里，不如悦己：回复东老师 就用打印的库存商品明细账就可以是吗
2022-12-25 18:11:25
东老师：回复春风十里，不如悦己对，直接打印出来就可以。
2022-12-25 18:30:18
春风十里，不如悦己：回复东老师 库存商品明细账只有金额没有数量
2022-12-25 18:43:38
东老师：回复春风十里，不如悦己这就看你具体是你自己怎么设置的。
2022-12-25 18:59:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 李翔（云鹏） 发表的提问：
老师，年终奖如果在下个年度汇算清缴之前发放和计提的话，是算发放当年的还是上一年度的？
你好，年终奖如果在下个年度汇算清缴之前发放和计提的话，是发放在年终奖所属年度
70楼
2022-12-26 12:41:11
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李翔（云鹏）：回复邹老师 没看明白， 比如我21年的年终奖，在22年4月份发放和计提的，是算哪一年的？
2022-12-26 13:09:59
邹老师：回复李翔（云鹏）你好，21年的年终奖，在22年4月份发放和计提的，是算2021年的支出  
2022-12-26 13:26:07
雨轩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.35w
引用 @ 霄慧 发表的提问：
会计档案的保管期限从本年度终了后的第一天开始计算，如何理解。 是12月31日为一个年度终了，那就是1月1日开始计算吗？还是哪一天。
您好，是重1月1日开始算起
71楼
2022-12-26 12:51:41
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 妍婧 发表的提问：
设计公司，2019年底没计提年终奖，但是在2020年1月发放了2019年年终奖，是入2019年费用还是2020年费用？会计分录如何？
2020年1月发放了2019年年终奖，是2020年费用 借 管理费用-年终奖， 贷应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 银行存款
72楼
2022-12-26 13:20:52
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妍婧：回复紫藤老师 因为2018年有计提2018年终终？那这个2020年发的年终奖是应该当是2019年的费用啊，因为忘记了计提
2022-12-26 13:50:09
妍婧：回复紫藤老师 因为2018年有计提2018年终奖。那这个2020年发的年终奖是应该当是2019年的费用啊，因为忘记了计提
2022-12-26 14:10:41
紫藤老师：回复妍婧借 以前年度损益调整年终奖， 贷应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 银行存款
2022-12-26 14:24:06
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 感性的超短裙 发表的提问：
去年我在公司借款了，但在每月工资扣还，但在今年发年终奖时，公司没有按每月平均工资发放给我
您好，您可以先跟您公司财务或人力沟通原因，以及具体扣款的金额。
73楼
2022-12-26 13:29:59
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 徐ㅎ 发表的提问：
12月份发放年终奖公司承担税金，当月忘了计提个税，且相应的费用也没有提，本年调整是否必须使用以前年度损益科目调整？
你好，是的，跨年用以前年度损益调整
74楼
2022-12-27 12:17:56
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徐ㅎ：回复小云老师 金额较小也必须用这个科目吗？就200多块钱，不是说重大影响的才调整期初吗？
2022-12-27 12:47:56
小云老师：回复徐ㅎ这个和钱多少没关系，你不用这个那就是直接算1月的费用了
2022-12-27 13:14:08
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 闪闪的歌曲 发表的提问：
问公司员工张海华在年底取得一次性年终奖金为24000元，当月工资为5000元。张海华当月共计应纳个人所得税怎么算
工资：5000-3500＝1500 适用税率 3% 1500*0.03=45 24000/12=2000 适用税率 10%，速算扣除105 24000*0.1-105=2295 45+2295=2340
75楼
2022-12-27 12:34:49
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