仰望蓝天：回复马老师 谢谢老师

马老师：回复仰望蓝天不客气的， 麻烦给老师五星好评，谢谢！

仰望蓝天：回复马老师 好的

马老师：回复仰望蓝天多谢，感谢你的好评，免回！

Cinderella：回复郭老师 是的，已经更正申报了。会计分录如何做？多缴费金额进行抵税

郭老师：回复Cinderella借应付职工薪酬贷利润分配。

Cinderella：回复郭老师 那多缴费的金额，税务局不退，说是抵税，抵税的金额怎么做账？

郭老师：回复Cinderella以后抵扣的时候，借管理费用贷应付职工薪酬就可以啦。

Cinderella：回复郭老师 现在就是，借应付职工薪酬工会经费395贷利润分配未分配利润395。就可以吗？等下个月抵税的时候就直接做借管理费用395，贷应付职工薪酬395吗？

郭老师：回复Cinderella你好是的，可以这么做的。

lecelin：回复方老师 @方老师：现在开票是本单位自行开具的

方老师：回复lecelin你合同上是怎么约定的一次付全额吗。 建筑业纳税义务发生暗 建筑企业收到业主支付的预收款的情况下，无论建筑企业对工程是否动工，增值税纳税义务时间是建筑企业收到业主的预收款的当天。 一是建造合同完成后一次性结算工程价款办法的工程合同，为完成建造合同、施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天； 二是实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天； 三是实行按工程进度划分不同阶段、分段结算工程价款办法的工程合同，为各月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天； 四是实行其他结算方式的工程合同，为与发包单位结算工程价款的当天。如果对工程没有结算，实际上也就是对承包方提供的劳务并未得到发包方的认可，承包方也就没有取得索取销售款项的凭据，最终有可能发包方不付建设款。所以，如果双方没有进行工程结算，税收上不应当作为增值税纳税义务的实现。 第一，建筑施工企业必须在工程所在地的国税局预缴一定比例的增值税：选择一般计税方法计征增值税的建筑企业，按照“预收账款÷（1+11%）×2%或（预收收款—分包额）÷（1+11%）×2%”计算的增值税预缴；选择简易计征增值税的建筑企业，按照“预收收款÷（1+3%）×3%或（预收收款—分包额）÷（1+3%）×3%”计算的增值税预缴。 第二，建筑企业项目部再回到建筑施工企业（与发包方签订建筑合同的建筑施工企业）注册地，通过建筑企业自身系统开具增值税发票给业主，然后申报增值税。

lecelin：回复方老师 @方老师：是按月结算

方老师：回复lecelin有收到预收款吗，可以收到预收款时去预缴税金，或者结算时去预缴然后开发票。

lecelin：回复方老师 @方老师：没有，合同上是先开票后付款根据实际结算，那就是可以根据我这边的实际结算的金额预缴税金，再开票

方老师：回复lecelin先结算按结算，先收款的按收款，先开票的按开票金额预缴。那个最先按哪个。

无心的草莓：回复meizi老师 非营利组织在年度汇算清缴时，利润表上的营业收入是否填全部收入-免税收入后的余额？

无心的草莓：回复meizi老师 目前是利润表与年报上的利润总额不符合，利润表上的收入总额是不是应该扣除免税收入

meizi老师：回复无心的草莓你好；   营业收入  是包括了免税收入哈； 不会减去的  

无心的草莓：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复无心的草莓 不客气的。帮到你就好   

2.20：回复邹老师 应交税费-个人生产经营所得个人所得税计提时怎么做会计分录

邹老师：回复2.20借 税金及附加 贷；应交税费——个人生产经营所得个人所得税

燕子：回复徐阿富老师 我们公司人比较多，不知道是个人还是单位每月会少计提2块多。

徐阿富老师：回复燕子你好，以后个人部分不用计提就好，

燕：回复陈诗晗老师 这样做账的余额无法平

陈诗晗老师：回复燕你后面本地申报缴纳是实际多少，然后减去预缴纳的余额缴纳，怎么会不平呢

燕：回复陈诗晗老师 劳务分包开票的税额是965.31元，预缴了增值税965.32元，这样就不平了吖 劳务分包异地预缴就已经把增值税交完的

陈诗晗老师：回复燕差额部分你账上调整到营业外支出处理

燕：回复陈诗晗老师 分录是借：营业外支出 贷：应付税款-增值税吗？

陈诗晗老师：回复燕是的，调整到营业外支出处理。

燕：回复陈诗晗老师 不明白为什么是进营业外支出而不是进管理费用

陈诗晗老师：回复燕这里的处理可以计入管理费用，可以计入营业外支出，但是由于你这一部分的调整，你是不管是计入管理费用，还是营业外支出里都是没有发票的，有可能存在的，这个所得税要汇算清缴整，所以说你放到营业外支出，你到时候好统计放到管理费用，因为管理费用发生的金额太多，你不好单独统计。

燕：回复陈诗晗老师 这样做的话，申报增值税时填写预缴增值税金额的附表，也是会有余额留存，假如留存了0.6元，本次应交增值税是1元，申报后实缴0.4元 这样应该怎么做分录呢？

陈诗晗老师：回复燕就是说，你申报后交税的时候，你是按照你实际缴纳的金额。借应交税费贷银行存款。这个时候你就会存在这个应交税费，会有一个余额，因为有差额，你在这个余额转出来。

心 善：回复邹老师 发票要开上面得显示不征收了吧

邹老师：回复心 善你好，显示不征收是什么意思？