文老师：回复黄河结转销项税额、进项税额 结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一 进项税额 结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时 借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账; 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费- 应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税 缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款

胖妞：回复佟老师 老师申报表怎么填报，怎么能提现出我是预缴增值税，谢谢老师

胖妞：回复佟老师 税率开具多少

胖妞：回复佟老师 如果年租金535万，这题怎么做分录谢谢老师

佟老师：回复胖妞这个不是预缴税款，就是开票就有纳税义务了，一般人税率是9% 借：银行存款535 贷：预收账款445.98 主营业务收入44.58 销项税额44.17

胖妞：回复佟老师 如果按简易征收，可以直接开具5%么

佟老师：回复胖妞是的，2016年4月30日前取得的可以简易征收

胖妞：回复佟老师 老师我想要个关于简易征收相关管理规定，谢谢老师

佟老师：回复胖妞你好，查询财税2016年36号文

郭老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲如果是一个月的话，借银行存款54500或者是应收账款 贷，主营业务收入5万， 应交税费应交增值税销项

郭老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲加邮费的需要看具体的业务，如果没有，都是当地办业务的 借管理费用汽车费5000 应交税费应交增值税进项850 贷银行存款

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复郭老师 老师，那是应交税费——应交增值税下面再设置销项和进项子科目吗，还是借方代表进，贷方代表销，做账全部计入应交增值税，月末根据应交增值税的贷方和借方抵扣确认未交的增值税额为3650，转入未交增值税，下月初报完税后，借未交增值税，贷：银行存款？

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复郭老师 全部按照1个月来举例的，取得收入是借：银行存款54500，贷：应交增值税4500，主营收入50000，支付加油费，借：管理费用5000，应交增值税850，贷：银行存款5850，月末转接未交增值税：借：应交税费：3650，贷：未交增值税3650，下月初缴纳增值税申报后，借：未交增值税3650，贷：营业外收入税收免减/银行存款

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复郭老师 当月取得的增值税专票是可以进项抵扣的，做账是借：管理费用5000，应交增值税850，贷：银行存款5850，那么取得普票和只取到收据的话怎么入账呢，是借：管理费用5850，贷：银行存款5850吗？

郭老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲是一般纳税人需要设置三级明细的，你开出去的属于销项，进来的属于进项

郭老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲对的是的分录是这么做的。

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复郭老师 老师，那我们从小规模转至一般纳税人，是不是从新建个账会比较好，因为小规模纳税人应交税费没分过进项销项

郭老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲你没有这个三级科目吗？如果没有的话重新建。

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复郭老师 老师应交增值税分三级科目进项销项后，每月进项和销项怎么抵扣呢，这两个三级科目还需要互相转吗？借：应交税费销项850，贷应交税费进项850，借：应交税费销项3650，贷：未交增值税3650

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复郭老师 没有这个科目，小规模不涉及到这个

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复郭老师 老师，请问如果当月在认证平台看到1张发票，实际上并没有付款也没有拿到财务，那么怎么处理啊，是直接选择抵扣的时候跳过这张票吗

郭老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲销项和进项可以分别结转到转出，未交增值税也可以不用结转，直接结转需要缴纳的增值税自己选择月末结转、年末结转都可以 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。

郭老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲小规模不涉及到三级科目，它有一个增值税、应交税费、应交增值税。

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复郭老师 老师，那当月没有抵扣认账的怎么处理呢

郭老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲把应交税费应交增值税进项转出，改成应交税费待认证。

感性的白开水：回复meizi老师 按5%简易计税，意味着所有的进项发票不能抵扣了吧？

感性的白开水：回复meizi老师 公司厂房正在出租，但还又在新建厂房，已收到很多进项专票。

meizi老师：回复感性的白开水你好1. 是的 简易计税是不能抵扣进项税的。   2 要么你就放弃 5% 按9%  就可以抵扣  

感性的白开水：回复meizi老师 嗯。看到有这一条规定，用于简易计税方法，计税项目进项税额，不得从销项税额中抵扣。 进项发票是另外一栋建筑的，也不能抵扣这个出租的销项税了是吧？

meizi老师：回复感性的白开水 你好1. 是的 是的。 简易计税对应的 进项税不能抵扣。 其他的一般计税还是可以抵扣的 

感性的白开水：回复meizi老师 我担心我没说明白。a栋厂房出租，b栋厂房在建。可以这样操作吗：a栋按简易5个点销项，b栋按一般，公司总和起来：让b栋的9个点进项抵a栋5个点的销项。也就是说，进项用来抵多出4个点的“收入”。

meizi老师：回复感性的白开水你好      那你们AB 都是2016年4月30日前取得的不动产吗？ 你要备案了一个就要 同一个业务下面的都是简易计税了。 不能同一个业务选择两种方式的 

感性的白开水：回复meizi老师 b栋是目前在建。

meizi老师：回复感性的白开水你好 那就说明是    2016年4月30日之后的业务这个不符合 简易计税。 就可以按一般计税的 

感性的白开水：回复meizi老师 那公司的水电费专票还能抵扣吗？是整个公司都在用的一张专票

meizi老师：回复感性的白开水你好一般计税的话  可以抵扣的。 那你到时自己要计算下   哪些属于一般计税   计算进项税应该抵扣多少。剩下的属于简易计税的部分 转出

感性的白开水：回复meizi老师 嗯。好。谢谢！ 不符合简易计税的情况下，则开专票与开普票的税率一样都是9个点。对吧？

meizi老师：回复感性的白开水你好  是的；专票 普票都是按9%计算缴纳增值税的 

小雨：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复小雨不用客气的，应该的。