涵：回复吴月柳 老师，我查了一下之前的帐，把修理办公楼的款，还有公司食堂用的餐桌等款项计入在建工程，现在怎么结转

吴月柳：回复涵科目用错了，维修直接入管理费用就可以了，不用入成本，金额大吗？ 现在你只有把这两项结转到固定资产去了，借：固定资产 贷：在建工程

涵：回复吴月柳 金额不大，我们是新建的厂房，今年第二年，现在完工了，我感觉得把在建工程科目结转了，这样可以吗

吴月柳：回复涵完工了就要结转

机智的雪糕：回复meizi老师 会不会影响今年余额，通过负数调整吗

meizi老师：回复机智的雪糕你好；    会的 。 影响 期初的金额的 

机智的雪糕：回复meizi老师 比如说2020年做了一笔捐赠收入的分录。（借：银行存款 10 贷：捐赠收入-非限定性收入-个人 10），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-个人 10 贷：非限定性资产 10）。2021年需要做调整分录，怎么做，麻烦老师给列一下

meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；     分录就是 你把  管理费用  替代成非限定性资产来做就行了。   

机智的雪糕：回复meizi老师 我问的不是管理费用，麻烦列一下

meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；    先去红冲 ；  借  银行存款 -10  贷   非限定性资产 -10   ；       在做 ：借银行存款贷非限定性资产

机智的雪糕：回复meizi老师 可是这样做没有调整捐赠收入，我想把 捐赠收入-非限定性收入-个人 调为 捐赠收入-非限定性收入-企业

meizi老师：回复机智的雪糕你好；  你跨年了 不会去做捐赠收入的； 你要 具体到明细。 只能去反结账改账哈  重新装订   

机智的雪糕：回复meizi老师 能否不改账，直接2021年做调整分录即可？

meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；     那就是 调整21年的； 就是按我上面的写 ；   就得直接走   非限定性资产 ； 不会体现到明细 比如捐赠收入这个科目的  

粉沫：回复徐阿富老师 库存现金不够，库存现金比银行存款少十几万

徐阿富老师：回复粉沫你好，那可以考虑先冲掉库存现金，差额部分先挂其他应付款-移交银行存款差额，等以后发现问题再从这里调整

粉沫：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师

徐阿富老师：回复粉沫不客气，祝你成功，以后有问题也可以直接找我，我是30多年的老财务，请为我五星评价，谢谢

蒋飞老师：回复吕燕菲固定资产一累计折旧一固定资产减值准备一固定资产清理（可以这么理解：➕借方余额，➖贷方余额）

吕燕菲：回复蒋飞老师 固定资产清理资类科目，那它的余额不是在借方，怎么一会儿加一会儿减？

蒋飞老师：回复吕燕菲是的， 期末固定资产清理如果是贷方余额就是（➖） 期末固定资产清理如果是借方余额就是（➕）

吕燕菲：回复蒋飞老师 公式中的科目不都是说余额方面的加或减

蒋飞老师：回复吕燕菲公式中的固定资产清理科目，默认为贷方余额的（➖）

紫晶：回复文文老师 怎样做分录

文文老师：回复紫晶借：应交税金一未交增值税 贷：应交税费-应交增值税

紫晶：回复文文老师 老师，我用以前年度损益调整可以不，我试过这样可以没有余额，平了，因为现在除了工薪、企业所得税要交税，其它的不用交税了

文文老师：回复紫晶若不用再交税，可以通过以前年度损益科目调整处理

紫晶：回复文文老师 老师早上好！（借：应交税金一未交增值税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配一未分配利润 ） 这样做分录可以吗？谢谢！

文文老师：回复紫晶借：应交税金一未交增值税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配一未分配利润 这样做分录可以

春天的花儿：回复晓海老师 老师，税控820元的，分录如何做？可以直接 借：应交税费——应交增值税 贷：库存现金吗？

晓海老师：回复春天的花儿如果发票认证了，是不能全额抵免，只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣。 如果没有认证，就可以全额抵免。 分录简略地做法（税法也有规定做法，但很复杂，可以参考下面，实际中这样做就可以了）： 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷 银行存款/库存现金 在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了 按照正确做法应该如下，类似固定折旧差不多，有点复杂，实际操作中，用简略地做法就行了： 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科

春天的花儿：回复晓海老师 谢谢老师，我记得我听别人说的好像都是要认证的，而且是全额抵免的，是不是各个地方的政策不一样呢？

晓海老师：回复春天的花儿你好，这张发票不用认证，如果你不相信，咨询下你们的专管员，

Hyacinth ：回复邹老师 累计折旧是期末借方余额吗？ 固定资产有期末借方余额和期末贷方余额，贷方余额是不是就是累计折旧的数字了？那资产负债表里的数额应该填借方余额吗？还是减去贷方余额

邹老师：回复Hyacinth 你好，通常是贷方 按固定资产减去累计折旧，减去减值准备之后的金额列式

Hyacinth ：回复邹老师 固定资产明细里有期末借方余额和期末贷方余额，那我计算固定资产是不是要用期末借方余额减去贷方余额

邹老师：回复Hyacinth 是的

岁月静美：回复邹老师 年底若有余额，会计分录怎么做？

邹老师：回复岁月静美有余额也是正常的，不需要结转的