小幸运：回复QQ老师 补交的增值税，城建税，教育费附加，不用通过以前年度损益调整吗

小幸运：回复QQ老师 利润分配需要调整吗

QQ老师：回复小幸运你好！附加税也要通过以前年度损益调整科目，最终以前年度损益调整余额转到未分配利润

会计：回复宋生老师 发票失控

宋生老师：回复会计你好！税局有没有要补所得税？

会计：回复宋生老师 @宋老师: 没有

宋生老师：回复会计那你可以借库存商品 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出） 然后借应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

会计：回复宋生老师 @宋老师: 但这块库存以后怎么冲

宋生老师：回复会计您好！你是虚开了进来？如果是这样建议你 借应交税费-应交增值税（税务稽查补税） 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出） 然后借应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

????哈：回复文老师 多抵扣了

文老师：回复????哈那就应该是抵扣了，那就需要进项税额转出

文老师：回复????哈借以前年度损益调整贷应交税费--应交增值税(进项税额转出) 借应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 借应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费--未交增值税 借应交税费--未交增值税贷银行存款

????哈：回复文老师 你好，增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。 但是如果这个补交的增值税是国税要求补的，那就会涉及收入，收入就会影响当期的损益了

文老师：回复????哈不是这个的以前年度s损益，是不能抵扣的，要进成本费用的，是这个意思

????哈：回复文老师 不算进入成本费用，这个进项已经享受退税了就不该抵扣，结果抵扣了，根成本没关系啊

文老师：回复????哈那这样的话，你能现在应交增值税的余额截图看下，应该余额是不对的，您把余额对应调整一下就可以

????哈：回复文老师 那是17年的时候，现在余额都对的

????哈：回复文老师 我就觉得应该什么转入到进项去

文老师：回复????哈您好，是的，我也是这样考虑的