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土地使用权相关税费会计处理
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 果果 发表的提问：
房产土地使用税，没计提，直接做了借:应交税费～房产土地使用税，贷:银行存款，跨年了发现报表上应交税费～房产土地使用税有余额，该怎么处理
金额大吗不大可以直接做借税金及附加，贷应交税费，金额大做借以前年度损益调整，贷应交税费，借未分配利润 贷 以前年度损益调整
91楼
2023-01-04 12:21:15
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 无用的 发表的提问：
房地产企业取得土地使用权后，收入计入哪个科目？开发成本怎么处理，求详细会计分录
您好，您是用于开发的土地，应该是记入开发成本的，房子完工以后，借库存商品贷开发成本，收入是您卖房的收入吗，卖房的收入应该是记入主营业务收入，再结转所销售的房子成本，借主营业务成本贷库存商品
92楼
2023-01-04 12:49:38
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.64w
引用 @ 超帅的季节 发表的提问：
购买土地使用权出让，交的印花税，如何帐目处理
你好，和你的土地一块儿做成本里面的。
93楼
2023-01-04 13:09:31
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 别跑~~~~喵 发表的提问：
交的河道管理费，土地使用税又是怎样计算的？
你好 河道管理费=收入*税率 土地使用税=实际占用土地面积*单位税额
94楼
2023-01-04 13:20:59
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.54w
引用 @ 帅气的冬天 发表的提问：
制造业购入土地建造厂房，土地使用权的摊销是计入制造费用还是管理费用
土地使用权的摊销是工程建设期间计入在建工程，完工后计入制造费用
95楼
2023-01-05 12:42:48
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帅气的冬天：回复家权老师 什么情况下计入管理费用呢
2023-01-05 12:56:32
家权老师：回复帅气的冬天比如办公楼占用的土地摊销
2023-01-05 13:17:52
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 俊逸的茉莉 发表的提问：
计提土地使用税为什么是借方是销售费用的土地使用税。和行业有关？
你好，主要是和土地的用途有关系，
96楼
2023-01-05 12:49:52
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ A 대 보 发表的提问：
季度土地使用费属于地税吗？关于土地使用稅分录怎么写 计提和缴纳
是的 你好，一般不用计提，缴纳时 借；管理费用——土地使用税 贷；银行存款
97楼
2023-01-05 13:08:07
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 合适的向日葵 发表的提问：
企业取得的土地使用权，免费允许其他企业使用，是否合规？税务上怎么处理合适？
您好，不合规的，税务上视同出租处理比较好。
98楼
2023-01-05 13:17:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 诚心的台灯 发表的提问：
某购物中心2021年实际占地情况如下:中心店占地 5000平方米,位于一等地段,适用税率7元/平方米;一分店占地3000平方米,位于二等地段,适用税率5元/平方米;二分店占地5000平方米,位于三等地段,适用税率4元/平方米。另外,甲企业有一仓库位于农村,占地500平方米。要求:计算该购物中心2021年上半年应缴纳的城镇土地使用税,并对计提业务进行账务处理。(7分) (7分)
借，税金及附加 贷，应交税费 5000×7+3000×5+5000×4
99楼
2023-01-06 12:46:20
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 为了当总监 发表的提问：
企业取得的土地使用权应作为无形资产核算。一般情况下,当土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时,相关的土地使用权账面价值不计入在建工程成本,应确认为无形资产。有关的土地使用权与地上建筑物分别按照其应摊销或应折旧年限进行摊销或提取折旧。我想问下，如果是房地产开发商，取得土地使用权，不用计入\"无形资产\" 应该计入\"开发成本\"作为成本一次性摊销对吧
你好，你的总结非常对
100楼
2023-01-06 12:58:21
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ AAC 发表的提问：
企业取得的土地使用权应作为无形资产核算。一般情况下,当土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时,相关的土地使用权账面价值不计入在建工程成本,应确认为无形资产。有关的土地使用权与地上建筑物分别按照其应摊销或应折旧年限进行摊销或提取折旧。如果是房地产开发商，取得土地使用权，不用计入"无形资产" 应该计入"开发成本"作为成本一次性摊销对吧
你好！ 对的，你的理解很对
101楼
2023-01-06 13:17:59
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蒋飞老师：回复AAC房地产企业，取得土地使用权需要记入开发成本科目的
2023-01-06 13:32:44
AAC：回复蒋飞老师 嗯，明白了，那老师我做的这个凭证分录对吗？备注有写车船税1800万元
2023-01-06 13:55:14
蒋飞老师：回复AAC你好！ 对的。
2023-01-06 14:14:38
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 萱萱 发表的提问：
筹建期间的企业，获取土地使用权的会计分录怎么写？摊销这个土地使用权的会计分录怎么写？
您好 借 无形资产 贷 银行存款 借 管理费用 贷 累计摊销
102楼
2023-01-08 14:25:12
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萱萱：回复bamboo老师 但是筹建期间不能在所得税上面亏损，汇算清缴这部分摊销该怎么调整？
2023-01-08 14:50:02
bamboo老师：回复萱萱摊销的时候 那您计入长期待摊费用-开办费
2023-01-08 15:05:29
萱萱：回复bamboo老师 如果我计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费吗？
2023-01-08 15:24:46
萱萱：回复bamboo老师 还是我需要借：长期待摊费用-开办费 贷：管理费用，把这个土地摊销的转到这个长期待摊里面？
2023-01-08 15:40:26
bamboo老师：回复萱萱借 无形资产 贷 银行存款 借 长期待摊费用-开办费 贷 累计摊销
2023-01-08 16:06:00
bamboo老师：回复萱萱计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费
2023-01-08 16:27:39
萱萱：回复bamboo老师 预期企业7月份开始生产，那么当月我可以一次性全部把这个长期待摊转出吗？
2023-01-08 16:43:43
bamboo老师：回复萱萱开始生产经营的月份可以一次性把长期待摊费用转出
2023-01-08 16:58:29
萱萱：回复bamboo老师 那我之前把这个摊销都计入管理费用了，19年汇算清缴，应该怎么调整？
2023-01-08 17:16:05
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表里面填写就好了
2023-01-08 17:35:45
萱萱：回复bamboo老师 哪个明细表
2023-01-08 17:49:04
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表啊
2023-01-08 18:17:45
萱萱：回复bamboo老师 纳税调整有很多明细表啊，哪个表？
2023-01-08 18:28:47
bamboo老师：回复萱萱纳税调整项目明细表就只有一个啊
2023-01-08 18:41:51
萱萱：回复bamboo老师 19年企业为筹建期，把相关费用都记在管理费用，那么年末本年利润是负数，那么这个负数在企业开始生产经营当月还可以扣除吗？
2023-01-08 18:55:36
bamboo老师：回复萱萱负数在企业开始生产经营当月还可以扣除
2023-01-08 19:18:23
萱萱：回复bamboo老师 谢谢老师，我以为计入管理费用不可以扣除了，只有在长期待摊费用才可以扣除。我在网上查的筹建期间的企业不需要汇算清缴，为啥我们企业自从开始申报年度就开始企业所得税汇算清缴？
2023-01-08 19:29:53
bamboo老师：回复萱萱筹建期间也要汇算清缴的 只是不能作为亏损年度
2023-01-08 19:44:21
萱萱：回复bamboo老师 怎么理解这个不能作为亏损年度？比如19年的本年利润是8万，那么在20年7月份开始生产经营当月可以扣除8万是吗？还是这个8万需要分几年分摊费用
2023-01-08 20:10:04
bamboo老师：回复萱萱国税函「2010」79号：七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。
2023-01-08 20:23:07
洋洋老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 0.22w
引用 @ 谨慎的枕头 发表的提问：
老师好，问一个问题：母公司的土地使用权，财务账务处理上将无形资产-土地由母公司转给分公司，实际分公司使用，交土地使用税。那这需要办理土地使用权转让吗？会涉及增值税？土增税吗？这个分公司是独立核算、独立纳税的（增值税和所得税），与母公司不在一个县区。[合十]
你好同学，总分公司之间不需要办理土地使用权转让，不涉及土地增值税，增值税，企业所得税
103楼
2023-01-08 14:30:59
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 杨慧芳 发表的提问：
老师，土地使用权是无形资产，对吧？那土地的测绘费也要计入土地使用权的总价值中，对吗？
对的。对的。
104楼
2023-01-08 14:59:58
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 芬奶奶 发表的提问：
老师，公司建盖加油站时超土地占用，到相关部门办理了交费，会计分录为：借：在建工程 贷 银行存款。现在己取得土地不动产权证，会计分录怎么出？
你好 借 无形资产 贷银行 建时  借在建工程 贷累计摊 销 
105楼
2023-01-08 15:19:59
全部回复
芬奶奶：回复玲老师 好的，老师，因为7月份交费时以缴款单记入了在建工程，现在以不动产权证证件记入无形资产吗？
2023-01-08 15:50:00
玲老师：回复芬奶奶你好 是的 借无形 贷在建 
2023-01-08 16:05:00
芬奶奶：回复玲老师 好的，谢谢老师！
2023-01-08 16:32:19
玲老师：回复芬奶奶 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-01-08 16:54:10
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