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土地使用权相关税费会计处理
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勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 多情的手套 发表的提问：
A公司以土地使用权投资入股的方式给B公司，可以按差额征税来开发票，开具发票时货物名称是填写“土地使用权”，还是“转让土地使用权”或是“出让土地使用权”？
同学你好，转让土地使用权
286楼
2023-03-16 11:05:59
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吕老师
职称：,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 李同学 发表的提问：
以作价入账的土地使用权对外投资到期限怎么处理
到期之后转回无形资产
287楼
2023-03-19 12:10:22
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 雨晴 发表的提问：
土地使用权摊销记入都管理费用还是按使用情况分摊啊？
可以按使用情况分摊
288楼
2023-03-19 12:38:20
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雨晴：回复文文老师 也可以全部记入管理费用吗？
2023-03-19 12:50:30
文文老师：回复雨晴是 ，也可以全部记入管理费用
2023-03-19 13:13:10
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ BLUE 发表的提问：
土地使用权是无形资产摊销进建造成本吗？怎么理解土地使用权的入账和摊销？
是的，根据取得土地发生的摊销费用作为建造发生成本支出，相关支出计入成本的啊
289楼
2023-03-19 12:45:14
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
某企业2016年度拥有位于市郊[1]的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑[2]面积为4千平方米[3](已取得地下土地使用权证)[4]。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米，则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为(　　)万元。 A.0.8 B.2 C.2.8 D.2.4
某企业2016年度拥有位于市郊[1]的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑[2]面积为4千平方米[3](已取得地下土地使用权证)[4]。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米，则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为(　　)万元。 A.0.8 B.2 C.2.8 D.2.4 选D
290楼
2023-03-19 13:05:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 真 发表的提问：
. 甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（　）元。 这道题，使用免税单位的土地，不是应该由免税单位交纳土地使用税吗？也没有说是无偿使用啊？老师？谢谢！
你好，同学。 6000*8+22000*8+10000*50%*8 你计算一下
291楼
2023-03-20 10:18:41
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真：回复陈诗晗老师 这个6000*8不是应该由免税单位缴纳吗？土地使用是属于该免税单位的啊？
2023-03-20 10:58:10
陈诗晗老师：回复真由实际使用方缴纳的
2023-03-20 11:19:26
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 聂向普 发表的提问：
计提水资源税、土地使用费、会计分录
借:税金及附加贷应交税费-应交资源税、应交税费、应交城镇土地使用税。
292楼
2023-03-20 10:26:26
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聂向普：回复东老师 城镇土地使用税怎么算的
2023-03-20 10:42:53
东老师：回复聂向普是根据你的占地面积乘以税率来计算的。
2023-03-20 11:01:05
聂向普：回复东老师 税率是多少呢
2023-03-20 11:13:48
东老师：回复聂向普这个不同地区的税率是不一样的参考，你们当地的标准。
2023-03-20 11:33:49
聂向普：回复东老师 老师，6306.44是什么呢，
2023-03-20 11:48:48
东老师：回复聂向普人是不是你们的占地面积呢？
2023-03-20 12:04:42
聂向普：回复东老师 那4是税率
2023-03-20 12:20:47
东老师：回复聂向普那个不是税率，应该是税额。
2023-03-20 12:37:29
聂向普：回复东老师 是一平方4元？
2023-03-20 13:02:23
东老师：回复聂向普对，他就是这个意思，一平方米四块钱。
2023-03-20 13:27:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 阳光 发表的提问：
厂房所在地块的土地使用权摊销 会计分录怎么做
你好，你土地是通过无形资产核算还是固定资产？
293楼
2023-03-20 10:53:01
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阳光：回复邹老师 厂房所在地块的土地是通过什么核算
2023-03-20 11:13:12
邹老师：回复阳光你好，需要与厂房一起计入固定资产 然后与厂房一起计提折旧 借；制造费用 贷；累计折旧
2023-03-20 11:32:39
阳光：回复邹老师 我觉得是无形资产吧
2023-03-20 11:52:33
邹老师：回复阳光你好，用来建造厂房的土地使用税，购进就应当计入在建工程，房屋完工了与厂房一起转为固定资产核算的
2023-03-20 12:19:31
阳光：回复邹老师 老师 还有个问题，请问我们公司向外部融资借款支付出去的利息计到什么费用里？
2023-03-20 12:43:37
邹老师：回复阳光你好，计入财务费用，在建工程等科目
2023-03-20 12:57:18
阳光：回复邹老师 我们是借外面私人的款，然后付利息给人家的，怎么入账
2023-03-20 13:23:10
邹老师：回复阳光你好 借；财务费用等科目 贷；其他应付款 借；其他应付款 贷；银行存款
2023-03-20 13:42:47
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 秀秀? 发表的提问：
老师请问下，城镇土地使用税纳税依据的土地面积是土地使用权的面积吗？还是建筑面积？
你好！ 是实际占用面积
294楼
2023-03-20 10:59:58
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秀秀?：回复蒋飞老师 这个也是要每年都要缴纳吗？
2023-03-20 11:22:24
蒋飞老师：回复秀秀?你好！ 是的。
2023-03-20 11:33:07
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 深情的星星 发表的提问：
你好，我想问下公司分立土地，土地使用权摊销怎么算，关于土地发生的费用也摊销吗，摊销的话包含哪些
费用不用摊销，由承受土地的单位继续缴纳，如果土地分割的，按分割面积各自承担。
295楼
2023-03-21 09:39:16
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 灰灰～_～ 发表的提问：
交城镇土地使用税账务处理
借：税金及附加  贷：应交税费-应交城镇土地使用税  借：应交税费-应交城镇土地使用税  贷：银行存款
296楼
2023-03-21 10:08:31
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灰灰～_～：回复东老师 好的，谢谢老师
2023-03-21 10:36:50
东老师：回复灰灰～_～不客气，如果满意帮忙给个五星好评
2023-03-21 10:51:37
程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
现在企业筹建期间的土地使用税会计科目是：管理费用---开办费--税费？
您好！借：管理费用---开办费 贷：应交税费-应交土地使用税
297楼
2023-03-21 10:23:47
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ k1 发表的提问：
一般纳税人公司转让土地使用权如何开具发票，税率几个点？土地使用权摊销是以发票月来计算还是取得土地证月计提？
转让土地 使用权，是按9%增值税计税。 是以发票的时间开始计提。
298楼
2023-03-21 10:46:00
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k1：回复陈诗晗老师 老师，是这样的，本来我们公司是武汉张三公司，后来在出了武汉的地方买的土地就注册了个湖北张三公司，两个公司就武汉和湖北之分。先开始对方开的普票是给武汉张三公司的，这次去本来想吧土地转出去，对方却把那张票收回重新开到湖北张三公司了，那之前那个票收回了账务怎么处理呢？2018年9月开的发票暂未摊销使用权，普票这么久还能收回？主要业务是在武汉张三公司
2023-03-21 11:31:31
k1：回复陈诗晗老师 之前收到票就做的无形资产土地使用权对吗？
2023-03-21 11:58:32
陈诗晗老师：回复k1之前收到的发票你退回时 就减少无形资产 借：应付账款等 贷：无形资产 然后新收到发票这个公司 做相反分录处理
2023-03-21 12:26:33
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 無語 发表的提问：
土地使用权置换另一块土地使用权，也需要缴纳土地增值税吗，按照评估价格置换吗？
你好，同学，是的，按照评估价格置换，涉及土地增值税
299楼
2023-03-21 10:56:59
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子子老师
职称：初级会计师,CMA
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，可否帮我咨询一下，在建期间的农产品批发市场是否缴纳城镇土地使用税？目前和税务机关有争议的地方是，他们觉得你建成使用了可以免租，但在建期间应该缴纳，查阅了很多文件，文件中都没有写明在建期间是否缴纳的问题
你好，这个属于纳税义务放生时间的争议。纳税人购置新建商品房，自交付使用次月起缴纳城镇土地使用税。
300楼
2023-03-22 10:56:59
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安详的小蝴蝶：回复子子老师 没有生产 老师
2023-03-22 11:24:43
子子老师：回复安详的小蝴蝶你好，就是说正常的是交付使用的次月开始缴纳土地税，你们属于在建期，还没有建成交付，应该是不用交的。这个也得看和当地税务局沟通结果，毕竟城镇土地税是属地管理
2023-03-22 11:43:25
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