萱萱老师：回复薄荷＆柠檬消费税中也是有视同销售的说法的： （1）纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。增值税按照平均价格计算征收。 （2）纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面应视同销售，于移送使用时纳税。 增值税与消费税视同销售的对比如下： 自产应税消费品用途 计税依据 增值税 消费税 连续 生产 应税消费品 × × 非应税消费品 × √ 其他 方面 （1）换取生产资料和消费资料 （2）抵偿债务 （3）对外投资 （1）纳税人最近时期同类应税消费品的平均价 （2）其他纳税人最近时期同类应税消费品平均价 （3）组成计税价格=成本+利润+消费税 最高价 （1）赞助、无偿赠送 （2）职工福利及奖励等 （1）纳税人最近时期同类应税消费品的销售价格 （2）组成计税价格=成本+利润+消费税

未来不是梦：回复朴老师 现在要交企业所得税，小企业。但存在上面的问题，操作过程对吗？

朴老师：回复未来不是梦弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后，“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。

未来不是梦：回复bamboo老师 去年的

bamboo老师：回复未来不是梦去年的 已经缴纳了

未来不是梦：回复bamboo老师 恩，但是去年没调整

未来不是梦：回复bamboo老师 去年亏损没所得税

bamboo老师：回复未来不是梦那您去年缴纳时候的分录怎么写的

未来不是梦：回复bamboo老师 去年没调账，交罚款时:借:营业外支出 贷:银行存款

bamboo老师：回复未来不是梦去年是指18年吧 那可以12月份调整作分录就可以了 借：以前年度损益调整 贷：营业外支出

未来不是梦：回复bamboo老师 哦，那视同销售的。分录:借:销售费用 贷:库存商品 年底汇算清缴时。借:利润分配_未分配利润 贷:销售费用可以吗？

bamboo老师：回复未来不是梦那视同销售的 是什么时候的业务 为啥要调整

未来不是梦：回复bamboo老师 今年的，送出去的商品

bamboo老师：回复未来不是梦今年的第一笔分录正确的 为啥要调整到利润分配呢？

未来不是梦：回复bamboo老师 2018年的

未来不是梦：回复bamboo老师 我晕了

bamboo老师：回复未来不是梦2018年度您做销售费用账务处理也是正确的啊

未来不是梦：回复bamboo老师 交所得税不用调整了吗？

bamboo老师：回复未来不是梦交所得税调整的时候不用做账务处理分录 如果所得税调増的话 只要做 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款

口口：回复邹老师 外地支票能存不？

邹老师：回复口口你好，可以的

鹏鹏考会计：回复朴老师 这就是税会差异么？怎么能解决这种差异呢？

朴老师：回复鹏鹏考会计计入销售费用调增就行了

鹏鹏考会计：回复朴老师 实操中，月度报增值税填入附表未开票收入和年度汇算清缴时候调增？还是直接把这部分做其他业务收入结转？

朴老师：回复鹏鹏考会计视同销售的 销售费用要调增