jenny.jiang：回复郭老师 比如说一个人每个公司各自发3万的年终奖，然后每个公司各申报扣900的个税，那这个人汇算清缴是不是还需要补税？？

郭老师：回复jenny.jiang合并的 需要合并一块算个税

jenny.jiang：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复jenny.jiang不用客气 工作愉快

董董董：回复邹老师 除了这些还有别的吗？

董董董：回复邹老师 社保、公积金啥的、不是好多都需要年审吗、刚入行好多都不懂

邹老师：回复董董董你好，社保需要年审，这个是跟你单位社保登记日期有关 公积金不需要单独做年审的

2320885989：回复maize老师 就是我现在补在1月份的工资里面合并也可以吗?不需要改账？因为这个奖金是19年已经计提的了

maize老师：回复2320885989不需要，这个19年是19年计提，

2320885989：回复maize老师 老师，我能不能为了节税，现在更正申报19年12月个税申报表吖，把年终奖放到12月，因为大部分员工的年终奖是通过股东那边发放的，也没有实际流水，我把发放那笔分录做到20年1月吖？

maize老师：回复2320885989这个后续万一查流水和税局比对数据就不太好，这样有风险

2320885989：回复maize老师 对，老师，那我能拆分申报吗?就是在汇缴前分几个月发放，做到工资里面去？

maize老师：回复2320885989有风险，我的建议是不行，规定是发的次月申报，除非你们分开发

2320885989：回复maize老师 只要分开发就可以吗?因为没有银行流水凭证

maize老师：回复2320885989是，但是后续联网，银行和税局可以看到员工几时收到的

紫霞：回复月月老师 好的。谢谢

月月老师：回复紫霞不客气，麻烦给个五星好评，谢谢啦。

*如月*：回复紫藤老师 如果划分为股东分红5万，应该怎么处理？

紫藤老师：回复*如月*你好，如果是分红，要以分得红利的20%缴纳个人所得税。

*如月*：回复紫藤老师 是公司要代扣个税吗？年终奖有没有金额的限制或其他要求？

紫藤老师：回复*如月*是的，公司代扣，年终奖国家没有明文限制金额。

赵婷：回复佟老师 那就是员工自己在做2020个税汇算清缴时做进去？

佟老师：回复赵婷这个申报跟汇算清缴没有关系，是公司代扣代缴个税，跟平时申报一致

一世繁华：回复bamboo老师 不是说确定以后不能随意更改么？

bamboo老师：回复一世繁华与原先估计数有差异了 就应该调整了

艾里克斯大魔王：回复丁小丁老师 它这个答案给我整不会了

丁小丁老师：回复艾里克斯大魔王您好！这个应该是要追溯调整的呀

艾里克斯大魔王：回复丁小丁老师 所以老师也觉得是200万吗

丁小丁老师：回复艾里克斯大魔王您好！是的，这个要追溯，所以应该按照200来算

红黄蓝绿：回复陈诗晗老师 有超过的，也有没超过的

陈诗晗老师：回复红黄蓝绿没有超过的，如果加上年终奖都没有5000，不交， 超过的作为单独一个月工资计算，1000×3%

春坚：回复小黎老师 税前扣除项目有哪些？标准是多少呢？

小黎老师：回复春坚您好，税前扣除项目（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。 纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 （2）工资、薪金支出。 （3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费8%。 （4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （5）业务招待费。 将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5% 。 （6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。 （7）固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。 （8）坏账损失及坏账准备金。 企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。 （9）财产保险和运输保险费用。 （10）资产损失 （11）汇兑损益 （12）支付给总机构的管理费。 （13）住房公积金 （14）广告和业务宣传费。不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 （15）研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除，不论可否形成无形资产，不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的，可加计扣除实际发生额的50%。 （16）其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。二、在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除： （一）资本性支出； （二）无形资产受让、开发支出； （三）违法经营的罚款和被没收财物的损失； （四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款； （五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分； （六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠； （七）各种赞助支出； （八）与取得收入无关的其他各项支出。〈〈企业所得税税前扣除办法〉〉补充： （一）贿赂等非法支出； （二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金； （三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金 、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提 取的准备金之外的任何形式的准备金； （四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的 费用超过或高于法定范围和标准的部分。

Y翊：回复李达老师 分录怎么做呀？就是正常的借管理费用工资，贷应付职工薪酬吗

李达老师：回复Y翊本来预提和发放数据不一样的概率很大，只要对上年度净利润影响不大就可以，而且本来发放的时候就是先冲销上年度计提数，再按照实际发放数计提，然后做发放