陈诗晗老师：回复娇气的小蜜蜂日记账的分录就是上面的处理。

Pluto：回复meizi老师 每个月都有计提，目前1-11月的都计提出来了，想要冲减1－11月的

meizi老师：回复Pluto你好 你12月的账结账没有？如果没结账就直接红冲就行了

Pluto：回复meizi老师 还没有结账，那1-11月的所计提的费用已经结转了，如何做冲减？

meizi老师：回复Pluto你好 到时你在12月红冲了之后 一样的结转到本年利润去的

Pluto：回复meizi老师 我每月计提借：管理费用，借制造费用，贷：应付职工薪酬。现冲减就借：管理费用（红字），借：制造费用（红字），贷：应付职工薪酬（红字），是这样吗？老师

meizi老师：回复Pluto嗯 是的 就是这样来红冲 。然后月末结转

Pluto：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复Pluto不客气 帮到你就好 满意请给予评价

刘文坚老师：回复火星上的帆布鞋"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的规定，第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（一）相关事项合同、协议或说明；（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。根据《关于办理资产损失所得税前扣除有关事项的公告》（苏地税规〔2011〕2号）的规定，企业发生应以专项申报方式申报扣除的资产损失，应于企业所得税年度纳税申报的同时，向主管地税机关报送《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》。纳税人应按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的要求，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。不符合上述要求的，主管地税机关应当要求其改正；企业拒绝改正的，主管地税机关不予受理。上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。欢迎您再次咨询！".

微笑：回复钟存老师

微笑：回复钟存老师 就是不想交税也很

钟存老师：回复微笑那你就在全年一次性奖金里面报一下。

燕燕安妮：回复小云老师 全年一次性奖金是否是按20%征收，这样是不是让个税缴纳更高？

小云老师：回复燕燕安妮不是啊，税率和工资一样的

燕燕安妮：回复小云老师 老师能否说一下全年一次性奖金改如何申报，比如说在今年3月发放了36000元，改如何填报？

小云老师：回复燕燕安妮就选择全年一次性奖金填报就行了，像工资那样按要求填写数字就行

可儿：回复小云老师 好的谢谢老师

小云老师：回复可儿不客气，祝你工作顺利！方便请五星好评一下，谢谢！

乐一：回复QQ老师 没有开蓝字发票要怎么处理呢？

QQ老师：回复乐一你好！护理方式是一样的，今年办红字发票做红的收入就可以。

乐一：回复QQ老师 你看一下我做的这些分录对吗？如果对的话还需要做别的分录吗？

QQ老师：回复乐一你好，你这个营业外收入是哪来的？

乐一：回复QQ老师 小规模公司季度不超30万免征增值税

QQ老师：回复乐一这个不用冲了。 只按红字发票做你原来收入的红字就可以，其他的不用做。

乐一：回复QQ老师 结转以后应交税费这里就成这样了，之前是没有数字的

QQ老师：回复乐一你好！这样需要通过以前年度损益调整冲减这税金不影响今年的利润

乐一：回复QQ老师 你的意思是调整也可以不调整也可以，我可以这样理解吗？

QQ老师：回复乐一你好！需要调整，通过以前年度损益调整科目或未分配利润

乐一：回复QQ老师 具体该怎么调整呢？会计分录该怎么做呢？麻烦给我写一下会计分录可以不？这是我之前做的三个会计分录

乐一：回复QQ老师 这个是红冲的发票

QQ老师：回复乐一借应收账款红字贷以前年度损益调整红字（加税合计数） 然后借未分配利润贷以前年度损益调整蓝字

乐一：回复QQ老师 那应交税费就不用调了吗？这样的话资产负债中，应交税费又成负数了，之前是没有数字的

谁还不是个小仙女呢：回复小惑老师 年终奖不是全年性奖金吗？不是应该/12计提在每个月，作为每个月当期成本

小惑老师：回复谁还不是个小仙女呢不用分摊到每个月的，就计提在年底就可以了